審計(jì)師審計(jì)相關(guān)法規(guī)與制度試卷考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分審計(jì)師審計(jì)相關(guān)法規(guī)與制度試卷考核對(duì)象：審計(jì)專業(yè)學(xué)生、初級(jí)審計(jì)師從業(yè)者題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）：總分20分-單選題（總共10題，每題2分）：總分20分-多選題（總共10題，每題2分）：總分20分-簡答題（總共3題，每題4分）：總分12分-案例分析（總共3題，每題6分）：總分18分-論述題（總共2題，每題11分）：總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以自行決定是否披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷。2.《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件、資料和證明材料。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組組長簽字蓋章，并經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)造假行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)并報(bào)告相關(guān)部門。5.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向社會(huì)公布。6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)或回扣。7.審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體具有重要影響的特定事項(xiàng)。8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系。9.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)方法。10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)？（）A.對(duì)政府財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.對(duì)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)社會(huì)組織的公益資金進(jìn)行審計(jì)D.對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信貸資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督2.審計(jì)報(bào)告中的“否定意見段”是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表否定意見的段落，通常適用于（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在一般性錯(cuò)報(bào)C.財(cái)務(wù)報(bào)表不存在錯(cuò)報(bào)D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在非重大錯(cuò)報(bào)3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.隱私性原則D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則4.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，主要目的是（）。A.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益B.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的資金使用情況C.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的環(huán)境效益D.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的社會(huì)效益5.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見段”是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表保留意見的段落，通常適用于（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在一般性錯(cuò)報(bào)C.財(cái)務(wù)報(bào)表不存在錯(cuò)報(bào)D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在非重大錯(cuò)報(bào)6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)道德不包括（）。A.誠信B.公正C.利益沖突D.謹(jǐn)慎7.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的程序不包括（）。A.制定審計(jì)方案B.執(zhí)行審計(jì)程序C.出具審計(jì)報(bào)告D.評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營效率8.審計(jì)報(bào)告中的“無法表示意見段”是指審計(jì)師無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的情況，通常適用于（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在一般性錯(cuò)報(bào)C.審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制D.財(cái)務(wù)報(bào)表不存在錯(cuò)報(bào)9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的法律法規(guī)不包括（）。A.《中華人民共和國審計(jì)法》B.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》C.《中華人民共和國稅法》D.《中華人民共和國公司法》10.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，主要目的是（）。A.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益B.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的資金使用情況C.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的環(huán)境效益D.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的社會(huì)效益三、多選題（每題2分，共20分）1.審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括（）。A.對(duì)政府財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.對(duì)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)社會(huì)組織的公益資金進(jìn)行審計(jì)D.對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信貸資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督2.審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”通常包括（）。A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體具有重要影響的特定事項(xiàng)B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體具有重要影響的普遍事項(xiàng)C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體具有重要影響的非重大錯(cuò)報(bào)D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體具有重要影響的重大錯(cuò)報(bào)3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.隱私性原則D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則4.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，主要目的是（）。A.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益B.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的資金使用情況C.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的環(huán)境效益D.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的社會(huì)效益5.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見段”通常適用于（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在一般性錯(cuò)報(bào)C.財(cái)務(wù)報(bào)表不存在錯(cuò)報(bào)D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在非重大錯(cuò)報(bào)6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)道德包括（）。A.誠信B.公正C.利益沖突D.謹(jǐn)慎7.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的程序包括（）。A.制定審計(jì)方案B.執(zhí)行審計(jì)程序C.出具審計(jì)報(bào)告D.評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營效率8.審計(jì)報(bào)告中的“無法表示意見段”通常適用于（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在一般性錯(cuò)報(bào)C.審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制D.財(cái)務(wù)報(bào)表不存在錯(cuò)報(bào)9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的法律法規(guī)包括（）。A.《中華人民共和國審計(jì)法》B.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》C.《中華人民共和國稅法》D.《中華人民共和國公司法》10.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，主要目的是（）。A.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益B.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的資金使用情況C.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的環(huán)境效益D.評(píng)價(jià)項(xiàng)目的社會(huì)效益四、簡答題（每題4分，共12分）1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。2.簡述審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的主要程序。3.簡述審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”和“保留意見段”的區(qū)別。五、案例分析（每題6分，共18分）1.某審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)造假行為，但被審計(jì)單位要求審計(jì)師為其保密。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？2.某審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)某政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金使用存在嚴(yán)重問題。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？3.某審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？六、論述題（每題11分，共22分）1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性和客觀性。2.論述審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的主要目的和意義。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷。2.√《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件、資料和證明材料。3.×審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。4.√審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)造假行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)并報(bào)告相關(guān)部門。5.√審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向社會(huì)公布。6.×審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)或回扣。7.√審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體具有重要影響的特定事項(xiàng)。8.√審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系。9.×審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國家統(tǒng)一的審計(jì)制度和審計(jì)程序。10.√審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。二、單選題1.D對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信貸資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督屬于金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)。2.A財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。3.C審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括獨(dú)立性原則、客觀性原則、公正性原則和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。4.B審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，主要目的是評(píng)價(jià)項(xiàng)目的資金使用情況。5.B財(cái)務(wù)報(bào)表存在一般性錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。6.C審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)道德包括誠信、公正、謹(jǐn)慎和客觀性。7.D評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營效率不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的職責(zé)。8.C審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制時(shí)，審計(jì)師無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。9.C審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的法律法規(guī)包括《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國公司法》。10.B審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，主要目的是評(píng)價(jià)項(xiàng)目的資金使用情況。三、多選題1.ABC審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括對(duì)政府財(cái)政收支、國有企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和社會(huì)組織公益資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.AD審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”通常包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體具有重要影響的特定事項(xiàng)和重大錯(cuò)報(bào)。3.ABD審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括獨(dú)立性原則、客觀性原則和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。4.AB審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，主要目的是評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和資金使用情況。5.B財(cái)務(wù)報(bào)表存在一般性錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。6.ABD審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)道德包括誠信、公正和謹(jǐn)慎。7.ABC審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的程序包括制定審計(jì)方案、執(zhí)行審計(jì)程序和出具審計(jì)報(bào)告。8.C審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制時(shí)，審計(jì)師無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。9.ABD審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的法律法規(guī)包括《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國公司法》。10.AB審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，主要目的是評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和資金使用情況。四、簡答題1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：-誠信：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，不得提供虛假或誤導(dǎo)性信息。-公正：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)公正無私，不得偏袒任何一方。-謹(jǐn)慎：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎行事，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。-客觀性：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)客觀公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。2.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的主要程序包括：-制定審計(jì)方案：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況制定審計(jì)方案。-執(zhí)行審計(jì)程序：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)程序，收集審計(jì)證據(jù)。-出具審計(jì)報(bào)告：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”和“保留意見段”的區(qū)別：-強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段：是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體具有重要影響的特定事項(xiàng)，但并不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性。-保留意見段：是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表保留意見的段落，通常適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在一般性錯(cuò)報(bào)的情況。五、案例分析1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)造假行為，但被審計(jì)單位要求審計(jì)師為其保密。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)并報(bào)告相關(guān)部門，同時(shí)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。2.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)某政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金使用存在嚴(yán)重問題。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向政府報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并提出整改建議，同時(shí)監(jiān)督被審計(jì)單位的整改情況。3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中說明審計(jì)范圍受到的限制，并發(fā)表保留意見或無法表示意見。六、論述題1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性和客觀性：-