2026年會(huì)計(jì)師事務(wù)所面試寶典：審計(jì)與稅務(wù)知識(shí)考核一、單選題（共10題，每題2分，總計(jì)20分）1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，內(nèi)部控制的健全程度直接影響哪個(gè)要素？A.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2.下列哪種抽樣方法在審計(jì)中通常用于細(xì)節(jié)測(cè)試？A.分層抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.整群抽樣D.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行存貨監(jiān)盤(pán)程序時(shí)，以下哪種情況可能構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？A.存貨存放地點(diǎn)分散B.存貨數(shù)量較大C.存貨計(jì)價(jià)方法復(fù)雜D.存貨周轉(zhuǎn)率極低4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)屬于稅務(wù)稽查的重點(diǎn)？A.發(fā)票開(kāi)具流程B.發(fā)票認(rèn)證抵扣C.發(fā)票保管制度D.發(fā)票使用范圍5.企業(yè)所得稅法中，以下哪種收入屬于免稅收入？A.股息、紅利所得B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得6.審計(jì)工作底稿的保存期限至少為多少年？A.3年B.5年C.10年D.15年7.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，以下哪項(xiàng)需要提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金8.稅務(wù)籌劃中，以下哪種行為可能構(gòu)成偷稅漏稅？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)移定價(jià)C.預(yù)繳企業(yè)所得稅D.發(fā)票認(rèn)證抵扣9.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未計(jì)提足夠減值準(zhǔn)備，應(yīng)如何處理？A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表B.提請(qǐng)管理層調(diào)整C.出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告10.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)需要特別關(guān)注？A.稅務(wù)咨詢(xún)B.稅務(wù)代理C.稅務(wù)籌劃D.稅務(wù)顧問(wèn)二、多選題（共10題，每題3分，總計(jì)30分）1.審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮哪些內(nèi)容？A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)時(shí)間安排2.固定資產(chǎn)審計(jì)中，以下哪些程序可能被采用？A.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)B.查閱產(chǎn)權(quán)證明C.測(cè)試折舊計(jì)算D.評(píng)估減值準(zhǔn)備3.增值稅發(fā)票管理中，以下哪些行為可能被稅務(wù)稽查？A.發(fā)票虛開(kāi)B.發(fā)票未按規(guī)定認(rèn)證C.發(fā)票保管不善D.發(fā)票使用范圍不當(dāng)4.企業(yè)所得稅匯算清繳中，以下哪些項(xiàng)目需要重點(diǎn)關(guān)注？A.收入確認(rèn)B.成本費(fèi)用扣除C.匯率折算D.稅收優(yōu)惠5.審計(jì)抽樣的基本要求包括哪些？A.抽樣方法科學(xué)B.抽樣結(jié)果可靠C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可控D.抽樣成本合理6.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，以下哪些需要提供相關(guān)證明材料？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.大病醫(yī)療7.稅務(wù)籌劃的基本原則包括哪些？A.合法性B.稅收負(fù)擔(dān)最低化C.風(fēng)險(xiǎn)可控D.操作簡(jiǎn)便8.審計(jì)工作底稿的編制要求包括哪些？A.完整性B.真實(shí)性C.可追溯性D.規(guī)范性9.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括哪些？A.稅務(wù)咨詢(xún)B.稅務(wù)代理C.稅務(wù)籌劃D.稅務(wù)顧問(wèn)10.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)如何處理？A.直接披露B.提請(qǐng)管理層糾正C.出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力三、判斷題（共10題，每題1分，總計(jì)10分）1.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員必須對(duì)所有會(huì)計(jì)科目進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試。（×）2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以跨地區(qū)使用。（×）3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以選擇不同的折舊方法。（√）4.審計(jì)工作底稿不需要編號(hào)。（×）5.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需要每年申報(bào)一次。（√）6.稅務(wù)籌劃可以違反稅法規(guī)定。（×）7.審計(jì)報(bào)告必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章。（√）8.稅務(wù)師事務(wù)所可以代理所有涉稅業(yè)務(wù)。（×）9.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回。（×）10.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員可以代替被審計(jì)單位編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分，總計(jì)20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的基本要素。2.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理要點(diǎn)。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中收入確認(rèn)的基本原則。4.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣在審計(jì)中的應(yīng)用。5.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制要求。五、綜合題（共2題，每題10分，總計(jì)20分）1.某公司2025年財(cái)務(wù)報(bào)表顯示存貨周轉(zhuǎn)率極低，且存在大量滯銷(xiāo)存貨。審計(jì)人員懷疑存在減值準(zhǔn)備計(jì)提不足的問(wèn)題，請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)審計(jì)程序。2.某企業(yè)2025年選擇了一種新的稅收優(yōu)惠政策，審計(jì)人員需要評(píng)估該政策是否符合稅法規(guī)定，請(qǐng)說(shuō)明審計(jì)程序。答案與解析單選題答案與解析1.C解析：內(nèi)部控制健全程度直接影響可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)取決于內(nèi)部控制的健全程度。2.B解析：細(xì)節(jié)測(cè)試通常采用系統(tǒng)抽樣或簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣，因?yàn)樾枰_測(cè)試細(xì)節(jié)金額。分層抽樣和整群抽樣主要用于總體估計(jì)。3.D解析：存貨周轉(zhuǎn)率極低可能意味著存在大量滯銷(xiāo)存貨，需要計(jì)提減值準(zhǔn)備，構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。4.B解析：發(fā)票認(rèn)證抵扣是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，因?yàn)樯婕岸惪畹挚坻湕l的真實(shí)性。5.D解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于免稅收入，而股息、紅利所得、利息收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得通常需要納稅。6.C解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則》，審計(jì)工作底稿的保存期限至少為10年。7.A解析：子女教育需要提供子女身份證明和父母關(guān)系證明。8.B解析：轉(zhuǎn)移定價(jià)可能涉及避稅，屬于偷稅漏稅行為。9.B解析：審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)管理層調(diào)整，若管理層拒絕，再考慮出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。10.C解析：稅務(wù)籌劃需要特別關(guān)注其合法性和合規(guī)性，避免構(gòu)成偷稅漏稅。多選題答案與解析1.A、B、C、D解析：審計(jì)計(jì)劃階段需要確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間安排。2.A、B、C、D解析：固定資產(chǎn)審計(jì)需要實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、查閱產(chǎn)權(quán)證明、測(cè)試折舊計(jì)算和評(píng)估減值準(zhǔn)備。3.A、B、D解析：發(fā)票虛開(kāi)、未按規(guī)定認(rèn)證和不當(dāng)使用屬于稅務(wù)稽查重點(diǎn)。4.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅匯算清繳需要關(guān)注收入確認(rèn)、成本費(fèi)用扣除、匯率折算和稅收優(yōu)惠。5.A、B、C、D解析：審計(jì)抽樣需要科學(xué)方法、可靠結(jié)果、可控風(fēng)險(xiǎn)和合理成本。6.A、B、C、D解析：所有專(zhuān)項(xiàng)附加扣除都需要提供相關(guān)證明材料。7.A、B、C、D解析：稅務(wù)籌劃需要合法、最低稅負(fù)、風(fēng)險(xiǎn)可控和操作簡(jiǎn)便。8.A、B、C、D解析：審計(jì)工作底稿需要完整、真實(shí)、可追溯和規(guī)范。9.A、B、C、D解析：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢(xún)、代理、籌劃和顧問(wèn)。10.B、C、D解析：發(fā)現(xiàn)舞弊應(yīng)提請(qǐng)管理層糾正、出具非無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告和評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。判斷題答案與解析1.×解析：審計(jì)人員可以采用審計(jì)抽樣技術(shù)，不必測(cè)試所有會(huì)計(jì)科目。2.×解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要按照規(guī)定開(kāi)具和認(rèn)證，不能跨地區(qū)使用。3.√解析：企業(yè)所得稅法允許企業(yè)選擇不同的折舊方法。4.×解析：審計(jì)工作底稿需要編號(hào)，以便追溯和管理。5.√解析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需要每年申報(bào)一次。6.×解析：稅務(wù)籌劃必須在稅法規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行。7.√解析：審計(jì)報(bào)告必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章。8.×解析：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍有限制，不能代理所有涉稅業(yè)務(wù)。9.×解析：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不能轉(zhuǎn)回。10.×解析：審計(jì)人員不能代替被審計(jì)單位編制財(cái)務(wù)報(bào)表。簡(jiǎn)答題答案與解析1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的基本要素包括：-可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（審計(jì)人員愿意承擔(dān)的審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)）-固有風(fēng)險(xiǎn)（被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在未實(shí)施審計(jì)程序前的風(fēng)險(xiǎn)）-控制風(fēng)險(xiǎn)（被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)）-可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)（審計(jì)人員計(jì)劃實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的風(fēng)險(xiǎn)水平）2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理要點(diǎn)包括：-發(fā)票開(kāi)具：按規(guī)定內(nèi)容開(kāi)具，不得虛開(kāi)-發(fā)票認(rèn)證：及時(shí)認(rèn)證抵扣，避免滯留-發(fā)票保管：建立保管制度，防止丟失或偽造-發(fā)票使用：按規(guī)定范圍使用，不得轉(zhuǎn)借3.企業(yè)所得稅法中收入確認(rèn)的基本原則包括：-收入實(shí)現(xiàn)原則：收入在權(quán)利轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)-完工百分比法：對(duì)于長(zhǎng)期合同，按完工進(jìn)度確認(rèn)收入-配比原則：收入與相關(guān)成本費(fèi)用同時(shí)確認(rèn)4.審計(jì)抽樣在審計(jì)中的應(yīng)用：-確定抽樣單元和抽樣方法-計(jì)算樣本量-實(shí)施抽樣程序-分析樣本結(jié)果并推斷總體-評(píng)估抽樣風(fēng)險(xiǎn)5.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制要求：-職業(yè)道德規(guī)范-業(yè)務(wù)承接和保持-人力資源和培訓(xùn)-業(yè)務(wù)執(zhí)行和監(jiān)督-質(zhì)量復(fù)核綜合題答案與解析1.存貨減值準(zhǔn)備計(jì)提不足的審計(jì)程序：-實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存貨，