審計(jì)師資格考試審計(jì)基礎(chǔ)卷試卷考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計(jì)師資格考試審計(jì)基礎(chǔ)卷考核對象：審計(jì)師資格考試應(yīng)試人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)工作必須獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層，但可以接受管理層的指導(dǎo)。2.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。4.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的真實(shí)性和可靠性。5.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的原始載體，必須永久保存。6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品或款待。7.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和效果以及合規(guī)性。8.審計(jì)重要性水平的確定應(yīng)考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營環(huán)境。9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度。10.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)明確顯示“審計(jì)報(bào)告”字樣。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的基本特征？（）A.獨(dú)立性B.公正性C.專業(yè)性D.預(yù)測性2.審計(jì)證據(jù)的來源不包括？（）A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄B.審計(jì)師的職業(yè)判斷C.第三方信息D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制3.審計(jì)計(jì)劃的核心內(nèi)容是？（）A.審計(jì)時(shí)間安排B.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估D.審計(jì)報(bào)告格式4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？（）A.審計(jì)程序B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)意見D.審計(jì)費(fèi)用5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)保持？（）A.完全中立B.偏向管理層C.偏向股東D.偏向外部投資者6.審計(jì)重要性水平的確定應(yīng)考慮？（）A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B.被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.以上都是7.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型不包括？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.調(diào)整意見8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循？（）A.審計(jì)準(zhǔn)則B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.稅收準(zhǔn)則D.法律法規(guī)9.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指？（）A.證據(jù)的真實(shí)性和可靠性B.證據(jù)的充分性和相關(guān)性C.證據(jù)的客觀性和獨(dú)立性D.證據(jù)的合法性和合規(guī)性10.審計(jì)工作底稿的保存期限至少為？（）A.3年B.5年C.10年D.永久三、多選題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的基本要求包括？（）A.獨(dú)立性B.公正性C.專業(yè)性D.預(yù)測性E.職業(yè)懷疑2.審計(jì)證據(jù)的來源包括？（）A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄B.審計(jì)師的職業(yè)判斷C.第三方信息D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制E.審計(jì)工作底稿3.審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)時(shí)間安排D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估4.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括？（）A.審計(jì)程序B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)意見D.審計(jì)費(fèi)用E.審計(jì)調(diào)整建議5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)保持？（）A.完全中立B.偏向管理層C.偏向股東D.偏向外部投資者E.職業(yè)懷疑6.審計(jì)重要性水平的確定應(yīng)考慮？（）A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B.被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)E.被審計(jì)單位的合規(guī)性要求7.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型包括？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見E.調(diào)整意見8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循？（）A.審計(jì)準(zhǔn)則B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.稅收準(zhǔn)則D.法律法規(guī)E.行業(yè)規(guī)范9.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指？（）A.證據(jù)的真實(shí)性和可靠性B.證據(jù)的充分性和相關(guān)性C.證據(jù)的客觀性和獨(dú)立性D.證據(jù)的合法性和合規(guī)性E.證據(jù)的時(shí)效性10.審計(jì)工作底稿的保存期限至少為？（）A.3年B.5年C.10年D.永久E.根據(jù)被審計(jì)單位要求四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：1.公司的應(yīng)收賬款賬齡較長，部分賬齡超過3年。2.公司的存貨管理存在漏洞，部分存貨長期積壓。3.公司的內(nèi)部控制制度不完善，財(cái)務(wù)審批流程存在漏洞。問題：1.審計(jì)師應(yīng)如何評估這些情況對審計(jì)的影響？（3分）2.審計(jì)師應(yīng)采取哪些審計(jì)程序來應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)？（3分）3.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)如何處理？（3分）案例二：某公司是一家零售企業(yè)，2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：1.公司的銷售收入存在虛增現(xiàn)象。2.公司的應(yīng)付賬款存在遺漏。3.公司的內(nèi)部控制制度不完善，財(cái)務(wù)審批流程存在漏洞。問題：1.審計(jì)師應(yīng)如何評估這些情況對審計(jì)的影響？（3分）2.審計(jì)師應(yīng)采取哪些審計(jì)程序來應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)？（3分）3.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)如何處理？（3分）案例三：某公司是一家科技企業(yè)，2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：1.公司的研發(fā)費(fèi)用存在虛列現(xiàn)象。2.公司的固定資產(chǎn)管理存在漏洞，部分固定資產(chǎn)未入賬。3.公司的內(nèi)部控制制度不完善，財(cái)務(wù)審批流程存在漏洞。問題：1.審計(jì)師應(yīng)如何評估這些情況對審計(jì)的影響？（3分）2.審計(jì)師應(yīng)采取哪些審計(jì)程序來應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)？（3分）3.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)如何處理？（3分）五、論述題（每題11分，共22分）論述題一：論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)應(yīng)如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并舉例說明職業(yè)懷疑態(tài)度的重要性。論述題二：論述審計(jì)重要性水平的確定方法及其對審計(jì)工作的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（審計(jì)工作必須獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層，并接受外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。）2.√3.√4.×（審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。）5.×（審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的原始載體，保存期限至少為5年。）6.×（審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，不得接受被審計(jì)單位的禮品或款待。）7.√8.√9.√10.√二、單選題1.D2.B3.C4.D5.A6.D7.D8.A9.A10.B三、多選題1.A,B,C,E2.A,C,D,E3.A,B,C,E4.A,B,C,E5.A,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D8.A,B,D,E9.A,B,C,D10.B,C,D四、案例分析案例一：1.審計(jì)師應(yīng)評估這些情況對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響，特別是對財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、經(jīng)營效率和效果以及合規(guī)性的影響。2.審計(jì)師應(yīng)采取以下審計(jì)程序：-對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。-對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。-對內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試。3.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通，并考慮出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。案例二：1.審計(jì)師應(yīng)評估這些情況對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響，特別是對財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、經(jīng)營效率和效果以及合規(guī)性的影響。2.審計(jì)師應(yīng)采取以下審計(jì)程序：-對銷售收入進(jìn)行抽樣測試。-對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證。-對內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試。3.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通，并考慮出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。案例三：1.審計(jì)師應(yīng)評估這些情況對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響，特別是對財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、經(jīng)營效率和效果以及合規(guī)性的影響。2.審計(jì)師應(yīng)采取以下審計(jì)程序：-對研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行抽樣測試。-對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。-對內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試。3.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通，并考慮出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。五、論述題論述題一：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，職業(yè)懷疑態(tài)度是指審計(jì)師對可能存在錯(cuò)報(bào)的審計(jì)證據(jù)保持質(zhì)疑，并設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。職業(yè)懷疑態(tài)度的重要性體現(xiàn)在以下方面：