2026年廣東單招大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技能測(cè)試題庫(kù)含答案（智能記賬+稅務(wù)）一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.在智能記賬系統(tǒng)中，自動(dòng)生成憑證的主要依據(jù)是（）。A.手動(dòng)輸入的記賬數(shù)據(jù)B.會(huì)計(jì)科目表規(guī)則C.系統(tǒng)預(yù)設(shè)的模板D.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)2.廣東地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率通常是（）。A.3%B.5%C.6%D.9%3.在Excel中，使用“VLOOKUP”函數(shù)查找數(shù)據(jù)時(shí)，若找不到匹配值，默認(rèn)返回（）。A.錯(cuò)誤值#N/AB.最后一個(gè)匹配值C.第一個(gè)匹配值D.空白單元格4.企業(yè)因自然災(zāi)害損失存貨，在稅務(wù)處理上應(yīng)計(jì)入（）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.營(yíng)業(yè)外支出C.管理費(fèi)用D.銷(xiāo)售費(fèi)用5.廣東地稅申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除不包括（）。A.住房貸款利息B.子女教育費(fèi)用C.個(gè)人養(yǎng)老金D.車(chē)輛購(gòu)置稅6.智能記賬系統(tǒng)中，自動(dòng)對(duì)賬功能的主要作用是（）。A.實(shí)時(shí)生成財(cái)務(wù)報(bào)表B.核對(duì)銀行流水與系統(tǒng)記錄C.自動(dòng)調(diào)整賬目余額D.計(jì)算稅費(fèi)7.某廣東企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，適用稅率25%，則應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。A.10萬(wàn)元B.12.5萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.20萬(wàn)元8.在智能記賬軟件中，科目余額表主要用于（）。A.編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.查詢(xún)特定科目的余額C.分析資金流動(dòng)D.計(jì)算稅費(fèi)9.廣東地區(qū)企業(yè)出口貨物時(shí)，適用的增值稅政策是（）。A.征收增值稅，不退稅B.不征收增值稅，不退稅C.征收增值稅，退稅率13%D.不征收增值稅，退稅率9%10.在Excel中，使用“SUMIF”函數(shù)求和時(shí)，條件區(qū)域和求和區(qū)域必須（）。A.大小相同B.大小不同C.只能是數(shù)字D.只能是文本二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）1.智能記賬系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)包括（）。A.減少人工錄入錯(cuò)誤B.自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表C.提高稅務(wù)申報(bào)效率D.實(shí)時(shí)監(jiān)控現(xiàn)金流E.直接打印發(fā)票2.廣東地區(qū)企業(yè)常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.發(fā)票管理不規(guī)范B.混淆增值稅與營(yíng)業(yè)稅C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除申報(bào)錯(cuò)誤D.存貨成本核算不實(shí)E.未按時(shí)申報(bào)個(gè)稅3.在Excel中，與數(shù)據(jù)透視表相關(guān)的功能有（）。A.匯總計(jì)算B.數(shù)據(jù)篩選C.條件格式D.動(dòng)態(tài)分析E.圖表生成4.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以考慮的途徑包括（）。A.合理安排收入與成本確認(rèn)時(shí)間B.充分利用稅收優(yōu)惠政策C.減少增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.降低企業(yè)所得稅稅率E.調(diào)整員工薪酬結(jié)構(gòu)5.智能記賬系統(tǒng)中，常用的報(bào)表有（）。A.科目余額表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.應(yīng)收賬款明細(xì)表E.發(fā)票管理表三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.廣東地區(qū)的小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元時(shí)，可免征增值稅。（正確）2.智能記賬系統(tǒng)可以完全替代人工會(huì)計(jì)。（錯(cuò)誤）3.企業(yè)在申報(bào)個(gè)稅時(shí)，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。（正確）4.Excel中的“數(shù)據(jù)驗(yàn)證”功能可以防止錄入錯(cuò)誤數(shù)據(jù)。（正確）5.廣東地區(qū)的企業(yè)所得稅匯算清繳期限為次年5月31日前。（正確）6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）7.智能記賬系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。（錯(cuò)誤）8.企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)，必須提供完整的報(bào)關(guān)單和發(fā)票。（正確）9.Excel中的“IF”函數(shù)可以執(zhí)行多條件判斷。（正確）10.廣東地區(qū)的個(gè)稅起征點(diǎn)為每月5000元。（正確）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）1.簡(jiǎn)述智能記賬系統(tǒng)在廣東企業(yè)中的主要應(yīng)用場(chǎng)景。答：智能記賬系統(tǒng)在廣東企業(yè)中的主要應(yīng)用場(chǎng)景包括：-自動(dòng)導(dǎo)入銀行流水，生成憑證；-實(shí)時(shí)生成科目余額表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)報(bào)表；-通過(guò)OCR技術(shù)自動(dòng)識(shí)別發(fā)票，減少手動(dòng)錄入；-自動(dòng)計(jì)算增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)；-提供稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能，提高申報(bào)效率。2.廣東企業(yè)如何進(jìn)行增值稅申報(bào)？答：廣東企業(yè)進(jìn)行增值稅申報(bào)的步驟如下：-收集當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)憑證；-通過(guò)廣東省電子稅務(wù)局系統(tǒng)登錄申報(bào)；-填寫(xiě)增值稅申報(bào)表，核對(duì)數(shù)據(jù)；-提交申報(bào)，并打印紙質(zhì)報(bào)表備查。3.簡(jiǎn)述企業(yè)在廣東地區(qū)進(jìn)行個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除時(shí)需要注意的事項(xiàng)。答：注意事項(xiàng)包括：-提供相關(guān)證明材料，如子女教育需提供錄取證明；-控制扣除額度，如贍養(yǎng)老人每人每月2000元；-及時(shí)更新扣除信息，避免因信息變更導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤；-確?？鄢黧w資格符合要求，如住房貸款利息需本人貸款。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.某廣東小規(guī)模納稅人2025年第三季度銷(xiāo)售額如下：-7月：8萬(wàn)元（含稅價(jià)）；-8月：10萬(wàn)元（含稅價(jià)）；-9月：12萬(wàn)元（含稅價(jià)）。假設(shè)增值稅征收率為3%，計(jì)算該季度應(yīng)納增值稅額。解：-含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額：8/1.03+10/1.03+12/1.03≈30.09萬(wàn)元；-應(yīng)納增值稅=30.09×3%≈0.90萬(wàn)元。2.某廣東企業(yè)2025年度利潤(rùn)表數(shù)據(jù)如下：-營(yíng)業(yè)收入：500萬(wàn)元；-營(yíng)業(yè)成本：300萬(wàn)元；-期間費(fèi)用：50萬(wàn)元；-資產(chǎn)減值損失：10萬(wàn)元；-加：公允價(jià)值變動(dòng)收益：5萬(wàn)元；-減：所得稅費(fèi)用：25萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2025年度凈利潤(rùn)。解：凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益-所得稅費(fèi)用=500-300-50-10+5-25=120萬(wàn)元。六、操作題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.在Excel中，根據(jù)以下數(shù)據(jù)使用“VLOOKUP”函數(shù)查找“廣東”地區(qū)的銷(xiāo)售額：|地區(qū)|銷(xiāo)售額（萬(wàn)元）|||-||廣東|200||浙江|150||廣東|180|要求：查找所有“廣東”地區(qū)的銷(xiāo)售額并求和。解：-使用公式`=SUMIF(A2:A4,"廣東",B2:B4)`，結(jié)果為380萬(wàn)元。2.在智能記賬系統(tǒng)中，設(shè)置科目余額表自動(dòng)生成規(guī)則：-科目：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、銀行存款；-條件：篩選2025年12月31日的余額。要求：說(shuō)明如何設(shè)置自動(dòng)生成規(guī)則。解：-進(jìn)入報(bào)表模塊，選擇“科目余額表”；-設(shè)置時(shí)間范圍為2025年12月31日；-選擇科目篩選條件為“應(yīng)收賬款”“預(yù)收賬款”“銀行存款”；-點(diǎn)擊“生成報(bào)表”，系統(tǒng)自動(dòng)輸出結(jié)果。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.A4.B5.D6.B7.B8.B9.D10.A二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D2.A,B,C,D,E3.A,B,D,E4.A,B,C,E5.A,B,C,D三、判斷題1.√2