2026年稅務(wù)師考試題庫第一部分單選題(200題)1、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅20000元、消費稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)補繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880

【答案】：A2、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機關(guān)

B.主管財政機關(guān)

C.主管市場監(jiān)督管理機關(guān)

D.主管司法機關(guān)

【答案】：A3、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B4、甲建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入200萬元；為建筑工程老項目提供建筑服務(wù)取得含稅收入100萬元。當(dāng)月為提供上述建筑服務(wù)購進(jìn)原材料等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目甲企業(yè)均選擇簡易方法計稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74

【答案】：D5、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批確認(rèn)

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

C.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

D.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿

【答案】：C6、自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】：C7、地西泮片劑含量測定采用紫外分光光度法(吸收系數(shù)法)，而其注射液的含量測定卻采用高效液相色譜法，其原因為

A.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒有最大吸收波長(峰)

B.注射液中含地西泮量很少

C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測定其含量

D.地西泮的紫外吸收強度低，方法靈敏度差

E.注射液的含量測定要求更準(zhǔn)確

【答案】：C8、下列費用中，不計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.包裝材料費用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費用

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費

D.與貨物為一體的容器費用

【答案】：B9、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。

A.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款

B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起6個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)

C.關(guān)稅補征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)

D.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報

【答案】：C10、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2020年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預(yù)付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當(dāng)為（）。

A.8月18日

B.9月10日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】：D11、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村

B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)

C.對原有房屋進(jìn)行改擴建的，不應(yīng)增加房屋的原值

D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B12、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000

【答案】：C13、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C14、下列關(guān)于營改增應(yīng)稅服務(wù)的表述中，不正確的是（）。

A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

B.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

D.車輛停放服務(wù)，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅

【答案】：D15、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2021年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了10%價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.5

B.5.5

C.6.6

D.5.94

【答案】：C16、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進(jìn)辦公大樓一座，該大樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1100萬元。則當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.121

B.440

C.660

D.1100

【答案】：D17、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過（）仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制措施。

A.15日

B.30日

C.3個月

D.6個月

【答案】：C18、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進(jìn)口高檔化妝品的單位

D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位

【答案】：B19、關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

【答案】：A20、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?，具有收益稅性質(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率

D.屬于一種附加稅

【答案】：B21、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的有（）。

A.增值稅納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

【答案】：C22、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額120萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬元，外銷貨物取得收入100萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）。

A.70萬元

B.80萬元

C.94萬元

D.120萬元

【答案】：A23、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，催款無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2021年3月稅務(wù)機關(guān)書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.稅務(wù)行政協(xié)助

D.強制執(zhí)行措施

【答案】：D24、下列各項中，增值稅一般納稅人應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的銷項稅額

B.稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的進(jìn)項稅額

C.稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額

D.企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項稅額

【答案】：A25、某油田2020年1月銷售開采的原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)管理部門。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6％。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）萬元。

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C26、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。

A.耕地占用稅

B.借款利息費用

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅

D.土地出讓金

【答案】：A27、有關(guān)海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。

A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)

B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費稅

C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅和消費稅

D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：D28、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.開采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅

B.資源稅屬于特定行為稅

C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合同，合同期滿后中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源稅

D.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象

【答案】：D29、某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購買方收取手續(xù)費10900元，運雜費21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為（）元。

A.60000

B.60600

C.61800

D.61962

【答案】：B30、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.15993.6

B.13260

C.18816

D.19200

【答案】：B31、根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。

A.水果罐頭

B.天然氣

C.酸奶

D.玉米蛋白粉

【答案】：B32、（2019年真題）下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）

A.其他個人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

【答案】：D33、（2013年）某科技公司2014年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項目，2016年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2016年10月該公司應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為3年）

A.5.33

B.16.53

C.4.00

D.26.00

【答案】：A34、下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是（）。

A.涉稅服務(wù)人員發(fā)生變化

B.涉稅服務(wù)人員未按照協(xié)議要求提供服務(wù)

C.客觀原因?qū)е挛写韮?nèi)容發(fā)生變化

D.稅務(wù)師事務(wù)所代表人變更

【答案】：B35、2018年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入3萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。（本題不考慮小微企業(yè)月銷售額不超過3萬元免征增值稅）

A.0.09

B.0.11

C.0.12

D.0.20

【答案】：B36、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當(dāng)期購進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項160萬元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D37、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2019年4月購進(jìn)一批車輛用于融資租賃服務(wù)，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）78000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780000貸：銀行存款7380000

【答案】：C38、企業(yè)的下列賬務(wù)處理中，在進(jìn)行企業(yè)所得稅清算時應(yīng)作納稅調(diào)減的是（）。

A.企業(yè)取得財政撥款記入“營業(yè)外收入”科目

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費記入“管理費用”科目

C.企業(yè)將支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費記入“管理費用”科目

D.企業(yè)將被稅務(wù)機關(guān)征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目

【答案】：A39、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】：C40、2020年3月某白酒廠購進(jìn)一臺節(jié)能節(jié)水設(shè)備并投入使用（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目），取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額234萬元。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元。

A.20.00

B.0.34

C.23.40

D.10.00

【答案】：C41、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】：C42、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.張某將房產(chǎn)贈與直系親屬

B.王某接受其直系親屬贈與的房產(chǎn)

C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實

D.張某與王某互換自有商品房

【答案】：D43、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，不正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅

B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，除依照《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅外，應(yīng)當(dāng)對所造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任

C.達(dá)到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：D44、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時不包含稽查查補銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不應(yīng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】：B45、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地價款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2020年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

【答案】：D46、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物每污染當(dāng)量稅額按1.3元計算，該企業(yè)只有一個排放口。對應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98

【答案】：A47、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機短信

【答案】：C48、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.光污染

B.工業(yè)噪聲污染

C.大氣污染物

D.水污染物

【答案】：A49、甲向融資租賃公司乙出售設(shè)備一臺，售價1200萬元，之后將該設(shè)備租回，租期10年，每月支付租金20萬元（含本金10萬），融資租賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購入設(shè)備向銀行借款，每月支付利息3萬元。則乙公司每月銷項稅額為（）萬元。

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.0.40

【答案】：D50、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元取得增值稅普通發(fā)票；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。車輛購置稅稅率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93

【答案】：D51、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】：A52、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。

A.征稅范圍有限

B.征收環(huán)節(jié)單一

C.采取價內(nèi)征收

D.實行比例稅率

【答案】：C53、下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的說法，錯誤的是（）。

A.為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入取得土地使用權(quán)所支付的金額進(jìn)行扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用中的銷售費用應(yīng)按照賬載金額進(jìn)行扣除

C.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除

D.加罰的利息不允許扣除

【答案】：B54、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。

A.4

B.5

C.6

D.11

【答案】：D55、根據(jù)稅法規(guī)定，消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C56、甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D57、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月向某商場銷售由高檔化妝品和普通洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品360套，取得不含稅收入240萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，普通洗發(fā)水收入40萬元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費者使用，該批高檔香水的成本為2萬元，成本利潤率為5%，市場沒有同類高檔香水的銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37

【答案】：D58、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A59、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列表述中不正確的是（）。

A.欠繳稅款的納稅人出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以阻止其出境

B.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告

C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)或放棄到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以按照規(guī)定行使代位權(quán).撤銷權(quán)

D.納稅人欠繳稅款在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán).質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行

【答案】：A60、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對國家稅務(wù)總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格

D.納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準(zhǔn)匯價折合成人民幣計算應(yīng)納稅額

【答案】：C61、下列各項中，適用增值稅出口退稅“免退稅”辦法的是（）。

A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B.外貿(mào)企業(yè)自己開發(fā)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)出口

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：A62、下列選項中，符合印花稅政策規(guī)定的是（）。

A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、稅務(wù)登記證需繳納印花稅

B.已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應(yīng)按增加金額計算補貼印花稅票

C.應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣計算應(yīng)納稅額

D.在簽訂時無法確定金額的應(yīng)稅憑證，只需在最終結(jié)算時按實際金額計算貼花

【答案】：B63、下列情形中，適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運出境的

B.進(jìn)出口貨物

C.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的

D.租賃進(jìn)口貨物，一次性繳納稅款的

【答案】：A64、下列各項中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進(jìn)出境物品的所有人

D.郵遞方式出境物品的收件人

【答案】：D65、下列各項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物

【答案】：B66、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)

D.中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務(wù)

【答案】：C67、根據(jù)規(guī)定，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照（）繳納增值稅。

A.銷售貨物

B.餐飲服務(wù)

C.生活服務(wù)

D.其他現(xiàn)代服務(wù)

【答案】：B68、（2016年）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補助費

D.全勤獎金

【答案】：C69、下列業(yè)務(wù)，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.電力公司收取的過網(wǎng)費

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.單位為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

【答案】：D70、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過5年的運輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0

【答案】：A71、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅

D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款

【答案】：B72、下列各項中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費品計征消費稅的組成計稅價格構(gòu)成項目的是（）。

A.委托方支付的加工費用

B.受托方提供加工材料的實際成本

C.受托方代墊輔助材料的價格

D.委托方提供加工材料的實際成本

【答案】：B73、在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據(jù)進(jìn)出口商品價格的變動而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

A.從價稅

B.復(fù)合稅

C.選擇稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】：D74、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.電動汽車

【答案】：A75、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應(yīng)的土地價款為4000萬元，該公司在確認(rèn)土地增值稅時應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】：C76、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A77、下列關(guān)于實體法要素中計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。

A.計稅依據(jù)是征稅的目的物

B.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定

C.當(dāng)計稅依據(jù)表現(xiàn)為價值形態(tài)時，課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的

D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸

【答案】：A78、從受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛時無法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購置稅的計稅價格是參照同類車輛的（）。

A.市場最高交易價格

B.市場最低交易價格

C.市場平均交易價格

D.生產(chǎn)企業(yè)成本價格

【答案】：C79、某百貨商店直接從服裝廠購進(jìn)各種服裝銷售，2019年銷售額600萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進(jìn)各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為52000元，該店當(dāng)月銷售收入（含稅）678000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）元。

A.20340

B.16000

C.19747.57

D.78000

【答案】：D80、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.79

B.80

C.71

D.69.28

【答案】：D81、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000

【答案】：A82、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B83、進(jìn)口貨物應(yīng)自運輸工具申報進(jìn)境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報。

A.24小時

B.48小時

C.14日

D.15日

【答案】：C84、納稅人外購貨物用于下列項目，進(jìn)項稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項目

B.簡易計稅方法計稅項目

C.無償贈送其他單位

D.集體福利

【答案】：C85、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進(jìn)行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)核意見。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C86、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B87、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務(wù)采用簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43

【答案】：B88、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A89、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的（）。

A.直接判定為不得抵扣

B.數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對

C.納稅人可向海關(guān)申請數(shù)據(jù)核對

D.納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對

【答案】：B90、非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設(shè)備或貨物銷售合同，同時提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費金額，無參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

【答案】：D91、稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)采取的下列措施正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)嚴(yán)重違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定的，將其納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為1年

B.對于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，稅務(wù)機關(guān)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)

C.對于信用評價等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，向其委托方納稅人進(jìn)行風(fēng)險提示

D.對于信用評價等級為TSC4級、TSC5級的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，對其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級別管理

【答案】：B92、下列關(guān)于稅法規(guī)范作用的表述中，錯誤的是（）。

A.稅法規(guī)范作用的實質(zhì)是法律的基本作用在稅法中的體現(xiàn)與引申

B.稅法指引作用的目的在于鼓勵人們從事稅法所允許的行為

C.稅法的規(guī)范作用不包括教育作用

D.稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用

【答案】：C93、下列各項中，不屬于免征車輛購置稅的是（）。

A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

B.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛

C.購進(jìn)自用的自卸式垃圾車

D.中國人民解放軍列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

【答案】：C94、（2011年）法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有（）。

A.全面性

B.專屬性

C.判例性

D.目的性

【答案】：B95、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是（）。

A.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

【答案】：C96、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板9000平方米抵償債務(wù)，當(dāng)月最高不含稅單價為300元/平方米，平均不含稅售價為280元/平方米，其生產(chǎn)成本為150000元，國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則該企業(yè)應(yīng)納消費稅為（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000

【答案】：D97、A公司持有B公司20%的股權(quán)。2019年7月B公司將資本溢價形成的1500萬元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關(guān)于A公司該項業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.A公司應(yīng)確認(rèn)股息紅利收入300萬元

B.A公司確認(rèn)的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應(yīng)增加該項投資的計稅基礎(chǔ)300萬元

D.A公司轉(zhuǎn)讓持有的B公司股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增資本增加的300萬元

【答案】：D98、關(guān)于納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)準(zhǔn)予扣除進(jìn)項稅額的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務(wù)準(zhǔn)予在本單位扣除進(jìn)項稅額

B.納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

【答案】：A99、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，（）。

A.減按1%征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

【答案】：D100、居民個人在中國境外一個國家（地區(qū)）實際已經(jīng)繳納的個人所得稅稅額，超過來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補扣。補扣期限最長不得超過（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C101、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當(dāng)年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】：A102、下列各項中應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是（）。

A.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費

B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費

C.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費

D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的相關(guān)費用

【答案】：C103、2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年年度決算報表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.（1）借：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000

【答案】：A104、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B105、下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅的其他規(guī)定中，說法不正確的是（）。

A.適用相關(guān)規(guī)定的增值稅退（免）稅或免稅政策的出口企業(yè)或其他單位，應(yīng)辦理退（免）稅認(rèn)定

B.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由作為購買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)申報退稅

C.出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格

D.納稅人出口貨物勞務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅

【答案】：C106、下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A107、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）基本信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）基本信息采集表》。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：D108、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D109、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C.12萬元

D.14.04萬元

【答案】：B110、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。

A.天然鹵水

B.二氧化碳?xì)?/p>

C.金

D.地?zé)?/p>

【答案】：D111、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）

A.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”

B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補償費，應(yīng)借記“管理費用”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費”

D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”

【答案】：B112、下列關(guān)于資源稅的說法，不正確的是（）。

A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的

B.資源稅按照《稅目稅率表》實行從價計征或者從量計征

C.地?zé)釋嵭袕牧坑嬚髻Y源稅

D.實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出

【答案】：C113、某個體工商戶為增值稅一般納稅人，2019年12月將自有商鋪出租，合同約定含稅租金8萬元/月、租期一年、前兩個月免收租金、后十個月租金在當(dāng)月一次性收取。當(dāng)月該個體戶出租不動產(chǎn)的銷項稅額為（）萬元。

A.0

B.0.66

C.6.61

D.7.93

【答案】：C114、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計可抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030

【答案】：C115、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強、涉及內(nèi)容較多和相對復(fù)雜的涉稅事項咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：A116、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅為（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D117、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D118、某企業(yè)2020年2月從境外先后進(jìn)口兩臺A設(shè)備，設(shè)備的成交價格為每臺10000美元，每次運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費合計均為600美元，采用復(fù)合計稅的方法征收關(guān)稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺A設(shè)備完稅價格高于5000美元的，從量稅為每臺1000元人民幣，從價稅5%。該企業(yè)2月進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）元人民幣。

A.2000

B.4572

C.6572

D.8572

【答案】：D119、關(guān)于科研機構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人所得稅事項，在（）向主管稅務(wù)機關(guān)備案。

A.完成股權(quán)交易后次日

B.完成股權(quán)交易后15日內(nèi)

C.發(fā)生股權(quán)變動后的當(dāng)月內(nèi)

D.授（獲）獎的次月15日內(nèi)

【答案】：D120、某省所屬專門從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機構(gòu)為增值稅一般納稅人，2019年12月因項目調(diào)整將2019年6月購進(jìn)的一臺用于研發(fā)的國產(chǎn)設(shè)備移作他用（該國產(chǎn)設(shè)備已辦理增值稅退稅），增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元、增值稅78萬元，該設(shè)備原值為600萬元，累計已提折舊10萬元。該研發(fā)機構(gòu)應(yīng)補繳稅款（）萬元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00

【答案】：A121、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：B122、下列關(guān)于車輛購置稅稅率和計稅依據(jù)的表述，錯誤的是（）。

A.我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)

D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車輛購置稅的納稅人

【答案】：D123、下列關(guān)于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以20萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應(yīng)作為教育費附加的計稅依據(jù)

C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

【答案】：C124、稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)、適用稅率進(jìn)行審核時，下列處理正確的是（）。

A.技術(shù)合同在簽訂時無法確定計稅金額的，暫不納稅

B.證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅

C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用

D.借款合同的計稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額

【答案】：C125、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法計稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為（）萬元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】：A126、2021年2月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。關(guān)于該車車輛購置稅說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購置稅7079.65元

B.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購置稅8000元

C.王某應(yīng)繳納車輛購置稅7079.65元

D.王某應(yīng)繳納車輛購置稅8000元

【答案】：C127、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

【答案】：A128、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售高檔保濕精華取得含稅銷售額587.6萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金5.65萬元，約定2個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金4.52萬元，收取延期付款利息2.26萬元。該企業(yè)2021年8月上述業(yè)務(wù)的增值稅計稅銷售額為（）萬元。

A.520

B.527

C.526

D.531

【答案】：C129、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個體工商戶

B.繳納消費稅的私營企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)

【答案】：C130、某企業(yè)2020年2月將一批半成品運往境外加工成產(chǎn)成品，出境時已向海關(guān)報明，2020年5月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定支付給境外公司的加工費和料件費折合人民幣共計33萬元，產(chǎn)成品復(fù)運進(jìn)境時，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費4萬元、保險費3萬元，支付從海關(guān)運往企業(yè)所在地的運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬元。

A.0

B.6.6

C.8

D.8.2

【答案】：C131、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費稅的是（

【答案】：B132、關(guān)于稅法的時間效力的表述，下列選項正確的是（）。

A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題

B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式

C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止

D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則

【答案】：B133、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79

【答案】：C134、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。

A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)利

B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

C.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強制性的約束力

D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機關(guān)表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義

【答案】：A135、某貨物運輸企業(yè)為增值稅納稅人，2019年4月提供貨物運輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04

【答案】：B136、對于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少（）級的質(zhì)量復(fù)核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四

【答案】：B137、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。

A.取得存款利息

B.獲得保險賠償

C.取得的與銷售收入或者數(shù)量無關(guān)的財政補貼收入

D.收取包裝物租金

【答案】：D138、根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長不超過（）。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

【答案】：B139、某煙廠2019年2月收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。

A.132

B.116.8

C.120

D.106.19

【答案】：A140、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實施納稅檢查后認(rèn)定其具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交了《復(fù)議申請書》，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)答復(fù)為（）。

A.決定受理

B.要求申請人限期補正

C.不予受理

D.移送其他稅務(wù)機關(guān)

【答案】：C141、同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存（）年。企業(yè)合并、分立的，應(yīng)當(dāng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】：B142、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)

【答案】：A143、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.主體的一方只能是國家

B.具有財產(chǎn)支配權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.體現(xiàn)國家單方面的意志

【答案】：B144、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。

A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法適用

C.新.舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

【答案】：A145、根據(jù)最新政策，下列關(guān)于開具發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.提供簽證代理服務(wù)，向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費、認(rèn)證費，不得開具增值稅專用發(fā)票

B.自2020年2月1日起，新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個月內(nèi)不得離線開具發(fā)票，按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備風(fēng)險條件的特定納稅人除外

C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，但是民族自治地方可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?/p>

D.所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具

【答案】：C146、以下選項中不屬于現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)的是（）。

A.融資性售后回租

B.車輛停放

C.道路通行

D.廣告位出租

【答案】：A147、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人管理的說法正確的是（）。

A.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額100萬元及以下納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人可按一般納稅人納稅

C.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅

D.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

【答案】：D148、甲公司按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，2020年4月對上季度納稅情況進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費10萬元。則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是（）。

A.借：銷售費用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10

D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10

【答案】：B149、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅是（）萬元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D150、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A151、自2019年12月1日起，稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請之日起（）內(nèi)作出行政許可決定。在上述時限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長（）。

A.5個工作日；5個工作日

B.5個工作日；10個工作日

C.10個工作日；5個工作日

D.10個工作日；10個工作日

【答案】：C152、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金22.6萬元；本月逾期未退還包裝物押金58萬元。2020年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104

【答案】：B153、下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅

C.納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：B154、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購進(jìn)一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630

【答案】：A155、涉稅服務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案，項目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案，稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3010

B.305

C.9010

D.601

【答案】：C156、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.以分期收款方式銷售貨物

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

D.以賒銷方式銷售貨物

【答案】：C157、（2019年真題）增值稅一般納稅人取得的普票，可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.印有本單位名稱的普票

【答案】：C158、某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項為300萬元，2019年4月－9月申報抵扣的增值稅進(jìn)項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進(jìn)項總額的80％，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A159、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

A.233.01

B.349.51

C.380.95

D.571.43

【答案】：D160、2020年4月，某稅務(wù)稽查局對A企業(yè)進(jìn)行2019年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應(yīng)的稅款，企業(yè)2019年度已結(jié)賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。

A.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

B.借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

D.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

【答案】：D161、某公司員工張某2020年6月出差，取得乘坐高鐵的車票，上面注明了旅客身份信息，金額為625元，該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額是（）元。

A.18.20

B.29.76

C.35.38

D.51.61

【答案】：D162、關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，某企業(yè)2019年獲得600萬元技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A.50

B.100

C.250

D.500

【答案】：A163、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B164、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D165、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B166、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）

A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點表

B.企業(yè)法定代表人對特定事項真實性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明

C.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告

D.企業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定文件

【答案】：C167、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，征收消費稅的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.寶石坯

C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線

D.高爾夫車

【答案】：B168、（2017年）下列選項所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】：C169、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2019年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元，該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。

A.157.46

B.306.06

C.334.30

D.173.03

【答案】：C170、境內(nèi)某居民企業(yè)2019年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】：A171、（2020年真題）某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù)，開具增值稅電子普通發(fā)票注明不含稅金額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機服務(wù)費3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計稅辦法。該電商平臺當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00

【答案】：C172、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和解和調(diào)解的是（）。

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A173、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口美國的某辦公程序軟件，進(jìn)行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運費5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631

【答案】：C174、下列（）混合銷售行為應(yīng)該按照銷售貨物計算繳納增值稅。

A.商場銷售家電并送貨上門

B.商場既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)

C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)

D.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋

【答案】：A175、某外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機構(gòu)直接支付給常駐代表機構(gòu)雇員的工資80萬元，購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費15萬元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務(wù)機關(guān)采用按經(jīng)費支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)為其核定的利潤率為15%。該代表機構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.6