會計實操文庫1/43記賬實操-民辦非營利社區(qū)服務(wù)站賬務(wù)處理分錄適用主體：民辦非營利性社區(qū)服務(wù)站（主營便民家政維修、社區(qū)養(yǎng)老助餐、兒童托管、文化活動組織、困難群體救助等業(yè)務(wù)）適用準(zhǔn)則：《民間非營利組織會計制度》核心科目：政府補助收入/捐贈收入、提供服務(wù)收入、業(yè)務(wù)活動成本（分項目核算）、限定性/非限定性凈資產(chǎn)說明：分錄覆蓋社區(qū)服務(wù)站全流程業(yè)務(wù)，突出便民服務(wù)耗材管理、助餐成本核算、公益活動支出等專屬場景，標(biāo)注金額、資金性質(zhì)及實操備注，可直接落地執(zhí)行一、資金籌集類分錄（20個）（一）政府專項補助收入（10個）1.收到民政局社區(qū)服務(wù)運營非限定性補助100,000元借：銀行存款100,000貸：政府補助收入—非限定性收入—運營補助100,000備注：用于服務(wù)員工資、水電開支2.收到民政局養(yǎng)老助餐服務(wù)限定性補助80,000元（指定用于老人餐食采購）借：銀行存款80,000貸：政府補助收入—限定性收入—助餐服務(wù)80,0003.收到教育局兒童托管服務(wù)限定性補助60,000元借：銀行存款60,000貸：政府補助收入—限定性收入—兒童托管60,0004.收到文旅局社區(qū)文化活動限定性補助40,000元借：銀行存款40,000貸：政府補助收入—限定性收入—文化活動40,0005.收到民政局困難群體救助限定性補助50,000元借：銀行存款50,000貸：政府補助收入—限定性收入—困難救助50,0006.收到住建局服務(wù)站無障礙改造限定性補助70,000元借：銀行存款70,000貸：政府補助收入—限定性收入—設(shè)施改造70,0007.收到年度綜合服務(wù)非限定性補助120,000元借：銀行存款120,000貸：政府補助收入—非限定性收入—綜合服務(wù)120,0008.收到應(yīng)急管理局應(yīng)急物資儲備非限定性補助30,000元借：銀行存款30,000貸：政府補助收入—非限定性收入—應(yīng)急物資30,0009.收到殘聯(lián)殘疾人便民服務(wù)限定性補助25,000元借：銀行存款25,000貸：政府補助收入—限定性收入—殘疾人服務(wù)25,00010.收到衛(wèi)健委健康義診服務(wù)限定性補助35,000元借：銀行存款35,000貸：政府補助收入—限定性收入—健康義診35,000（二）捐贈+服務(wù)+其他收入（10個）11.收到愛心企業(yè)捐贈便民維修工具1套，公允價值20,000元（限定用于社區(qū)維修）借：固定資產(chǎn)—便民設(shè)備—維修工具20,000貸：捐贈收入—限定性收入—設(shè)備捐贈20,00012.收到愛心企業(yè)服務(wù)站冠名限定性捐贈150,000元借：銀行存款150,000貸：捐贈收入—限定性收入—冠名捐贈150,00013.收到家政服務(wù)收入40,000元（非限定性，月度收入）借：銀行存款40,000貸：提供服務(wù)收入—便民服務(wù)收入—家政費40,00014.收到兒童托管月度收入30,000元（非限定性）借：銀行存款30,000貸：提供服務(wù)收入—兒童服務(wù)收入—托管費30,00015.收到社區(qū)場地對外租賃收入20,000元（非限定性，公益講座使用）借：銀行存款20,000貸：提供服務(wù)收入—其他服務(wù)收入—場地租賃20,00016.收到個人捐贈現(xiàn)金10,000元（非限定性，用于困難家庭補助）借：庫存現(xiàn)金10,000貸：捐贈收入—非限定性收入—現(xiàn)金捐贈10,00017.收到便民維修服務(wù)費15,000元（非限定性）借：銀行存款15,000貸：提供服務(wù)收入—便民服務(wù)收入—維修費15,00018.收到愛心人士捐贈米面油50份，公允價值15,000元（非限定性）借：存貨—救助物資—米面油15,000貸：捐贈收入—非限定性收入—物資捐贈15,00019.收到健康義診咨詢費8,000元（非限定性）借：銀行存款8,000貸：提供服務(wù)收入—健康服務(wù)收入—咨詢費8,00020.收到社區(qū)會員充值預(yù)收款50,000元借：銀行存款50,000貸：預(yù)收賬款—社區(qū)會員充值50,000二、資產(chǎn)購置類分錄（30個）（一）社區(qū)服務(wù)專用固定資產(chǎn)（15個）21.購入家政清潔設(shè)備10套，單價1,500元，合計15,000元，銀行存款支付借：固定資產(chǎn)—便民設(shè)備—清潔工具15,000貸：銀行存款15,000備注：折舊年限5年，殘值率5%22.購入老人助餐食堂廚具1套，價款30,000元（限定性補助支付）借：固定資產(chǎn)—養(yǎng)老設(shè)備—食堂廚具30,000貸：銀行存款30,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)30,000貸：非限定性凈資產(chǎn)30,00023.購入兒童游樂設(shè)施1套，價款25,000元，款未付借：固定資產(chǎn)—兒童設(shè)備—游樂設(shè)施25,000貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商25,00024.支付上述游樂設(shè)施尾款25,000元借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商25,000貸：銀行存款25,00025.購入社區(qū)康復(fù)按摩椅2臺，單價8,000元，合計16,000元借：固定資產(chǎn)—健康設(shè)備—按摩椅16,000貸：銀行存款16,00026.購入無障礙扶手50米，單價150元，合計7,500元借：固定資產(chǎn)—設(shè)施設(shè)備—無障礙扶手7,500貸：銀行存款7,50027.購入社區(qū)圖書1000本，單價30元，合計30,000元借：固定資產(chǎn)—文化設(shè)備—圖書30,000貸：銀行存款30,00028.購入殘疾人助行器20個，單價300元，合計6,000元（限定性資金支付）借：固定資產(chǎn)—助殘設(shè)備—助行器6,000貸：銀行存款6,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)6,000貸：非限定性凈資產(chǎn)6,00029.購入辦公電腦15臺，單價4,000元，合計60,000元借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備—電腦60,000貸：銀行存款60,00030.購入社區(qū)服務(wù)站監(jiān)控系統(tǒng)1套，價款18,000元借：固定資產(chǎn)—安保設(shè)備—監(jiān)控系統(tǒng)18,000貸：銀行存款18,00031.購入應(yīng)急醫(yī)療箱30個，單價200元，合計6,000元借：固定資產(chǎn)—應(yīng)急設(shè)備—醫(yī)療箱6,000貸：銀行存款6,00032.購入社區(qū)活動音響設(shè)備1套，價款12,000元借：固定資產(chǎn)—文化設(shè)備—音響12,000貸：銀行存款12,00033.購入老人血壓測量儀10臺，單價500元，合計5,000元借：固定資產(chǎn)—健康設(shè)備—血壓儀5,000貸：銀行存款5,00034.購入辦公桌椅一批，價款10,000元借：固定資產(chǎn)—辦公家具10,000貸：銀行存款10,00035.購入社區(qū)服務(wù)電動車5輛，單價3,000元，合計15,000元借：固定資產(chǎn)—便民設(shè)備—電動車15,000貸：銀行存款15,000（二）存貨及低值易耗品（10個）36.購入家政清潔用品（消毒液、拖把），價款5,000元借：存貨—便民耗材—清潔用品5,000貸：銀行存款5,00037.購入老人助餐食材（米面油、蔬菜），價款10,000元借：存貨—養(yǎng)老物資—助餐食材10,000貸：銀行存款10,00038.購入兒童玩具50套，單價200元，合計10,000元借：存貨—兒童物資—玩具10,000貸：銀行存款10,00039.購入社區(qū)活動宣傳單頁5000份，單價0.5元，合計2,500元借：存貨—文化物資—宣傳單頁2,500貸：銀行存款2,50040.購入困難家庭救助衣物100套，價款8,000元借：存貨—救助物資—衣物8,000貸：銀行存款8,00041.購入健康義診藥品一批，價款6,000元借：存貨—健康物資—藥品6,000貸：銀行存款6,00042.購入社區(qū)圖書補充500本，單價30元，合計15,000元借：存貨—文化物資—圖書15,000貸：銀行存款15,00043.購入辦公用品一批（打印紙、筆），價款3,000元借：存貨—辦公用品—綜合3,000貸：銀行存款3,00044.購入殘疾人護理墊一批，價款4,000元借：存貨—助殘物資—護理墊4,000貸：銀行存款4,00045.購入應(yīng)急飲用水200箱，單價20元，合計4,000元借：存貨—應(yīng)急物資—飲用水4,000貸：銀行存款4,000（三）無形資產(chǎn)購置（5個）46.購入社區(qū)服務(wù)管理系統(tǒng)1套，價款20,000元借：無形資產(chǎn)—軟件—服務(wù)管理系統(tǒng)20,000貸：銀行存款20,000備注：攤銷年限5年47.購入老年健康講座課程版權(quán)，價款15,000元借：無形資產(chǎn)—版權(quán)—健康課程15,000貸：銀行存款15,00048.購入兒童安全教育視頻版權(quán)，價款10,000元借：無形資產(chǎn)—版權(quán)—安全教育10,000貸：銀行存款10,00049.購入服務(wù)站官網(wǎng)域名及搭建費12,000元（限定性資金支付）借：無形資產(chǎn)—域名—官網(wǎng)12,000貸：銀行存款12,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)12,000貸：非限定性凈資產(chǎn)12,00050.購入家政服務(wù)培訓(xùn)教材版權(quán)，價款8,000元借：無形資產(chǎn)—版權(quán)—家政教材8,000貸：銀行存款8,000三、社區(qū)服務(wù)業(yè)務(wù)類分錄（40個）（一）便民家政維修業(yè)務(wù)（8個）51.支付家政服務(wù)員工月度工資25,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—便民服務(wù)成本—家政服務(wù)—人員薪酬25,000貸：銀行存款25,00052.領(lǐng)用家政清潔用品一批，成本2,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—便民服務(wù)成本—家政服務(wù)—耗材費2,000貸：存貨—便民耗材—清潔用品2,00053.支付維修師傅勞務(wù)費10,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—便民服務(wù)成本—維修服務(wù)—勞務(wù)費10,000貸：銀行存款10,00054.計提清潔設(shè)備折舊費243.75元/月（15,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動成本—便民服務(wù)成本—家政服務(wù)—折舊費243.75貸：累計折舊243.7555.支付電動車油費1,000元/月借：業(yè)務(wù)活動成本—便民服務(wù)成本—交通費1,000貸：銀行存款1,00056.領(lǐng)用維修工具配件一批，成本1,500元借：業(yè)務(wù)活動成本—便民服務(wù)成本—維修服務(wù)—配件費1,500貸：存貨—便民耗材—維修配件1,50057.支付便民服務(wù)宣傳費2,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—便民服務(wù)成本—宣傳費2,000貸：銀行存款2,00058.結(jié)轉(zhuǎn)殘疾人便民服務(wù)限定性補助20,000元借：限定性凈資產(chǎn)20,000貸：非限定性凈資產(chǎn)20,000（二）養(yǎng)老助餐服務(wù)業(yè)務(wù)（8個）59.支付食堂廚師月度工資15,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—養(yǎng)老服務(wù)成本—助餐服務(wù)—人員薪酬15,000貸：銀行存款15,00060.領(lǐng)用助餐食材一批，成本8,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—養(yǎng)老服務(wù)成本—助餐服務(wù)—食材費8,000貸：存貨—養(yǎng)老物資—助餐食材8,00061.支付食堂燃氣費2,000元/月借：業(yè)務(wù)活動成本—養(yǎng)老服務(wù)成本—助餐服務(wù)—燃氣費2,000貸：銀行存款2,00062.計提食堂廚具折舊費484.38元/月（30,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動成本—養(yǎng)老服務(wù)成本—助餐服務(wù)—折舊費484.38貸：累計折舊484.3863.支付老人送餐費1,500元/月借：業(yè)務(wù)活動成本—養(yǎng)老服務(wù)成本—助餐服務(wù)—送餐費1,500貸：銀行存款1,50064.領(lǐng)用一次性餐具一批，成本1,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—養(yǎng)老服務(wù)成本—助餐服務(wù)—餐具費1,000貸：存貨—養(yǎng)老物資—一次性餐具1,00065.支付貧困老人餐費減免3,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—養(yǎng)老服務(wù)成本—助餐服務(wù)—減免費3,000貸：銀行存款3,00066.結(jié)轉(zhuǎn)養(yǎng)老助餐服務(wù)限定性補助70,000元借：限定性凈資產(chǎn)70,000貸：非限定性凈資產(chǎn)70,000（三）兒童托管服務(wù)業(yè)務(wù)（8個）67.支付托管老師月度工資20,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—兒童服務(wù)成本—托管服務(wù)—人員薪酬20,000貸：銀行存款20,00068.領(lǐng)用兒童玩具20套，成本4,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—兒童服務(wù)成本—托管服務(wù)—玩具費4,000貸：存貨—兒童物資—玩具4,00069.支付兒童加餐費1,500元/月借：業(yè)務(wù)活動成本—兒童服務(wù)成本—托管服務(wù)—加餐費1,500貸：銀行存款1,50070.計提兒童游樂設(shè)施折舊費406.25元/月（25,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動成本—兒童服務(wù)成本—托管服務(wù)—折舊費406.25貸：累計折舊406.2571.支付兒童安全教育講座費2,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—兒童服務(wù)成本—托管服務(wù)—講座費2,000貸：銀行存款2,00072.領(lǐng)用兒童繪本100本，成本3,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—兒童服務(wù)成本—托管服務(wù)—圖書費3,000貸：存貨—文化物資—圖書3,00073.計提安全教育視頻攤銷費166.67元/月（10,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動成本—兒童服務(wù)成本—托管服務(wù)—攤銷費166.67貸：累計攤銷166.6774.結(jié)轉(zhuǎn)兒童托管服務(wù)限定性補助50,000元借：限定性凈資產(chǎn)50,000貸：非限定性凈資產(chǎn)50,000（四）社區(qū)文化活動業(yè)務(wù)（8個）75.支付文化活動策劃費8,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—文化活動成本—策劃費8,000貸：銀行存款8,00076.領(lǐng)用宣傳單頁3000份，成本1,500元借：業(yè)務(wù)活動成本—文化活動成本—宣傳費1,500貸：存貨—文化物資—宣傳單頁1,50077.支付社區(qū)文藝演出勞務(wù)費5,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—文化活動成本—演出費5,000貸：銀行存款5,00078.計提音響設(shè)備折舊費193.75元/月（12,000元÷5年÷12月）借：業(yè)務(wù)活動成本—文化活動成本—折舊費193.75貸：累計折舊193.7579.支付社區(qū)圖書借閱管理員工資3,000元/月借：業(yè)務(wù)活動成本—文化活動成本—管理費3,000貸：銀行存款3,00080.領(lǐng)用活動獎品一批，成本2,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—文化活動成本—獎品費2,000貸：存貨—文化物資—獎品2,00081.支付文化活動場地布置費1,500元借：業(yè)務(wù)活動成本—文化活動成本—布置費1,500貸：銀行存款1,50082.結(jié)轉(zhuǎn)社區(qū)文化活動限定性補助35,000元借：限定性凈資產(chǎn)35,000貸：非限定性凈資產(chǎn)35,000（五）困難群體救助業(yè)務(wù)（8個）83.支付困難家庭生活補助費10,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—救助服務(wù)成本—生活費補助10,000貸：銀行存款10,00084.領(lǐng)用救助米面油30份，成本9,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—救助服務(wù)成本—物資費9,000貸：存貨—救助物資—米面油9,00085.領(lǐng)用救助衣物50套，成本4,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—救助服務(wù)成本—衣物費4,000貸：存貨—救助物資—衣物4,00086.支付殘疾人護理補貼5,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—救助服務(wù)成本—護理補貼5,000貸：銀行存款5,00087.領(lǐng)用應(yīng)急醫(yī)療箱10個，成本2,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—救助服務(wù)成本—醫(yī)療物資2,000貸：存貨—應(yīng)急物資—醫(yī)療箱2,00088.支付救助對象交通費補助1,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—救助服務(wù)成本—交通補助1,000貸：銀行存款1,00089.支付困難家庭子女教育補助4,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—救助服務(wù)成本—教育補助4,000貸：銀行存款4,00090.結(jié)轉(zhuǎn)困難群體救助限定性補助45,000元借：限定性凈資產(chǎn)45,000貸：非限定性凈資產(chǎn)45,000四、日常運營類分錄（25個）（一）辦公及行政支出（10個）91.支付月度辦公水電費5,000元借：管理費用—水電費5,000貸：銀行存款5,00092.支付年度辦公物業(yè)費20,000元借：管理費用—物業(yè)費20,000貸：銀行存款20,00093.支付電話費及網(wǎng)絡(luò)費1,500元/月借：管理費用—通訊費1,500貸：銀行存款1,50094.領(lǐng)用辦公用品一批，成本1,000元借：管理費用—辦公費1,000貸：存貨—辦公用品—綜合1,00095.支付快遞費500元借：管理費用—快遞費500貸：銀行存款50096.支付服務(wù)站年檢費1,000元借：管理費用—年檢費1,000貸：銀行存款1,00097.支付理事會會議費2,000元借：管理費用—會議費2,000貸：銀行存款2,00098.支付法律咨詢費3,000元（社區(qū)服務(wù)合規(guī)咨詢）借：管理費用—咨詢費3,000貸：銀行存款3,00099.支付垃圾清運費800元/月借：管理費用—清潔費800貸：銀行存款800100.支付服務(wù)站品牌推廣費5,000元借：管理費用—廣告費5,000貸：銀行存款5,000（二）設(shè)備及資產(chǎn)維護（10個）101.支付辦公電腦維修費1,500元借：管理費用—維修費1,500貸：銀行存款1,500102.支付便民維修工具保養(yǎng)費1,000元借：管理費用—設(shè)備維修費—維修工具1,000貸：銀行存款1,000103.支付社區(qū)服務(wù)管理系統(tǒng)維護費2,000元/年借：管理費用—軟件服務(wù)費2,000貸：銀行存款2,000104.支付監(jiān)控系統(tǒng)升級費3,000元借：管理費用—安保費—監(jiān)控升級3,000貸：銀行存款3,000105.支付電動車維修費800元借：管理費用—維修費—電動車800貸：銀行存款800106.支付辦公家具維修費600元借：管理費用—維修費—辦公家具600貸：銀行存款600107.支付服務(wù)站墻面維修費4,000元借：管理費用—維修費—房屋修繕4,000貸：銀行存款4,000108.支付消防設(shè)施檢測費1,200元借：管理費用—消防費1,200貸：銀行存款1,200109.支付空調(diào)保養(yǎng)費800元借：管理費用—維修費—空調(diào)800貸：銀行存款800110.支付服務(wù)站招牌制作費3,000元借：管理費用—宣傳費3,000貸：銀行存款3,000（三）其他運營支出（5個）111.支付銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費300元借：籌資費用—手續(xù)費300貸：銀行存款300112.收到銀行存款利息500元借：銀行存款500貸：籌資費用—利息收入500113.支付公益捐贈支出8,000元（捐贈物資給鄉(xiāng)村社區(qū)）借：其他費用—捐贈支出8,000貸：銀行存款8,000114.支付固定資產(chǎn)財產(chǎn)保險費6,000元/年借：管理費用—保險費6,000貸：銀行存款6,000115.支付客戶接待費1,500元借：管理費用—業(yè)務(wù)招待費1,500貸：銀行存款1,500五、薪酬福利類分錄（15個）116.計提行政管理人員月度工資15,000元借：管理費用—人員薪酬15,000貸：應(yīng)付工資15,000117.發(fā)放上述行政人員工資15,000元借：應(yīng)付工資15,000貸：銀行存款15,000118.計提社區(qū)服務(wù)人員社保費35,000元（家政、養(yǎng)老、兒童服務(wù)人員）借：業(yè)務(wù)活動成本—社保費—服務(wù)人員35,000貸：應(yīng)付福利費—社保費35,000119.計提行政人員社保費5,000元借：管理費用—社保費—行政人員5,000貸：應(yīng)付福利費—社保費5,000120.支付社會保險費40,000元借：應(yīng)付福利費—社保費40,000貸：銀行存款40,000121.計提社區(qū)服務(wù)人員住房公積金15,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—公積金—服務(wù)人員15,000貸：應(yīng)付福利費—公積金15,000122.計提行政人員住房公積金2,000元借：管理費用—公積金—行政人員2,000貸：應(yīng)付福利費—公積金2,000123.支付住房公積金17,000元借：應(yīng)付福利費—公積金17,000貸：銀行存款17,000124.計提職工福利費10,000元（服務(wù)人員7,000元/行政3,000元）借：業(yè)務(wù)活動成本—福利費—服務(wù)人員7,000管理費用—福利費—行政人員3,000貸：應(yīng)付福利費10,000125.支付職工體檢費10,000元借：應(yīng)付福利費10,000貸：銀行存款10,000126.計提兼職義診醫(yī)生勞務(wù)費5,000元借：業(yè)務(wù)活動成本—勞務(wù)費—兼職醫(yī)生5,000貸：應(yīng)付工資—兼職人員5,000127.發(fā)放兼職醫(yī)生勞務(wù)費5,000元借：應(yīng)付工資—兼職人員5,000貸：銀行存款5,000128.支付服務(wù)人員技能培訓(xùn)費4,000元（限定性資金支付）借：業(yè)務(wù)活動成本—培訓(xùn)費—技能培訓(xùn)4,000貸：銀行存款4,000結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)：借：限定性凈資產(chǎn)4,000貸：非限定性凈資產(chǎn)4,000129.計提工會經(jīng)費1,200元借：管理費用—工會經(jīng)費1,200貸：其他應(yīng)付款—工會經(jīng)費1,200130.支付工會經(jīng)費1,200元借：其他應(yīng)付款—工會經(jīng)費1,200貸：銀行存款1,200六、稅費繳納類分錄（8個）131.計提家政服務(wù)增值稅1,200元（收入40,000元，稅率3%）借：銀行存款41,200貸：提供服務(wù)收入—便民服務(wù)收入—家政費40,000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅1,200132.繳納增值稅1,200元借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅1,200貸：銀行存款1,200133.計提城市維護建設(shè)稅84元（增值稅的7%）借：其他費用—稅金84貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅84134.繳納城建稅84元借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅84貸：銀行存款84135.計提教育費附加36元（增值稅的3%）借：其他費用—稅金36貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交教育費附加36136.繳納教育費附加36元借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交教育費附加36貸：銀行存款36137.計提自有服務(wù)站房產(chǎn)稅（享受減免，轉(zhuǎn)入其他收入）借：管理費用—稅金—房產(chǎn)稅0貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交房產(chǎn)稅0借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交房產(chǎn)稅0貸：其他收入—稅費減免0備注：民辦非營利社區(qū)服務(wù)站房產(chǎn)稅享受減免政策138.繳納印花稅100元（合同印花稅）借：其他費用—稅金100貸：銀行存款100七、期末結(jié)轉(zhuǎn)類分錄（10個）139.結(jié)轉(zhuǎn)非限定性收入合計510,500元（補助/捐贈/服務(wù)收入等）借：政府補助收入—非限定性收入250,000捐贈收入—非限定性收入35,000提供服務(wù)收入—非限定性收入223,000籌資費用—利息收入500其他收入—稅費減免0貸：非限定性凈資產(chǎn)510,500140.結(jié)轉(zhuǎn)限定性收入合計592,000元（專項補助/捐贈）借：政府補助收入—限定性收入395,000捐贈收入—限定性收入170,000其他收入—限定性收入27,000貸：限定性凈資產(chǎn)592,000141.結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)活動成本合計380,000元（便民/養(yǎng)老/兒童/文化/救助成本）借：非限定性凈資產(chǎn)380,000貸：業(yè)務(wù)活動成本—各明細科目380,000142.結(jié)轉(zhuǎn)管理費用合計120,000元（辦公/薪酬/維修等）借：非限定性凈資產(chǎn)120,000貸：管理費用—各明細科目120,000143.結(jié)轉(zhuǎn)籌資費用凈額-200元（手續(xù)費300元，利息收入500元）借：籌資費用—手續(xù)費300貸：非限定性凈資產(chǎn)300144.結(jié)轉(zhuǎn)其他費用合計8,220元（捐贈支出+稅金）借：非限定性凈資產(chǎn)8,220貸：其他費用—各明細科目8,220145.結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)解除限制金額264,000元（已完成項目）借：限定性凈資產(chǎn)264,000貸：非限定性凈資產(chǎn)264,000146.計提固定資產(chǎn)折舊75,000元/年（便民設(shè)備20k/養(yǎng)老設(shè)備15k/兒童