出納筆試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.出納人員不得兼任的工作是（）。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制答案：C2.庫存現(xiàn)金的限額一般由哪個(gè)部門核定？（）A.財(cái)政部門B.稅務(wù)部門C.銀行D.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門答案：C3.企業(yè)在辦理銀行結(jié)算時(shí)，應(yīng)使用的票據(jù)是（）。A.匯票B.本票C.支票D.以上都是答案：D4.出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保（）。A.收款憑證的完整性B.收款金額的準(zhǔn)確性C.收款記錄的及時(shí)性D.以上都是答案：D5.企業(yè)在辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則是（）。A.安全性B.流動(dòng)性C.效益性D.以上都是答案：D6.出納人員在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保（）。A.付款憑證的合規(guī)性B.付款金額的準(zhǔn)確性C.付款記錄的完整性D.以上都是答案：D7.企業(yè)在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)（）。A.出納人員單獨(dú)進(jìn)行B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督C.會(huì)計(jì)人員參與D.以上都是答案：D8.出納人員在辦理銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（）。A.定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單B.及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決對(duì)賬差異C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.以上都是答案：D9.企業(yè)在辦理票據(jù)管理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（）。A.嚴(yán)格保管票據(jù)B.規(guī)范使用票據(jù)C.及時(shí)核銷票據(jù)D.以上都是答案：D10.出納人員在辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（）。A.確保轉(zhuǎn)賬憑證的合規(guī)性B.核對(duì)轉(zhuǎn)賬金額的準(zhǔn)確性C.及時(shí)登記轉(zhuǎn)賬記錄D.以上都是答案：D二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.出納人員的職責(zé)包括（）。A.管理庫存現(xiàn)金B(yǎng).辦理銀行結(jié)算C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表答案：A,B,C2.企業(yè)在辦理現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括（）。A.安全性B.流動(dòng)性C.效益性D.合法性答案：A,B,C,D3.出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保（）。A.收款憑證的完整性B.收款金額的準(zhǔn)確性C.收款記錄的及時(shí)性D.收款人的身份驗(yàn)證答案：A,B,C,D4.企業(yè)在辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（）。A.定期進(jìn)行銀行對(duì)賬B.及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決對(duì)賬差異C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立和使用答案：A,B,C,D5.出納人員在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保（）。A.付款憑證的合規(guī)性B.付款金額的準(zhǔn)確性C.付款記錄的完整性D.付款對(duì)象的身份驗(yàn)證答案：A,B,C,D6.企業(yè)在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)（）。A.出納人員單獨(dú)進(jìn)行B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督C.會(huì)計(jì)人員參與D.編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告答案：B,C,D7.出納人員在辦理銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（）。A.定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單B.及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決對(duì)賬差異C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立和使用答案：A,B,C8.企業(yè)在辦理票據(jù)管理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（）。A.嚴(yán)格保管票據(jù)B.規(guī)范使用票據(jù)C.及時(shí)核銷票據(jù)D.編制票據(jù)管理報(bào)告答案：A,B,C,D9.出納人員在辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（）。A.確保轉(zhuǎn)賬憑證的合規(guī)性B.核對(duì)轉(zhuǎn)賬金額的準(zhǔn)確性C.及時(shí)登記轉(zhuǎn)賬記錄D.嚴(yán)格控制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的權(quán)限和流程答案：A,B,C,D10.出納人員在辦理其他業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（）。A.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度B.做好財(cái)務(wù)記錄的保密工作C.定期參加財(cái)務(wù)培訓(xùn)D.及時(shí)向上級(jí)報(bào)告財(cái)務(wù)情況答案：A,B,C,D三、判斷題（總共10題，每題2分）1.出納人員可以兼任稽核工作。（）答案：×2.企業(yè)在辦理現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)時(shí)，可以超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。（）答案：×3.出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)，可以口頭記錄收款金額。（）答案：×4.企業(yè)在辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，可以隨意開立和使用銀行賬戶。（）答案：×5.出納人員在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，可以不核對(duì)付款憑證。（）答案：×6.企業(yè)在辦理現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，可以不編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告。（）答案：×7.出納人員在辦理銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)時(shí)，可以不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（）答案：×8.企業(yè)在辦理票據(jù)管理業(yè)務(wù)時(shí)，可以隨意使用票據(jù)。（）答案：×9.出納人員在辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，可以不核對(duì)轉(zhuǎn)賬記錄。（）答案：×10.出納人員在辦理其他業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守財(cái)務(wù)管理制度。（）答案：×四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述出納人員的職責(zé)。答案：出納人員的職責(zé)包括管理庫存現(xiàn)金、辦理銀行結(jié)算、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、管理票據(jù)、辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)等。出納人員還需要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和完整性，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告財(cái)務(wù)情況。2.簡(jiǎn)述企業(yè)在辦理現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則。答案：企業(yè)在辦理現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則包括安全性、流動(dòng)性、效益性和合法性。安全性要求確?，F(xiàn)金的安全，流動(dòng)性要求現(xiàn)金能夠及時(shí)滿足企業(yè)的支付需求，效益性要求現(xiàn)金的使用能夠帶來最大的經(jīng)濟(jì)效益，合法性要求現(xiàn)金的使用符合國(guó)家法律法規(guī)。3.簡(jiǎn)述出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)確保的內(nèi)容。答案：出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)確保收款憑證的完整性、收款金額的準(zhǔn)確性、收款記錄的及時(shí)性和收款人的身份驗(yàn)證。收款憑證的完整性要求收款憑證上必須有收款人的簽名、收款金額、收款日期等信息；收款金額的準(zhǔn)確性要求收款金額與實(shí)際收款金額一致；收款記錄的及時(shí)性要求收款記錄必須在收款后立即登記；收款人的身份驗(yàn)證要求收款人必須提供有效的身份證明。4.簡(jiǎn)述出納人員在辦理銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)確保的內(nèi)容。答案：出納人員在辦理銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)確保定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單、及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決對(duì)賬差異、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單要求出納人員每月至少核對(duì)一次銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，確保兩者金額一致；及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決對(duì)賬差異要求出納人員在發(fā)現(xiàn)對(duì)賬差異后，及時(shí)查明原因并解決；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表要求出納人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確性。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論出納人員在企業(yè)中的重要性。答案：出納人員在企業(yè)中具有重要性，他們是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的第一道防線，負(fù)責(zé)管理企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款，確保企業(yè)的資金安全。出納人員的職責(zé)包括管理庫存現(xiàn)金、辦理銀行結(jié)算、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、管理票據(jù)、辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)等。出納人員的失誤可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金損失，因此出納人員需要具備高度的責(zé)任心和專業(yè)知識(shí)，確保財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和完整性，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告財(cái)務(wù)情況。2.討論企業(yè)在辦理現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)如何確?，F(xiàn)金的安全。答案：企業(yè)在辦理現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)如何確?，F(xiàn)金的安全，可以采取以下措施：一是加強(qiáng)現(xiàn)金的保管，確?，F(xiàn)金存放在保險(xiǎn)柜中，并限制現(xiàn)金的提取和使用；二是建立健全的現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金的提取、使用、保管等流程，并嚴(yán)格執(zhí)行；三是定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金的賬實(shí)相符；四是加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)控，使用監(jiān)控設(shè)備對(duì)現(xiàn)金的提取和使用進(jìn)行監(jiān)控；五是加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，提高員工的安全意識(shí)和責(zé)任感。3.討論出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)如何確保收款金額的準(zhǔn)確性。答案：出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)如何確保收款金額的準(zhǔn)確性，可以采取以下措施：一是嚴(yán)格核對(duì)收款憑證，確保收款憑證上必須有收款人的簽名、收款金額、收款日期等信息；二是使用收銀機(jī)等設(shè)備進(jìn)行收款，確保收款金額的準(zhǔn)確性；三是定期進(jìn)行收款核對(duì)，確保收款金額與實(shí)際收款金額一致；四是加強(qiáng)對(duì)收款人員的培訓(xùn)，提高收款人員的責(zé)任心和專業(yè)知識(shí)；五是建立收款復(fù)核制度，確保收款金額的準(zhǔn)確性。4.討論出納人員在辦理銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決對(duì)賬差異。答案