一、目的為強(qiáng)化公司資源統(tǒng)籌能力，提升經(jīng)營管理精細(xì)化水平，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營活動(dòng)的有效銜接，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合實(shí)際運(yùn)營需求，制定本全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則。二、適用范圍本細(xì)則適用于公司本部及所屬全資、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱“各責(zé)任主體”）的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析及考核等全流程管理活動(dòng)。三、預(yù)算組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)為公司預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)任副主任，成員包括戰(zhàn)略發(fā)展部、財(cái)務(wù)部、人力資源部等部門負(fù)責(zé)人。其主要職責(zé)為：審定公司年度預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案；協(xié)調(diào)預(yù)算編制與執(zhí)行過程中的重大資源配置及利益沖突；審議預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，決定預(yù)算考核獎(jiǎng)懲事項(xiàng)。（二）預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室為預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu)，設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，成員含各部門預(yù)算專員。主要職責(zé)為：組織開展年度預(yù)算編制工作，制定編制指引與時(shí)間計(jì)劃；審核各責(zé)任主體的預(yù)算草案，匯總形成公司整體預(yù)算方案；監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程，定期編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；受理預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，提出初步審核意見。（三）各責(zé)任中心各責(zé)任中心（含部門、子公司）為預(yù)算執(zhí)行主體，需指定專人擔(dān)任預(yù)算專員，其職責(zé)為：結(jié)合業(yè)務(wù)計(jì)劃編制本單元預(yù)算草案，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、邏輯合理；嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)預(yù)算內(nèi)支出履行審批流程，對(duì)超預(yù)算事項(xiàng)及時(shí)申請(qǐng)調(diào)整；定期分析本單元預(yù)算執(zhí)行情況，向預(yù)算管理辦公室反饋差異原因及改進(jìn)措施。四、預(yù)算編制管理（一）編制原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向：預(yù)算目標(biāo)需與公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃相契合，確保經(jīng)營活動(dòng)服務(wù)于戰(zhàn)略落地；2.全員參與：預(yù)算編制需覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與責(zé)任主體，充分調(diào)動(dòng)各層級(jí)人員參與；3.實(shí)事求是：以歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)及業(yè)務(wù)能力為依據(jù)，避免盲目樂觀或保守；4.效益優(yōu)先：在資源配置中優(yōu)先保障高附加值業(yè)務(wù)，提升投入產(chǎn)出效率。（二）編制范圍預(yù)算編制涵蓋三類核心內(nèi)容：業(yè)務(wù)預(yù)算：含銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等日常經(jīng)營活動(dòng)預(yù)算；資本預(yù)算：含固定資產(chǎn)購置、股權(quán)投資、項(xiàng)目建設(shè)等資本性支出預(yù)算；財(cái)務(wù)預(yù)算：含利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算及資金收支預(yù)算。（三）編制流程1.啟動(dòng)階段：每年10月，預(yù)算管理辦公室發(fā)布《年度預(yù)算編制工作通知》，明確編制要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及模板工具；2.草案編制：各責(zé)任中心于15個(gè)工作日內(nèi)完成本單元預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交預(yù)算辦；3.審核匯總：預(yù)算辦對(duì)草案進(jìn)行合規(guī)性、合理性校驗(yàn)（如業(yè)務(wù)量與資源消耗的匹配性、數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系等），與責(zé)任中心溝通修正后，匯總形成公司預(yù)算方案初稿；4.審議批準(zhǔn)：預(yù)算方案初稿經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議、董事會(huì)批準(zhǔn)后，于次年1月正式下達(dá)執(zhí)行。（四）編制方法根據(jù)業(yè)務(wù)特性選擇適配方法：固定預(yù)算：適用于業(yè)務(wù)量穩(wěn)定（如行政辦公費(fèi)用）的事項(xiàng)；彈性預(yù)算：適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大（如生產(chǎn)部門制造費(fèi)用）的場(chǎng)景；滾動(dòng)預(yù)算：對(duì)市場(chǎng)變化敏感的業(yè)務(wù)（如銷售預(yù)算）可采用季度滾動(dòng)編制，保持預(yù)算靈活性。五、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解年度預(yù)算需按“橫向到邊、縱向到底”原則分解：橫向分解至各責(zé)任中心，明確部門級(jí)預(yù)算目標(biāo)；縱向分解至季度、月度，形成“以月保季、以季保年”的執(zhí)行節(jié)奏。（二）執(zhí)行控制1.支出管控：預(yù)算內(nèi)支出：嚴(yán)格執(zhí)行“先預(yù)算、后支出”原則，通過OA系統(tǒng)或ERP系統(tǒng)的預(yù)算控制模塊進(jìn)行額度管理，超預(yù)算部分系統(tǒng)自動(dòng)攔截（特殊緊急事項(xiàng)需經(jīng)總經(jīng)理特批）；超預(yù)算支出：責(zé)任中心需提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，說明原因及調(diào)整方案，按“誰申請(qǐng)、誰舉證”原則提供支撐材料。2.監(jiān)控機(jī)制：預(yù)算管理辦公室每月收集各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，編制《預(yù)算執(zhí)行情況簡(jiǎn)報(bào)》，重點(diǎn)分析：關(guān)鍵指標(biāo)（如銷售收入、利潤總額、現(xiàn)金流）的完成進(jìn)度；重大偏差事項(xiàng)（差異率超±10%）的原因及影響；需協(xié)調(diào)解決的資源沖突問題。六、預(yù)算調(diào)整管理（一）調(diào)整條件出現(xiàn)以下情形之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：1.國家宏觀政策發(fā)生重大變化（如稅收政策、行業(yè)監(jiān)管要求調(diào)整）；2.市場(chǎng)環(huán)境出現(xiàn)顛覆性變動(dòng)（如原材料價(jià)格波動(dòng)超±30%、核心客戶流失）；3.公司戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整（如新增重大投資項(xiàng)目、業(yè)務(wù)線關(guān)停）；4.不可抗力事件（如自然災(zāi)害、重大公共衛(wèi)生事件）導(dǎo)致業(yè)務(wù)無法按原計(jì)劃開展。（二）調(diào)整程序1.責(zé)任中心提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告》，附調(diào)整依據(jù)、調(diào)整方案及對(duì)整體預(yù)算目標(biāo)的影響分析；2.預(yù)算管理辦公室審核申請(qǐng)的合規(guī)性與合理性，提出初步意見；3.預(yù)算管理委員會(huì)審議調(diào)整方案，涉及重大調(diào)整（如預(yù)算目標(biāo)變動(dòng)超±5%）需報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；4.調(diào)整后的預(yù)算方案由預(yù)算管理辦公室重新下達(dá)，各責(zé)任中心按新方案執(zhí)行。七、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期分析：月度分析：各責(zé)任中心于次月5日前提交《月度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，重點(diǎn)說明預(yù)算完成率、差異原因及改進(jìn)措施；季度分析：預(yù)算管理辦公室于季度結(jié)束后10日內(nèi)編制《季度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)；年度分析：結(jié)合年度決算開展全面分析，形成《年度預(yù)算管理白皮書》，為下一年度預(yù)算編制提供參考。2.分析方法：采用對(duì)比分析（實(shí)際vs預(yù)算）、因素分析（拆解差異驅(qū)動(dòng)因素）、趨勢(shì)分析（連續(xù)期間數(shù)據(jù)波動(dòng)）等方法，深入挖掘問題本質(zhì)。（二）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：以預(yù)算完成率為核心指標(biāo)，結(jié)合業(yè)務(wù)特性設(shè)置輔助指標(biāo)（如費(fèi)用控制率、投資回報(bào)率等），指標(biāo)權(quán)重由預(yù)算管理委員會(huì)審定；2.考核周期：與績(jī)效考核周期一致（月度/季度/年度），年度考核結(jié)果作為年終獎(jiǎng)發(fā)放、職級(jí)調(diào)整的重要依據(jù)；3.獎(jiǎng)懲機(jī)制：獎(jiǎng)勵(lì)：預(yù)算完成率超100%且關(guān)鍵指標(biāo)達(dá)標(biāo)，按超額部分的一定比例給予團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)勵(lì)；處罰：預(yù)算完成率低于80%或出現(xiàn)重大預(yù)算違規(guī)（如無預(yù)算支出），扣減責(zé)任主體負(fù)責(zé)人績(jī)效工資的一定比例。八、附則1.本細(xì)則由公司預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行；2.此前發(fā)布的預(yù)算管理相關(guān)