2025年出納崗位實物試題及答案

一、單項選擇題（共10題，每題2分）

1.出納人員收到現(xiàn)金后，應(yīng)當(dāng)首先做什么？

A.直接放入保險柜

B.當(dāng)面點清并核對金額

C.稍后有時間再清點

D.交給會計人員處理

2.企業(yè)銀行存款日記賬的登記依據(jù)是：

A.銀行對賬單

B.銀行收付款憑證

C.企業(yè)現(xiàn)金收付款憑證

D.會計記賬憑證

3.出納人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，正確的處理方式是：

A.自己補上短缺金額

B.記入當(dāng)期費用

C.立即上報主管并查明原因

D.等月底統(tǒng)一處理

4.下列哪項不屬于出納的職責(zé)范圍？

A.登記現(xiàn)金日記賬

B.編制財務(wù)報表

C.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

D.保管庫存現(xiàn)金和有價證券

5.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般由哪個部門核定？

A.財政部門

B.稅務(wù)部門

C.開戶銀行

D.企業(yè)自行決定

6.出納人員收到支票后，應(yīng)當(dāng)首先檢查：

A.支票金額是否正確

B.支票是否在有效期內(nèi)

C.支票上的印章是否清晰

D.以上都是

7.下列哪種情況下，出納可以支付現(xiàn)金？

A.超過現(xiàn)金使用限額的支出

B.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品

C.向職工發(fā)放工資超過1000元

D.向某企業(yè)支付5000元貨款

8.出納人員每天工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)：

A.直接下班

B.將現(xiàn)金放入抽屜即可

C.盤點庫存現(xiàn)金并核對賬實相符

D.等會計人員來盤點

9.企業(yè)向銀行申請簽發(fā)銀行匯票時，需要提交：

A.購貨合同

B.銀行匯票申請書

C.發(fā)票

D.運輸單據(jù)

10.出納人員發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬余額不符時，首先應(yīng)當(dāng)：

A.認為是企業(yè)記賬錯誤

B.認為是銀行記賬錯誤

C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.忽略差異繼續(xù)工作

二、填空題（共6題，每題2分）

1.出納人員每天工作結(jié)束后，必須進行________，確保賬實相符。

2.企業(yè)庫存現(xiàn)金一般不得超過________天的日常零星開支需要。

3.出納人員收到現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)面點清，并注意辨別________，防止收到假幣。

4.企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金時，需要簽發(fā)________。

5.出納人員應(yīng)當(dāng)定期將庫存現(xiàn)金與________進行核對。

6.企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守________的有關(guān)規(guī)定。

三、判斷題（共6題，每題2分）

1.出納人員可以兼任會計檔案的保管工作。（）

2.企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付職工的工資和獎金。（）

3.出納人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，可以自行決定從其他備用金中暫借補上。（）

4.企業(yè)簽發(fā)支票時，收款人名稱可以簡寫或使用代號。（）

5.出納人員可以將收到的現(xiàn)金直接用于支付其他支出。（）

6.企業(yè)銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)由出納人員根據(jù)銀行收付款憑證逐筆登記。（）

四、多項選擇題（共2題，每題2分）

1.下列哪些屬于出納的日常工作內(nèi)容？（）

A.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)

B.登記現(xiàn)金日記賬

C.編制財務(wù)報表

D.保管庫存現(xiàn)金和有價證券

E.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付？（）

A.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品

B.職工工資、津貼

C.向某企業(yè)支付5000元貨款

D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費

E.向個人支付2000元的勞務(wù)報酬

五、簡答題（共2題，每題5分）

1.簡述出納人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金與賬面不符時的處理步驟。

2.簡述企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制目的和基本內(nèi)容。

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.答案：B

解析：出納人員收到現(xiàn)金后，首先應(yīng)當(dāng)當(dāng)面點清并核對金額，確保收到的現(xiàn)金與票據(jù)上記載的金額一致，防止出現(xiàn)差錯或糾紛。這是出納工作的基本要求，也是保證資金安全的重要環(huán)節(jié)。

2.答案：B

解析：企業(yè)銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行收付款憑證進行登記。銀行收付款憑證是銀行轉(zhuǎn)來的各種結(jié)算憑證，如銀行進賬單、銀行付款通知單等，是登記銀行存款日記賬的直接依據(jù)。

3.答案：C

解析：出納人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，不能自行處理或掩蓋問題，而應(yīng)當(dāng)立即上報主管并查明原因。根據(jù)短缺原因的不同，可能需要由責(zé)任人賠償、計入當(dāng)期損失或其他處理方式，但必須經(jīng)過正規(guī)程序。

4.答案：B

解析：編制財務(wù)報表是會計人員的工作職責(zé)，不屬于出納的職責(zé)范圍。出納主要負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、登記日記賬和保管現(xiàn)金有價證券等工作。

5.答案：C

解析：企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際需要核定，目的是加強現(xiàn)金管理，減少現(xiàn)金流通，防止舞弊行為。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。

6.答案：D

解析：出納人員收到支票后，應(yīng)當(dāng)全面檢查支票的各個要素，包括支票金額是否正確、支票是否在有效期內(nèi)、支票上的印章是否清晰、收款人名稱是否正確等，確保支票的真實性和有效性。

7.答案：B

解析：根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，企業(yè)可以使用現(xiàn)金向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品。而向職工發(fā)放工資超過1000元、向某企業(yè)支付5000元貨款等大額支出，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。

8.答案：C

解析：出納人員每天工作結(jié)束后，必須盤點庫存現(xiàn)金并核對賬實相符，確保資金安全。這是出納工作的基本要求，也是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。

9.答案：B

解析：企業(yè)向銀行申請簽發(fā)銀行匯票時，需要提交銀行匯票申請書，并保證賬戶中有足夠的資金支付票款。購貨合同、發(fā)票、運輸單據(jù)等是交易相關(guān)的憑證，不是申請銀行匯票的直接依據(jù)。

10.答案：C

解析：出納人員發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬余額不符時，首先應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，找出未達賬項，核對雙方余額是否一致。這是銀行存款核對的標(biāo)準(zhǔn)程序。

二、填空題

1.答案：現(xiàn)金盤點

解析：出納人員每天工作結(jié)束后，必須進行現(xiàn)金盤點，確保庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的余額相符，這是保證資金安全和防止舞弊的重要措施。

2.答案：3-5

解析：根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，企業(yè)庫存現(xiàn)金一般不得超過3-5天的日常零星開支需要，具體天數(shù)由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際情況核定。這有助于加強現(xiàn)金管理，減少現(xiàn)金流通。

3.答案：假幣

解析：出納人員收到現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)面點清，并注意辨別假幣，防止收到假幣造成企業(yè)損失。出納人員應(yīng)當(dāng)掌握基本的假幣識別技能，必要時可以使用驗鈔機輔助鑒別。

4.答案：現(xiàn)金支票

解析：企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金時，需要簽發(fā)現(xiàn)金支票，并加蓋預(yù)留銀行印鑒?，F(xiàn)金支票是支票的一種，專門用于支取現(xiàn)金，不得用于轉(zhuǎn)賬。

5.答案：現(xiàn)金日記賬

解析：出納人員應(yīng)當(dāng)定期將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬進行核對，確保賬實相符。這是出納工作的基本要求，也是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。

6.答案：中國人民銀行

解析：企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，如《支付結(jié)算辦法》等，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的合法性和規(guī)范性。

三、判斷題

1.答案：×

解析：根據(jù)內(nèi)部控制原則，出納人員不得兼任會計檔案的保管工作，這是為了防止舞弊行為。出納主要負責(zé)現(xiàn)金收付和日記賬登記，會計檔案保管應(yīng)當(dāng)由專人負責(zé)。

2.答案：√

解析：根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付職工的工資和獎金，這是允許的現(xiàn)金使用范圍之一。但大額支付應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。

3.答案：×

解析：出納人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，不能自行決定從其他備用金中暫借補上，這違反了內(nèi)部控制原則。應(yīng)當(dāng)立即上報主管并查明原因，按照規(guī)定程序處理。

4.答案：×

解析：企業(yè)簽發(fā)支票時，收款人名稱必須寫全稱，不得簡寫或使用代號，這是支票的基本要求，也是保證支票有效性的重要條件。

5.答案：×

解析：出納人員不能將收到的現(xiàn)金直接用于支付其他支出，這違反了現(xiàn)金管理規(guī)定和內(nèi)部控制原則。各項支出應(yīng)當(dāng)有明確的審批手續(xù)和憑證支持。

6.答案：√

解析：企業(yè)銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)由出納人員根據(jù)銀行收付款憑證逐筆登記，這是出納工作的基本要求，也是保證賬實相符的重要措施。

四、多項選擇題

1.答案：A、B、D、E

解析：出納的日常工作內(nèi)容包括：辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、登記現(xiàn)金日記賬、保管庫存現(xiàn)金和有價證券、辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)等。而編制財務(wù)報表是會計人員的工作職責(zé)，不屬于出納的工作范圍。

2.答案：A、B、D、E

解析：根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付的情況包括：向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品、職工工資和津貼、出差人員必須隨身攜帶的差旅費、向個人支付小額勞務(wù)報酬等。而向企業(yè)支付貨款，無論金額大小，都應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。

五、簡答題

1.答案：

出納人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金與賬面不符時的處理步驟如下：

(1)立即停止現(xiàn)金收付工作，保護現(xiàn)場；

(2)重新清點庫存現(xiàn)金，確認差額；

(3)檢查現(xiàn)金收付憑證和日記賬記錄，查找可能的原因；

(4)如無法自行查明原因，立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報告；

(5)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示，配合調(diào)查，查明原因；

(6)根據(jù)調(diào)查結(jié)果和相關(guān)規(guī)定，提出處理建議；

(7)按照審批結(jié)果進行賬務(wù)處理，確保賬實相符；

(8)總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，加強現(xiàn)金管理，防止類似問題再次發(fā)生。

2.答案：

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制目的和基本內(nèi)容如下：

編制目的：

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是為了核對企業(yè)的銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否一致，找出未達賬項，查明差異原因，確保企業(yè)銀行存款記錄的準(zhǔn)確