2026年稅務(wù)稽查崗位面試題目及答題指導(dǎo)一、綜合分析題（共3題，每題10分，總分30分）1.題目：近年來(lái)，某省制造業(yè)企業(yè)面臨原材料成本上漲、稅收優(yōu)惠政策調(diào)整等多重壓力。2026年，該省稅務(wù)局計(jì)劃加大對(duì)制造業(yè)企業(yè)的稅務(wù)稽查力度，同時(shí)推出“制造業(yè)稅收幫扶計(jì)劃”，旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。請(qǐng)結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和稅收政策，分析稅務(wù)稽查與稅收幫扶如何協(xié)同推進(jìn)，并提出具體建議。答題指導(dǎo)：（1）分析背景：-制造業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)，當(dāng)前面臨成本上漲、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇等挑戰(zhàn)。-稅收政策調(diào)整（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、增值稅留抵退稅等）對(duì)企業(yè)生存發(fā)展至關(guān)重要。-稅務(wù)稽查與稅收幫扶需平衡監(jiān)管與服務(wù)雙重目標(biāo)。（2）協(xié)同推進(jìn)建議：-稽查重點(diǎn)：-重點(diǎn)關(guān)注騙取稅收優(yōu)惠、虛開發(fā)票等違法行為，避免“一刀切”影響正常經(jīng)營(yíng)。-采用“案源分析+風(fēng)險(xiǎn)推送”模式，優(yōu)先稽查高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。-幫扶措施：-開展“稅收政策宣講會(huì)”，幫助企業(yè)準(zhǔn)確享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策。-推出“一對(duì)一”稅源管理，對(duì)小微制造業(yè)企業(yè)實(shí)行簡(jiǎn)易稽查程序。-技術(shù)賦能：-利用大數(shù)據(jù)分析識(shí)別異常交易，減少人工核查成本。-開發(fā)“智能稽查系統(tǒng)”，自動(dòng)預(yù)警稅收風(fēng)險(xiǎn)。（3）政策銜接：-稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)問(wèn)題，可同步提供政策輔導(dǎo)，避免重復(fù)執(zhí)法。-建立企業(yè)“信用檔案”，對(duì)合規(guī)企業(yè)減少稽查頻次。2.題目：某沿海城市近年來(lái)外貿(mào)企業(yè)稅收流失問(wèn)題突出，尤其是跨境電商領(lǐng)域存在發(fā)票管理不規(guī)范、低申報(bào)等亂象。假設(shè)你作為稽查人員，如何通過(guò)數(shù)據(jù)分析手段，精準(zhǔn)鎖定外貿(mào)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？答題指導(dǎo)：（1）數(shù)據(jù)稽查思路：-指標(biāo)篩選：-關(guān)注外貿(mào)企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅申報(bào)率差異（如申報(bào)率低于行業(yè)平均20%）。-對(duì)比海關(guān)出口數(shù)據(jù)與稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)，排查“零申報(bào)”“低申報(bào)”企業(yè)。-工具應(yīng)用：-使用“金稅四期”數(shù)據(jù)，分析發(fā)票流、資金流與貨物流是否匹配。-利用“稅收大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)”，構(gòu)建跨境電商風(fēng)險(xiǎn)模型。（2）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別：-發(fā)票問(wèn)題：-虛開、虛抵增值稅發(fā)票，尤其是向“空殼公司”采購(gòu)。-發(fā)票與報(bào)關(guān)單信息不符。-申報(bào)問(wèn)題：-出口退（免）稅騙取資格，虛構(gòu)出口額。-收入確認(rèn)不及時(shí)，跨期調(diào)節(jié)利潤(rùn)。（3）稽查策略：-分級(jí)分類：對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)實(shí)施突擊檢查，對(duì)一般企業(yè)通過(guò)遠(yuǎn)程問(wèn)詢核實(shí)。-聯(lián)合執(zhí)法：與海關(guān)、外匯局協(xié)作，形成監(jiān)管閉環(huán)。3.題目：某省農(nóng)業(yè)企業(yè)近年來(lái)通過(guò)虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)發(fā)票騙取進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，涉案金額巨大。若你負(fù)責(zé)該案調(diào)查，如何突破案件關(guān)鍵證據(jù)？答題指導(dǎo)：（1）證據(jù)突破思路：-資金流向分析：-追蹤虛構(gòu)發(fā)票對(duì)應(yīng)的銀行賬戶，查找異常資金劃撥（如深夜轉(zhuǎn)賬、異地頻繁交易）。-物流核查：-對(duì)比企業(yè)采購(gòu)合同與實(shí)際物流單據(jù)，識(shí)別“虛走貨”證據(jù)。-關(guān)聯(lián)方排查：-調(diào)查虛構(gòu)發(fā)票供應(yīng)商的背景，是否存在“專業(yè)虛開團(tuán)伙”。（2）關(guān)鍵證據(jù)收集：-電子數(shù)據(jù)：-偽造的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、采購(gòu)合同、物流單據(jù)電子版。-虛構(gòu)供應(yīng)商的工商注冊(cè)資料、銀行流水。-證人證言：-詢問(wèn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員是否知曉虛開行為。（3）法律依據(jù)：-違反《稅收征管法》第六十三條，虛開發(fā)票最高可處500萬(wàn)元罰款。-若涉及刑事犯罪，移送公安立案?jìng)刹?。二、?yīng)變能力題（共3題，每題8分，總分24分）1.題目：稽查過(guò)程中，某企業(yè)法定代表人情緒激動(dòng)，指責(zé)稅務(wù)人員“故意刁難”，并要求立即停止稽查。作為稽查人員，如何應(yīng)對(duì)？答題指導(dǎo)：（1）保持冷靜：-首先傾聽企業(yè)訴求，避免爭(zhēng)辯。可說(shuō)：“您先別激動(dòng)，我們一步步說(shuō)明情況?！?立即暫停現(xiàn)場(chǎng)檢查，給對(duì)方冷靜時(shí)間。（2）政策解釋：-說(shuō)明稽查依據(jù)是《稅收征管法》規(guī)定，與企業(yè)合作是正常監(jiān)管流程。-若企業(yè)質(zhì)疑稽查程序，可邀請(qǐng)第三方見證。（3）后續(xù)處理：-調(diào)查清楚企業(yè)質(zhì)疑的合理性，若確實(shí)程序不當(dāng)及時(shí)糾正。-向上級(jí)匯報(bào)情況，必要時(shí)請(qǐng)求紀(jì)檢部門介入。2.題目：稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)賬簿混亂，但負(fù)責(zé)人以“財(cái)務(wù)人員離職”為由拒絕配合調(diào)查。如何推進(jìn)工作？答題指導(dǎo)：（1）固定證據(jù)：-現(xiàn)場(chǎng)拍攝賬簿照片，詢問(wèn)其他員工財(cái)務(wù)交接情況。-調(diào)取離職人員檔案，核實(shí)是否真實(shí)離職。（2）法律威懾：-明確告知企業(yè)拒不配合的法律后果（《稅收征管法》第六十二條）。-依法采取“查封銀行賬戶”等強(qiáng)制措施。（3）第三方協(xié)助：-聯(lián)系會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具《賬簿鑒定報(bào)告》，作為證據(jù)鏈補(bǔ)充。-對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人采取“約談+留置”措施，強(qiáng)制其交代問(wèn)題。3.題目：稽查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀咎佣悾珜?duì)方公司賬簿也混亂不清。如何突破調(diào)查？答題指導(dǎo)：（1）穿透核查：-分析關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，對(duì)比同行業(yè)水平。-追查資金流向，查找是否存在“資金空殼”。（2）證據(jù)固定：-調(diào)取銀行流水，核查關(guān)聯(lián)方資金拆借是否合規(guī)。-詢問(wèn)法院訴訟記錄，是否存在因關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的糾紛。（3）聯(lián)合辦案：-與反壟斷部門協(xié)作，若涉嫌價(jià)格壟斷可移交處理。-對(duì)不配合的企業(yè)，通過(guò)“稅務(wù)+司法”雙軌調(diào)查推進(jìn)。三、專業(yè)知識(shí)題（共4題，每題7分，總分28分）1.題目：某高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”時(shí)，存在部分費(fèi)用分?jǐn)偛缓侠淼那闆r。作為稽查人員，如何核查其合規(guī)性？答題指導(dǎo)：（1）核查標(biāo)準(zhǔn)：-對(duì)照《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2023〕70號(hào)），檢查費(fèi)用歸集是否準(zhǔn)確。-重點(diǎn)核查人員人工、設(shè)備折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等分?jǐn)偡椒ā＃?）證據(jù)要求：-檢查研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告、費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬。-核對(duì)研發(fā)人員社保繳納記錄，確保人員名單真實(shí)。（3）常見問(wèn)題：-將非研發(fā)人員費(fèi)用納入加計(jì)扣除。-設(shè)備折舊年限與實(shí)際使用年限不符。2.題目：某房地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)“虛開發(fā)票”將土地增值稅滯留，作為稽查人員，如何識(shí)別其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？答題指導(dǎo)：（1）指標(biāo)監(jiān)控：-關(guān)注土地增值稅稅負(fù)率是否異常（如低于行業(yè)均值30%）。-對(duì)比項(xiàng)目收入與銷項(xiàng)稅額，是否存在“高開低征”。（2）關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)核查：-檢查預(yù)售資金監(jiān)管賬戶流水，是否存在大額資金提前撥付。-核查成本對(duì)象劃分是否合理，是否存在“假成本分?jǐn)偂?。?）法律風(fēng)險(xiǎn)：-違反《土地增值稅暫行條例》第九條，可能被追繳稅款+罰款。-若涉及刑事犯罪，移送公安立案。3.題目：某物流企業(yè)申請(qǐng)留抵退稅時(shí)，被稽查發(fā)現(xiàn)存在“虛開運(yùn)輸發(fā)票”行為。作為稽查人員，如何認(rèn)定其性質(zhì)？答題指導(dǎo)：（1）稽查要點(diǎn)：-核查運(yùn)輸合同、物流單據(jù)與發(fā)票信息是否一致。-檢查車輛GPS定位數(shù)據(jù)，確認(rèn)運(yùn)輸路線真實(shí)性。（2）稅務(wù)處理：-若留抵退稅是基于虛開，按《稅收征管法》追繳稅款+滯納金。-暫停企業(yè)后續(xù)退稅資格。（3）行業(yè)特征：-物流行業(yè)虛開發(fā)票多與“掛靠運(yùn)輸”有關(guān)，需核查司機(jī)、車輛資質(zhì)。4.題目：某餐飲企業(yè)通過(guò)“虛列員工餐補(bǔ)”進(jìn)行費(fèi)用稅前扣除，作為稽查人員，如何識(shí)別？答題指導(dǎo)：（1）稽查方法：-對(duì)比工資表與社保繳納記錄，查找“虛員工”。-核查銀行流水，是否存在大額餐補(bǔ)發(fā)放。（2）政策依據(jù)：-餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不得稅前扣除。-若虛構(gòu)員工，按《稅收征管法》處理。四、實(shí)務(wù)操作題（共2題，每題9分，總分18分）1.題目：某進(jìn)出口貿(mào)易公司申報(bào)的出口退（免）稅額遠(yuǎn)低于行業(yè)水平，作為稽查人員，如何通過(guò)“三流一致”核查其真實(shí)性？答題指導(dǎo)：（1）數(shù)據(jù)比對(duì)：-對(duì)比海關(guān)出口報(bào)關(guān)單與稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)，核查貨物描述是否一致。-檢查外匯收匯數(shù)據(jù)，是否存在“單貨不符”。（2）物流核查：-核查運(yùn)輸單據(jù)（海運(yùn)提單、空運(yùn)單），確認(rèn)貨物實(shí)際運(yùn)輸情況。-聯(lián)系貨代公司，核實(shí)出口貨物是否真實(shí)發(fā)貨。（3）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：-虛構(gòu)出口額，偽造報(bào)關(guān)單。-收匯不及時(shí)，存在“假出口真騙稅”。2.題目：某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)賬簿中“原材料成本”異常偏低，作為稽查人員，如何核查其真實(shí)性？答題指導(dǎo)：（1）采購(gòu)核查：-對(duì)比采購(gòu)發(fā)票與入庫(kù)單，檢查是否存在“先入庫(kù)后開票”。-核查農(nóng)戶銷售記錄，確認(rèn)采購(gòu)數(shù)量是否真實(shí)。（2）成本核算：-檢查成本計(jì)算方法是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，是否存在分?jǐn)偛缓侠怼?核查農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格指數(shù)，確認(rèn)成本是否異常。（3）證據(jù)固定：-調(diào)取銀行付款流水，確認(rèn)采購(gòu)資金是否真實(shí)支付。-對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行訪談，核實(shí)是否存在“虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”。答案與解析（因篇幅限制，此處僅展示部分題目解析，完整答案詳見官方備考資料）綜合分析題1解析：-協(xié)同推進(jìn)關(guān)鍵：稽查需精準(zhǔn)打擊違法行為，幫扶需精準(zhǔn)滴灌政策紅利。建議建立“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)模型”，對(duì)制造業(yè)企業(yè)按“合規(guī)度”“規(guī)?！薄靶袠I(yè)”分類管理。-技術(shù)手段：利用“區(qū)塊鏈發(fā)票”追溯供應(yīng)鏈，減少虛開風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)變能力題1解析：-法律依據(jù)：《稅收征管法》第三十二條明確稽查程序，可要求企業(yè)負(fù)責(zé)人