2026年稅務(wù)規(guī)劃師招聘面試題及答案參考一、單選題（每題2分，共10題）要求：請(qǐng)根據(jù)題目要求，選擇最符合題意的選項(xiàng)。1.某企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)20萬(wàn)元，廣告費(fèi)超標(biāo)15萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，則2025年度應(yīng)納稅所得額為（）。A.475萬(wàn)元B.500萬(wàn)元C.515萬(wàn)元D.525萬(wàn)元2.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人年終匯算清繳時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得抵扣應(yīng)納稅所得額？（）A.依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中的子女教育支出C.未經(jīng)備案的捐贈(zèng)支出D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康險(xiǎn)支出（符合條件）3.某個(gè)體工商戶(hù)2025年經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，假設(shè)其當(dāng)?shù)厣夏甓热司芍涫杖霝?萬(wàn)元，不考慮其他扣除，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.6萬(wàn)元B.9萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.15萬(wàn)元4.以下哪種情況下，企業(yè)可以適用高新技術(shù)企業(yè)15%的優(yōu)惠稅率？（）A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用占同期銷(xiāo)售收入比例低于10%B.企業(yè)擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量不足5項(xiàng)C.企業(yè)近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入比例不低于60%D.企業(yè)從業(yè)人員不足100人5.某公司2025年度境內(nèi)所得300萬(wàn)元，境外所得50萬(wàn)元。假設(shè)該公司在A國(guó)已納稅10萬(wàn)元（稅率25%），則其在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（）。A.0萬(wàn)元B.6萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.25萬(wàn)元6.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.查詢(xún)銀行賬戶(hù)B.調(diào)取賬簿及憑證C.限制納稅人出境D.直接代為制作財(cái)務(wù)報(bào)表7.某企業(yè)2025年發(fā)生固定資產(chǎn)大修支出100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年。假設(shè)不考慮其他因素，則該支出在稅前可以一次性扣除的金額為（）。A.0萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.50萬(wàn)元8.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.房貸利息支出B.贍養(yǎng)老人支出C.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)之間無(wú)償提供貸款服務(wù)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.視為收入，繳納企業(yè)所得稅B.不視為收入，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅C.視為收入，但可享受稅收優(yōu)惠D.僅適用于關(guān)聯(lián)企業(yè)10.某個(gè)人2025年取得勞務(wù)報(bào)酬收入20萬(wàn)元，假設(shè)其當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為5000元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.2.4萬(wàn)元B.3.2萬(wàn)元C.4.8萬(wàn)元D.6.4萬(wàn)元二、多選題（每題3分，共10題）要求：請(qǐng)根據(jù)題目要求，選擇所有符合題意的選項(xiàng)。1.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有（）。A.存貨的盤(pán)虧損失B.職工福利費(fèi)（不超過(guò)工資薪金總額14%）C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.未經(jīng)批準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出2.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，屬于“子女教育”扣除條件的有（）。A.子女非獨(dú)生子女，由父母協(xié)商分?jǐn)偪鄢鼴.子女在境外接受教育，但需提供境外教育證明C.子女為非全日制學(xué)生，均可享受扣除D.子女為殘疾人員，可額外增加扣除3.以下哪些情形下，企業(yè)可以申請(qǐng)延期繳納企業(yè)所得稅？（）A.企業(yè)發(fā)生重大自然災(zāi)害導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難B.企業(yè)上年度虧損，本年度盈利C.企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提出申請(qǐng)D.企業(yè)現(xiàn)金流充裕，無(wú)需延期4.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人有下列哪些行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款？（）A.未按規(guī)定設(shè)置賬簿B.未按期申報(bào)納稅C.提供虛假涉稅資料D.未按規(guī)定安裝稅控設(shè)備5.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，下列說(shuō)法正確的有（）。A.加計(jì)扣除比例一般為75%B.首年認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)可享受100%加計(jì)扣除C.加計(jì)扣除僅適用于境內(nèi)研發(fā)活動(dòng)D.加計(jì)扣除適用于所有行業(yè)企業(yè)6.個(gè)人所得稅居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得7.以下哪些情況下，企業(yè)可以適用小微企業(yè)普惠性稅收減免政策？（）A.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元B.企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人C.企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元D.企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)率低于3%8.稅務(wù)籌劃的合法性原則要求（）。A.嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定B.不得通過(guò)虛構(gòu)交易等方式避稅C.可以利用稅收優(yōu)惠最大化利益D.必須以減少納稅義務(wù)為目的9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的下列資產(chǎn)，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以縮短的有（）。A.嚴(yán)重?fù)p耗的機(jī)器設(shè)備B.符合條件的環(huán)保專(zhuān)用設(shè)備C.常規(guī)使用的辦公家具D.新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)的儀器設(shè)備10.個(gè)人取得下列收入，屬于“偶然所得”的有（）。A.中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金B(yǎng).購(gòu)物抽獎(jiǎng)所得C.出售個(gè)人房產(chǎn)所得D.勞務(wù)報(bào)酬收入三、判斷題（每題1分，共10題）要求：請(qǐng)判斷下列說(shuō)法的正誤。1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（√）2.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括“住房貸款利息”，但僅適用于購(gòu)買(mǎi)首套自住房。（×）3.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有效期為3年，到期后需重新申報(bào)。（√）4.納稅人因不可抗力無(wú)法按期申報(bào)納稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但需繳納滯納金。（×）5.企業(yè)之間簽訂的無(wú)息貸款合同，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。（√）6.個(gè)人取得的稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。（√）7.稅收籌劃的核心在于通過(guò)合法手段降低企業(yè)稅負(fù)。（√）8.居民個(gè)人在境外取得的所得，無(wú)需繳納中國(guó)個(gè)人所得稅。（×）9.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修支出，可以一次性計(jì)入當(dāng)期損益扣除。（×）10.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是由投資者個(gè)人繳納個(gè)人所得稅。（√）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）要求：請(qǐng)簡(jiǎn)述下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程。答案要點(diǎn)：-納稅人需在每年3月1日至6月30日期間，通過(guò)“個(gè)人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站申報(bào)；-申報(bào)時(shí)需填寫(xiě)相關(guān)信息，并上傳相關(guān)證明材料（如住房貸款合同、子女教育證明等）；-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，抵扣金額將自動(dòng)應(yīng)用于綜合所得匯算清繳。2.簡(jiǎn)述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容。答案要點(diǎn)：-企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可在稅前按一定比例（如75%或100%）加計(jì)扣除；-首年認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)可享受100%加計(jì)扣除；-加計(jì)扣除適用于符合條件的企業(yè)，需經(jīng)科技部門(mén)備案。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的合法性原則及其意義。答案要點(diǎn)：-合法性原則要求稅務(wù)籌劃必須符合稅法規(guī)定，不得通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票、虛構(gòu)交易等違法手段避稅；-意義在于確保企業(yè)稅務(wù)籌劃的可持續(xù)性，避免因違法行為受到法律制裁。4.簡(jiǎn)述小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的主要優(yōu)惠措施。答案要點(diǎn)：-對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅；-對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。五、案例分析題（每題10分，共2題）要求：請(qǐng)結(jié)合案例背景，進(jìn)行分析并給出解決方案。1.案例背景：某制造業(yè)企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額800萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)大修支出200萬(wàn)元，已按稅法規(guī)定折舊計(jì)入成本。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，適用25%的所得稅稅率。問(wèn)題：-該企業(yè)是否可以進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)籌劃？-請(qǐng)?zhí)岢鼍唧w建議。答案要點(diǎn)：-優(yōu)化方向：-固定資產(chǎn)大修支出可一次性扣除50%（100萬(wàn)元），剩余150萬(wàn)元可在未來(lái)年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，減少當(dāng)期稅負(fù)；-若企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)條件，可享受15%的優(yōu)惠稅率，進(jìn)一步降低稅負(fù)；-若企業(yè)有其他可抵扣費(fèi)用（如捐贈(zèng)支出），可合理規(guī)劃以降低應(yīng)納稅所得額。2.案例背景：某個(gè)人2025年取得工資薪金收入20萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬收入10萬(wàn)元，子女教育支出3萬(wàn)元，房貸利息支出2萬(wàn)元。假設(shè)其當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為5000元。問(wèn)題：-該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？-請(qǐng)說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。答案要點(diǎn)：-計(jì)算過(guò)程：-工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=20萬(wàn)元-6萬(wàn)元（基本減除費(fèi)用）-3萬(wàn)元（子女教育）-2萬(wàn)元（房貸利息）=9萬(wàn)元；-勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額=10萬(wàn)元×(1-20%)=8萬(wàn)元；-綜合所得應(yīng)納稅額=(9萬(wàn)元×20%-1.5萬(wàn)元)+(8萬(wàn)元×20%)=1.7萬(wàn)元+1.6萬(wàn)元=3.3萬(wàn)元；-應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3.3萬(wàn)元。答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)20萬(wàn)元不得扣除，廣告費(fèi)超標(biāo)15萬(wàn)元可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)納稅所得額=500萬(wàn)元-15萬(wàn)元=515萬(wàn)元。2.C解析：未經(jīng)備案的捐贈(zèng)支出不得抵扣，其他選項(xiàng)均符合稅法規(guī)定。3.B解析：個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(80萬(wàn)元-6萬(wàn)元×12)×20%-1.5萬(wàn)元=9萬(wàn)元。4.C解析：高新技術(shù)企業(yè)需滿(mǎn)足研發(fā)費(fèi)用占比、高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比等條件，選項(xiàng)C符合。5.B解析：境內(nèi)外所得應(yīng)合并納稅，但境外已納稅額可抵免，應(yīng)補(bǔ)繳=(300萬(wàn)元+50萬(wàn)元)×25%-10萬(wàn)元=6萬(wàn)元。6.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)代為制作財(cái)務(wù)報(bào)表，其他選項(xiàng)均為合法檢查措施。7.B解析：固定資產(chǎn)大修支出可加速折舊，但通常需分年扣除，一次性扣除需符合條件。8.D解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得屬于經(jīng)營(yíng)所得，不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除范圍。9.B解析：企業(yè)之間無(wú)償提供貸款服務(wù)視同收入，但無(wú)息貸款可免征企業(yè)所得稅。10.A解析：勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額=20萬(wàn)元×(1-20%)=16萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=16萬(wàn)元×20%×(1-30%)=2.24萬(wàn)元（四舍五入為2.4萬(wàn)元）。二、多選題答案與解析1.A、B解析：存貨盤(pán)虧損失和職工福利費(fèi)（合規(guī)部分）可稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)和未經(jīng)批準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出不可扣除。2.A、B、C解析：子女教育扣除條件包括非獨(dú)生子女分?jǐn)?、境外教育需證明、非全日制學(xué)生可扣除，殘疾人員有額外扣除政策。3.A、C解析：重大自然災(zāi)害和合規(guī)申請(qǐng)可延期繳納，盈利和現(xiàn)金流充足與延期無(wú)關(guān)。4.A、B、C解析：未設(shè)置賬簿、未申報(bào)納稅、提供虛假資料均需罰款，安裝稅控設(shè)備是合規(guī)要求，非處罰情形。5.A、B解析：加計(jì)扣除比例通常為75%，高新技術(shù)企業(yè)可享受100%，僅適用于境內(nèi)研發(fā)，加計(jì)扣除有行業(yè)限制。6.A、B、C解析：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬屬于綜合所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得屬于經(jīng)營(yíng)所得。7.A、B、C解析：小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額，利潤(rùn)率與減免無(wú)關(guān)。8.A、B、C解析：合法性原則要求遵守稅法、不得違法避稅、可利用優(yōu)惠，目的不僅是減稅。9.A、B、D解析：嚴(yán)重?fù)p耗資產(chǎn)、環(huán)保設(shè)備、研發(fā)儀器可縮短折舊年限，常規(guī)辦公家具需按正常年限。10.A、B解析：中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金和購(gòu)物抽獎(jiǎng)屬于偶然所得，房產(chǎn)所得和勞務(wù)報(bào)酬屬于其他所得。三、判斷題答案與解析1.√解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除，但超過(guò)部分結(jié)轉(zhuǎn)。2.×解析：首套房貸款利息和房租均可享受扣除，非首套貸款不可扣除。3.√解析：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有效期3年，到期需重新申請(qǐng)。4.×解析：不可抗力導(dǎo)致無(wú)法申報(bào)可延期，但無(wú)需滯納金。5.√解析：無(wú)息貸款不征稅，但有息貸款需按借款利息征稅。6.√解析：稿酬所得稅率20%，減征30%，實(shí)際稅負(fù)14%。7.√解析：稅務(wù)籌劃的核心是合法降低稅負(fù)。8.×解析：境外所得需按中國(guó)稅法規(guī)定申報(bào)納稅。9.×解析：固定資產(chǎn)大修支出需分年折舊，不可一次性扣除。10.√解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不直接繳企業(yè)所得稅，投資者需代繳。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除申報(bào)流程：-時(shí)間：每年3月1日至6月30日。-渠道：“個(gè)人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站。-材料：住房貸款合同、子女教育證明等。-審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后自動(dòng)抵扣。2.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策：-比例：一般75%，首年認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)100%。-條件：符合條件的研發(fā)活動(dòng)，需備案。3.稅務(wù)籌劃的合法性原則：-要求：遵守稅法，不得虛開(kāi)發(fā)票等違法行為。-意義：確?；I劃可持續(xù)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。4.小微企業(yè)普惠性稅收減免：-100萬(wàn)元以下：減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳稅。-100-300萬(wàn)元：減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳稅。五、案例分析題答案與解析1.制造業(yè)企業(yè)稅務(wù)籌劃建議：-固定資產(chǎn)大修支出：一次性扣除5