會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)操作流程手冊(cè)（二）期末結(jié)賬完成所有賬務(wù)處理后，對(duì)各賬戶進(jìn)行結(jié)賬：月結(jié)：在賬簿最后一筆業(yè)務(wù)下方劃單紅線，結(jié)出本月合計(jì)數(shù)及余額；年結(jié)：在12月月結(jié)下方劃雙紅線，結(jié)出本年累計(jì)數(shù)及年末余額（年末需將有余額的賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至下年，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”）。結(jié)賬后，需確保所有賬戶余額準(zhǔn)確，為報(bào)表編制提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)總賬及明細(xì)賬余額填列（如“貨幣資金”=庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金余額；“應(yīng)收賬款”=明細(xì)賬借方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額-壞賬準(zhǔn)備），確?！百Y產(chǎn)總計(jì)=負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)”。2.利潤(rùn)表：根據(jù)損益類科目本期發(fā)生額填列（如“營(yíng)業(yè)收入”=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入；“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-期間費(fèi)用+投資收益），反映當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果。3.現(xiàn)金流量表：采用直接法（如銷售商品收到的現(xiàn)金、購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金）或間接法（以凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)調(diào)整非付現(xiàn)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付變動(dòng)）編制，反映現(xiàn)金收支凈額。報(bào)表編制完成后，需核對(duì)表間勾稽關(guān)系（如資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”期末數(shù)=期初數(shù)+利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)”±利潤(rùn)分配變動(dòng)），確保數(shù)據(jù)邏輯一致。四、會(huì)計(jì)檔案管理與合規(guī)檢查（一）會(huì)計(jì)檔案整理與保管1.檔案范圍：包括記賬憑證（附原始憑證）、各類賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等。2.整理要求：憑證需按月裝訂（加裝封面，注明憑證起止號(hào)、日期、冊(cè)數(shù)），賬簿需按年裝訂（總賬、明細(xì)賬需單獨(dú)裝訂），報(bào)表需按年度整理歸檔。3.保管期限：記賬憑證、明細(xì)賬保管30年，總賬、報(bào)表保管30年，銀行對(duì)賬單保管10年（具體按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行），電子檔案需備份存儲(chǔ)，確?？勺匪?。（二）合規(guī)性自查與優(yōu)化1.定期自查：每月或季度檢查賬務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（如收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否正確、費(fèi)用資本化與費(fèi)用化劃分是否合規(guī)），稅務(wù)處理是否符合稅法要求（如增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣是否合法、所得稅稅前扣除憑證是否齊全）。2.流程優(yōu)化：根據(jù)業(yè)務(wù)變化（如新增業(yè)務(wù)類型、政策調(diào)整），及時(shí)更新會(huì)計(jì)科目、核算流程，完善內(nèi)部控制（如審批流程、憑證審核要點(diǎn)），提升核算效率與合規(guī)性。附則：本手冊(cè)適用于中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)操作，企業(yè)可結(jié)合自身業(yè)務(wù)