目錄目錄同步訓(xùn)練參考答案第一章會(huì)計(jì)法律制度一、單項(xiàng)選擇題1．C 2．A 3．D 4．C 5．D 6．D 7．B 8．A 9．D10．C 11．C 12．B 13．D 14．B 15．C 16．C 17．D 18．C19．B 20．C 21．B 22．C 23．B 24．A 25．B 26．C 27．B28．C 29．A 30．A 31．A 32．A 33．A 34．B 35．D 36．C37．A 38．D 39．D 40．B 41．C 42．A 43．C 44．C 45．A46．A二、多項(xiàng)選擇題1．BCD 2．ABC 3．ABC 4．AC 5．ABCD 6．AC7．ACD 8．BC 9．BC 10．BC11．ABCD 12．BD 13．BC 14．BD 15．ABCD 16．ABC17．ABCD 18．ABCD 19．ABCD 20．AB 21．ABCD 22．ABCD23．ABCD 24．ABCD 25．BC 26．ABCD 27．ABC 28．ABCD29．ABCD 30．ABCD 31．AB 32．ABCD 33．BC 34．ABCD35．ABCD 36．ABC 37．ABCD 38．ABCD 39．ABD 40．BC41．ABCD 42．BC 43．ABCD 44．ABCD 45．ABCD三、判斷題1．× 2．√ 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．× 8．√ 9．√10．√ 11．√ 12．× 13．× 14．× 15．× 16．× 17．× 18．×19．× 20．× 21．× 22．× 23．× 24．× 25．√ 26．√ 27．√28．× 29．× 30．× 31．× 32．× 33．√ 34．√ 35．× 36．×37．√ 38．× 39．× 40．√ 41．× 42．× 43．√ 44．√ 45．√46．√ 47．√ 48．× 49．√ 50．√ 51．√ 52．√ 53．√四、案例分析題（不定項(xiàng)選擇題）1．（1）AC （2）C （3）AC （4）AB （5）A2．（1）A （2）C （3）B （4）C （5）ABC3．（1）B （2）ABCD （3）D （4）D （5）B4．（1）BCD （2）AC （3）BCD （4）C （5）C5．（1）BCD （2）BD （3）CD （4）ABD （5）ACD第二章結(jié)算法律制度一、單項(xiàng)選擇題1．C 2．D 3．A 4．C 5．C 6．A 7．C 8．C 9．B10．B 11．C 12．C 13．B 14．C 15．C 16．A 17．B 18．C19．C 20．C 21．D 22．B 23．B 24．A 25．D 26．B 27．C28．A 29．C 30．C 31．A 32．D 33．A 34．C 35．C 36．C37．D 38．A 39．C 40．B 41．A 42．D 43．C 44．B 45．C46．D 47．D 48．A 49．A 50．C 51．C 52．B 53．B二、多項(xiàng)選擇題1．ABD 2．ABD 3．ABC 4．BCD 5．ACD 6．ABC 7．BC 8．AC 9．ABD 10．ABC 11．BC 12．ABC13．ACD 14．ABC 15．ABCD 16．ABC 17．BCD 18．AB19．BD 20．ABC 21．ABD 22．AC 23．ABCD 24．ACD25．ABCD 26．AB 27．ABC 28．ABCD 29．BC 30．ABC31．ACD 32．ABCD 33．BCD 34．BC 35．ACD 36．ABCD37．ABD 38．ABCD 39．BD 40．ABCD 41．ABCD 42．ACD43．ABCD 44．ABCD 45．ACD 46．ABCD 47．ABCD 48．ABCD49．ABCD 50．AC 51．AB三、判斷題1．√ 2．√ 3．√ 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．×10．× 11．× 12．√ 13．× 14．× 15．× 16．√ 17．√ 18．√19．× 20．√ 21．√ 22．× 23．× 24．√ 25．√ 26．√ 27．√28．√ 29．√ 30．× 31．√ 32．√ 33．√ 34．× 35．× 36．×37．× 38．× 39．× 40．× 41．× 42．× 43．√ 44．× 45．×46．× 47．× 48．× 49．× 50．× 51．×四、案例分析題（不定項(xiàng)選擇題）1．（1）B （2）ABD （3）ABC （4）CD （5）B2．（1）C （2）D （3）B （4）BCD （5）AD3．（1）B （2）D （3）ABCD （4）A （5）ACD4．（1）BD （2）A （3）A （4）D （5）ABCD5．（1）A （2）BC （3）BC （4）AB （5）CD第三章稅收法律制度一、單項(xiàng)選擇題1．D 2．C 3．D 4．C 5．D 6．D 7．A 8．C 9．B10．C 11．C 12．D 13．C 14．A 15．A 16．A 17．A 18．A19．C 20．D 21．C 22．D 23．C 24．C 25．C 26．B 27．A28．B 29．D 30．D 31．B 32．B 33．B 34．B 35．D 36．D37．D 38．D 39．C 40．D 41．C 42．C 43．B 44．D 45．D46．C 47．C 48．C二、多項(xiàng)選擇題1．ABCD 2．ABC 3．ABC 4．ABC 5．ABCD 6．ABD7．ABC 8．AD 9．ABC 10．ABC 11．BCD 12．ACD13．ABCD 14．ABCD 15．ABD 16．ABC 17．ACD 18．ABCD19．ABCD 20．AB 21．CD 22．ABCD 23．ABC 24．ABCD25．BCD 26．ABCD 27．ACD 28．ABCD 29．CD 30．ABC31．BCD 32．ABC 33．ABC 34．ABCD 35．BCD 36．ABCD37．ABCD 38．BC 39．BC 40．ABCD 41．ABD 42．AD43．AC 44．ABC 45．ABD 46．ABCD 47．ABCD 48．BCD三、判斷題1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．× 6．× 7．√ 8．√ 9．√10．√ 11．× 12．√ 13．× 14．√ 15．√ 16．√ 17．× 18．×19．× 20．√ 21．× 22．× 23．× 24．× 25．√ 26．√ 27．√28．× 29．× 30．× 31．× 32．× 33．× 34．√ 35．√ 36．×37．× 38．× 39．× 40．√ 41．√ 42．√ 43．× 44．× 45．×46．√ 47．× 48．√ 49．×四、案例分析題（不定項(xiàng)選擇題）1．（1）B （2）BC （3）A （4）A （5）A2．（1）AC （2）C （3）C （4）C解析：（1）購(gòu)進(jìn)交通運(yùn)輸服務(wù)，增值稅率為10%；從銷售方取得的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。（2）進(jìn)口面料應(yīng)納增值稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅稅額）×稅率＝（36000＋36000×5%）×16%＝6048（元）（3）將貨物交付其他單位代銷，以及將自產(chǎn)貨物用于集體福利均屬于視同銷售行為。當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額＝（13920＋34800）÷（1＋16%）×16%＋（100＋400）×180×16%＝6720＋14400＝21120（元）（4）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝6400＋100＋6048＋8000＝20548（元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝21120－20548＝572（元）3．（1）A （2）C （3）A （4）B （5）C解析：（1）外購(gòu)原材料及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝28.8＋10×10%＝29.8（萬(wàn)元）（2）月底未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票，不能確定準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金額。（3）對(duì)外銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額＝581.16÷（1＋16%）×16%＝80.16（萬(wàn)元）（4）出租設(shè)備應(yīng)繳納增值稅額＝1÷（1＋16%）×16%＝0.138（萬(wàn)元）（5）本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額＝581.16÷（1＋16%）×15%＝75.15（萬(wàn)元）4．（1）ABCD （2）A （3）A （4）C （5）A解析：（1）略（2）略（5）略（3）銷售服裝應(yīng)繳納增值稅額＝32960÷（1＋3%）×3%＝960（元）（4）轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納增值稅額＝100000÷（1＋3%）×3%＝2912.62（元）5．（1）BCD （2）D （3）C （4）D （5）A解析：（1）略（2）將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)貨物用于集體福利均屬視同銷售。本月增值稅銷項(xiàng)稅額＝29÷（1＋16%）×16%＋（22＋5）×16%＝4＋4.32＝8.32（萬(wàn)元）（3）購(gòu)進(jìn)B材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝9.6＋6×10%＝10.2（萬(wàn)元）（4）購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（30×10%＋5×10%）×（1－20%）＝2.8（萬(wàn)元）（5）A材料于上月購(gòu)進(jìn)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不在本月抵扣；本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10.2＋2.8＝13（萬(wàn)元）本月應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)月銷項(xiàng)稅額－當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝8.32－13＝-4.68（萬(wàn)元）所以該企業(yè)本月可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4.68萬(wàn)元。6．（1）AC （2）AD （3）BD （4）B （5）AD解析：（1）職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額的8%準(zhǔn)予扣除：175×8%＝14（萬(wàn)元），扣3萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額的2%準(zhǔn)予扣除：175×2%＝3.5（萬(wàn)元），扣3.5萬(wàn)元。（2）允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。90×60%＝54（萬(wàn)元），1600×5‰＝8（萬(wàn)元）。允許稅前扣除8萬(wàn)元，超過(guò)部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（3）稅收滯納金15萬(wàn)元不得稅前扣除；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除。（4）收入總額為1800萬(wàn)元。（5）應(yīng)納稅所得額＝收入總額－免稅收入－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目允許稅前扣除的職工福利費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額的14%：175×14%＝24.5（萬(wàn)元）不得扣除：職工福利費(fèi)：45－24.5＝20.5（萬(wàn)元）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：9－3.5＝5.5（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：90－8＝82（萬(wàn)元）稅收滯納金：15（萬(wàn)元）準(zhǔn)備金支出：100（萬(wàn)元）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目＝1250－（20.5＋5.5＋82＋15＋100）＝1027（萬(wàn)元）應(yīng)納稅所得額＝1800－200－1027＝573（萬(wàn)元）應(yīng)納所得稅額＝573×25%＝143.25（萬(wàn)元）7．（1）A （2）AB （3）A （4）A （5）C解析：（1）職工福利費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額的14%準(zhǔn)予扣除：500×14%＝70（萬(wàn)元），扣50萬(wàn)元。（2）職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額的8%準(zhǔn)予扣除：500×8%＝40（萬(wàn)元）。（3）工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額的2%準(zhǔn)予扣除：500×2%＝10（萬(wàn)元）。（4）公益性捐贈(zèng)，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。年度利潤(rùn)總額＝3000－2000＝1000（萬(wàn)元），捐贈(zèng)額50萬(wàn)未超過(guò)其12%（120萬(wàn)元），故可在稅前全額扣除。（5）對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。8．（1）ABCD （2）AC （3）AC （4）C解析：（2）工資應(yīng)納稅額＝（3700－3500）×3%＝6（元）；全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算征稅。8400÷12＝700，適用3%的稅率。因本月工資已減除3500元的費(fèi)用，所以該筆獎(jiǎng)金不能再減除任何費(fèi)用。應(yīng)納稅額＝8400×3%＝252（元）（3）工程設(shè)計(jì)屬勞務(wù)報(bào)酬。個(gè)人的公益性捐贈(zèng)不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的部分可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。應(yīng)納稅所得額＝40000×（1－20%）＝32000（元），32000×30%＝9600（元），故高某捐贈(zèng)的10000元準(zhǔn)予扣除9600。應(yīng)納稅額＝［40000×（1－20%）－9600］×30%－2000＝4720（元）。國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入免稅，集資利息收入應(yīng)稅。利息收入應(yīng)納稅額＝3000×20%＝600（元）（4）非專有技術(shù)使用權(quán)的收入書特許權(quán)使用費(fèi)收入。應(yīng)納稅額＝30000×（1－20%）×20%＝4800（元）9．（1）AD （2）C （3）B （4）BD第四章財(cái)政法律制度一、單項(xiàng)選擇題1．A 2．D 3．C 4．A 5．D 6．A 7．A 8．B 9．B10．B 11．C 12．B 13．D 14．C 15．C 16．D 17．D 18．D19．C 20．D 21．C 22．C 23．C 24．A 25．A 26．C 27．D二、多項(xiàng)選擇題1．BCD 2．ABCD 3．AC 4．ABCD 5．ABD 6．AB7．ABCD 8．ABCD 9．BCD 10．CD 11．BC 12．CD13．BD 14．ABC 15．ACD 16．ABCD 17．ABCD 18．ABCD19．ABCD 20．ABCD 21．ABCD 22．ABCD 23．ABD 24．ABCD25．AD 26．BCD 27．ABCD 28．ABCD 29．ABD 30．BC31．AC三、判斷題1．× 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 6．√ 7．× 8．× 9．√10．√ 11．√ 12．× 13．× 14．× 15．√ 16．√ 17．√ 18．√19．× 20．√ 21．√ 22．×四、案例分析題（不定項(xiàng)選擇題）1．（1）BCD （2）ABC （3）BCD （4）A （5）D2．（1）ACD （2）ABCD （3）AD （4）ABCD （5）AB3．（1）BC （2）D （3）AB （4）ABCD （5）ACD4．（1）B （2）B （3）ABC （4）B （5）C第五章會(huì)計(jì)職業(yè)道德一、單項(xiàng)選擇題1．A 2．B 3．D 4．B 5．D 6．B 7．C 8．Ｃ 9．B10．B 11．C 12．D 13．Ｃ 14．B 15．B 16．A 17．A 18．B19．B 20．D 21．D 22．A 23．C 24．D 25．D 26．D 27．C28．C 29．A 30．B 31．A 32．C 33．D 34．C 35．B 36．D37．C 38．A 39．A 40．A 41．D 42．B 43．C 44．B 45．A46．C 47．B 48．B二、多項(xiàng)選擇題1．ABD 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5．A