出納培訓(xùn)課件第一章出納崗位認(rèn)知出納崗位的定義與職責(zé)出納是企業(yè)財務(wù)部門的重要崗位,負(fù)責(zé)貨幣資金的收付、保管及賬務(wù)記錄工作工作的重要性出納工作直接關(guān)系到企業(yè)資金安全,是財務(wù)管理的第一道防線崗位特點具有政策性強、時效性高、責(zé)任重大的顯著特征出納崗位職責(zé)詳解現(xiàn)金管理與銀行存款管理辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),核對金額準(zhǔn)確無誤保管庫存現(xiàn)金,確保資金安全辦理銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)管理銀行賬戶,定期核對銀行存款余額票據(jù)與有價證券管理負(fù)責(zé)各類票據(jù)的收付、保管工作辦理支票、匯票等銀行結(jié)算憑證保管有價證券及相關(guān)財務(wù)印章建立票據(jù)登記制度,防止遺失賬務(wù)登記與核對及時準(zhǔn)確登記現(xiàn)金日記賬按時登記銀行存款日記賬定期進行賬實核對工作編制資金日報表和出納報告出納工作流程總覽資金收付流程審核原始憑證→辦理收付手續(xù)→加蓋印章→登記日記賬→核對余額單據(jù)審核流程接收單據(jù)→審核要素完整性→核實金額與用途→領(lǐng)導(dǎo)審批→辦理業(yè)務(wù)賬務(wù)登記與報表編制收集憑證→登記日記賬→結(jié)出余額→編制報表→與總賬核對出納崗位實訓(xùn)任務(wù)介紹1日常現(xiàn)金收付操作學(xué)習(xí)規(guī)范的現(xiàn)金收付流程,掌握點鈔技能和假幣識別方法,練習(xí)填寫現(xiàn)金收付憑證,熟悉現(xiàn)金日記賬的登記要求。2銀行賬戶管理了解銀行賬戶開立流程,學(xué)習(xí)填寫各類銀行結(jié)算憑證,掌握銀行對賬方法,練習(xí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。票據(jù)處理與核對第二章現(xiàn)金管理基礎(chǔ)庫存現(xiàn)金的定義庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有的用于日常零星開支的現(xiàn)金,包括人民幣和外幣現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理原則錢賬分管原則日清月結(jié)原則限額管理原則專人負(fù)責(zé)原則現(xiàn)金日記賬的登記要求必須使用訂本式賬簿,不得使用活頁賬按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記每日終了結(jié)出當(dāng)日余額并加蓋印章賬面記錄必須清晰工整,不得涂改使用紅字更正時須按規(guī)定辦理現(xiàn)金管理"八不準(zhǔn)"規(guī)定不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金;不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;不準(zhǔn)保留賬外公款;不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣;不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場流通?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)操作流程01填寫憑證與審核收款時填寫現(xiàn)金收款憑證,付款時填寫現(xiàn)金付款憑證。審核憑證的合法性、真實性、完整性和準(zhǔn)確性,確認(rèn)審批手續(xù)齊全。02現(xiàn)金收付操作規(guī)范收款時當(dāng)面點清現(xiàn)金,開具收據(jù);付款時復(fù)核憑證金額,當(dāng)面點付現(xiàn)金,要求收款人簽字確認(rèn)。嚴(yán)格遵守收付款復(fù)核制度。03賬務(wù)登記根據(jù)審核無誤的收付款憑證,及時準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬,做到日清日結(jié)。每日終了必須結(jié)出當(dāng)日余額。04賬實核對每日下班前進行現(xiàn)金盤點,核對賬面余額與實際庫存是否相符。發(fā)現(xiàn)長短款必須及時查明原因并按規(guī)定處理。賬實相符是現(xiàn)金管理的核心要求。出納人員必須保證賬簿記錄與實際庫存現(xiàn)金完全一致,任何差異都必須立即查明原因。長期賬實不符會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險?，F(xiàn)金管理中的風(fēng)險與防范現(xiàn)金挪用與舞弊案例分析案例:某公司出納李某利用職務(wù)便利,多次挪用公款用于個人炒股,累計金額達80余萬元。案發(fā)后李某被判處有期徒刑,給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失。案例啟示:單位必須建立嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度定期進行現(xiàn)金盤點和突擊檢查實行錢賬分管、相互制約機制加強職業(yè)道德教育和法制教育內(nèi)部牽制與監(jiān)督機制崗位分離:出納不得兼任會計檔案保管、收入費用賬目登記等工作雙人復(fù)核:大額現(xiàn)金收付必須由兩人以上共同辦理定期輪崗:避免長期由同一人員擔(dān)任出納崗位監(jiān)督檢查:財務(wù)主管定期檢查現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金審計監(jiān)督:內(nèi)部審計部門不定期進行現(xiàn)金審計規(guī)范點鈔,防范風(fēng)險熟練的點鈔技能是出納人員的基本功。掌握手工點鈔和機器點鈔兩種方法,能夠快速準(zhǔn)確地清點現(xiàn)金。同時要學(xué)會識別假幣的方法,包括看、摸、聽、測等技巧,保護單位資金安全。第三章銀行賬戶管理1銀行賬戶開立準(zhǔn)備開戶資料→選擇開戶銀行→提交申請→銀行審核→領(lǐng)取開戶許可證→啟用賬戶2賬戶變更名稱、地址等信息變更時,需及時向銀行申請辦理變更手續(xù),更新預(yù)留印鑒3賬戶銷戶結(jié)清賬戶余額→交回各類結(jié)算憑證→辦理銷戶手續(xù)→注銷開戶許可證銀行賬戶使用"四不"原則不出租、不出借賬戶:嚴(yán)禁將單位銀行賬戶出租、出借給其他單位或個人使用。不套取現(xiàn)金:不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金用于非法用途。不公款私存:不得將單位資金以個人名義開立賬戶存儲。不設(shè)賬外賬:所有銀行賬戶必須納入單位財務(wù)核算體系。銀行存款的核對與調(diào)節(jié)銀行對賬單的核對方法定期獲取對賬單:每月初從銀行獲取上月對賬單逐筆核對:將銀行對賬單與銀行存款日記賬逐筆核對標(biāo)注已達賬項:對已核對相符的賬項進行標(biāo)注查找未達賬項:找出銀行已記而企業(yè)未記、企業(yè)已記而銀行未記的款項分析差異原因:區(qū)分是未達賬項還是記賬錯誤銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制調(diào)節(jié)表的編制公式:企業(yè)賬面余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付=調(diào)節(jié)后余額編制步驟:分別列出企業(yè)賬面余額和銀行對賬單余額找出所有未達賬項并分類按公式計算調(diào)節(jié)后余額核對雙方調(diào)節(jié)后余額是否相等異常差異的處理流程如果調(diào)節(jié)后余額不相等,說明存在記賬錯誤,需要:重新核對銀行對賬單與日記賬檢查是否有漏記、重記、錯記與銀行溝通確認(rèn)可疑交易按規(guī)定程序進行賬務(wù)更正支票與印鑒管理支票的種類現(xiàn)金支票:用于支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票:用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算普通支票:既可支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬使用規(guī)范:支票必須按規(guī)定要素填寫完整,金額大小寫一致,不得涂改,加蓋預(yù)留印鑒。支票遺失與掛失發(fā)現(xiàn)遺失后立即:向銀行辦理掛失手續(xù)填寫掛失申請書提供支票號碼等信息12日后辦理正式掛失必要時向法院申請公示催告印鑒的保管與使用管理要求:財務(wù)專用章和法人章分人保管印鑒應(yīng)存放在保險柜中使用時必須有正式審批手續(xù)嚴(yán)禁一人保管全部印鑒定期檢查印鑒使用記錄支票和印鑒是銀行結(jié)算的重要工具,管理不善會給企業(yè)帶來巨大風(fēng)險。必須建立嚴(yán)格的管理制度,明確責(zé)任人,做好使用登記,防止被盜用或偽造。第四章出納票據(jù)處理技能原始憑證的識別與審核原始憑證的種類:發(fā)票(增值稅發(fā)票、普通發(fā)票)收據(jù)(行政事業(yè)性收費收據(jù)、往來收據(jù))銀行結(jié)算憑證工資表、差旅費報銷單等內(nèi)部憑證審核要點:真實性:憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生合法性:是否符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度完整性:要素填寫是否齊全,有無漏項正確性:金額計算、數(shù)字填寫是否準(zhǔn)確及時性:是否在規(guī)定期限內(nèi)取得和報銷收據(jù)、解款單填寫規(guī)范收據(jù)填寫要求:日期、付款單位、金額、用途必須填寫清楚大小寫金額必須一致加蓋財務(wù)專用章或收款專用章不得涂改,如有錯誤應(yīng)作廢重開解款單填寫要點:填寫解款日期、金額、款項來源注明解款方式(現(xiàn)金、支票、匯款)經(jīng)辦人簽字,加蓋印章銀行結(jié)算憑證填制要點用碳素筆或墨水筆填寫,字跡清晰各要素必須填寫完整準(zhǔn)確金額欄不得留有空白加蓋單位預(yù)留銀行印鑒銀行匯票與商業(yè)匯票的區(qū)別銀行匯票定義:由銀行簽發(fā)的,見票即付的票據(jù)申請與使用:向銀行填寫匯票申請書交存款項或從賬戶扣款收到銀行匯票及解訖通知持票到異地辦理結(jié)算有效期為1個月特點:信用度高、使用靈活、適合異地結(jié)算商業(yè)匯票定義:由企業(yè)簽發(fā)的,委托付款的票據(jù)基本知識:商業(yè)承兌匯票:由付款人承兌銀行承兌匯票:由銀行承兌,信用度更高付款期限最長不超過6個月可以背書轉(zhuǎn)讓特點:具有融資功能、適合商品交易匯兌憑證辦理流程:填寫匯兌憑證(一式四聯(lián))注明收款人賬號、開戶行填寫匯款金額和用途交存款項或從賬戶扣款保留回單作為記賬依據(jù)適用范圍:各種款項匯付,包括貨款、勞務(wù)費等電匯與信匯業(yè)務(wù)操作填寫電匯憑證填寫電匯憑證各要素:收款人名稱、賬號、開戶行全稱、匯款金額、匯款用途等。核對信息準(zhǔn)確無誤。提交銀行審核將填好的電匯憑證提交開戶銀行,銀行審核憑證要素的完整性和準(zhǔn)確性,確認(rèn)賬戶余額充足。銀行辦理匯款銀行通過電子匯劃系統(tǒng)將款項匯至收款人賬戶,一般當(dāng)日或次日到賬。取得回單記賬取得銀行蓋章的電匯回單,作為付款憑證進行賬務(wù)處理,登記銀行存款日記賬。電匯憑證的管理與歸檔電匯憑證是重要的原始憑證,必須妥善保管。具體要求包括:所有電匯憑證必須按日期順序編號回單應(yīng)與記賬憑證一起裝訂建立電匯業(yè)務(wù)登記簿,記錄每筆匯款信息按照會計檔案管理規(guī)定,憑證保管期限不少于30年憑證存放要防火、防潮、防蟲,確保安全信匯與電匯的區(qū)別:信匯是通過郵寄方式傳遞匯款信息,到賬時間較長,現(xiàn)已較少使用。電匯通過電子系統(tǒng)傳遞,快速便捷,是目前主流的匯款方式。第五章賬務(wù)登記與核對1出納日記賬的登記規(guī)范根據(jù)審核無誤的收付款憑證,按時間順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。賬簿必須使用訂本式,不得跳行、隔頁。登記時要做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、書寫工整。每筆業(yè)務(wù)登記后及時結(jié)出余額。2現(xiàn)金與銀行存款賬務(wù)核對賬務(wù)核對包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對。賬證核對是核對日記賬與記賬憑證;賬賬核對是核對日記賬與總賬;賬實核對是核對賬面余額與實際庫存或銀行對賬單。定期進行核對,確保賬賬相符、賬實相符。3賬實相符的檢查方法現(xiàn)金賬實核對采用實地盤點法,每日下班前盤點庫存現(xiàn)金,與賬面余額核對。銀行存款賬實核對采用對賬單核對法,每月取得銀行對賬單,編制余額調(diào)節(jié)表。發(fā)現(xiàn)差異立即查明原因,及時調(diào)整賬務(wù)?，F(xiàn)金盤點與清查現(xiàn)金盤點的時間與方法盤點時間:日常盤點:每日下班前進行定期盤點:每月月末進行全面盤點不定期盤點:財務(wù)主管或?qū)徲嫴块T隨機抽查專項盤點:出納交接、長期休假前必須盤點盤點方法:由出納本人在監(jiān)盤人監(jiān)督下清點現(xiàn)金按幣種、面額分類點數(shù)填寫現(xiàn)金盤點表,記錄實際庫存金額與賬面余額核對,確定盤盈盤虧盤點雙方在盤點表上簽字確認(rèn)盤點異常的處理流程發(fā)現(xiàn)盤盈(實際多于賬面):查找原因:是否有漏記、錯記核對近期收付款憑證無法查明原因的,報告財務(wù)主管按規(guī)定計入"待處理財產(chǎn)損溢"科目發(fā)現(xiàn)盤虧(實際少于賬面):立即停止收付業(yè)務(wù),全面核查檢查是否有錯記、重復(fù)付款詢問當(dāng)日經(jīng)手人相關(guān)情況寫出書面說明,報告主管領(lǐng)導(dǎo)查明責(zé)任,按規(guī)定處理現(xiàn)金清查報告編制盤點結(jié)束后應(yīng)編制《現(xiàn)金盤點報告表》,內(nèi)容包括:盤點日期、賬面余額、實際盤點金額、差異金額、差異原因、處理意見等,由盤點人和監(jiān)盤人簽字。銀行對賬實務(wù)操作1對賬周期銀行對賬應(yīng)每月進行一次,一般在次月初5-10日內(nèi)完成。對于業(yè)務(wù)量大的賬戶,可適當(dāng)增加對賬頻率。2獲取對賬單從銀行獲取上月對賬單,可到銀行柜臺打印或通過網(wǎng)上銀行下載。核對對賬單的賬號、戶名、起止日期等信息。3逐筆核對將銀行對賬單與本單位銀行存款日記賬逐筆核對,在已核對的賬項上做標(biāo)記,找出未達賬項。4編制調(diào)節(jié)表對未達賬項進行分類,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,計算調(diào)節(jié)后的余額。雙方調(diào)節(jié)后余額應(yīng)相等。5分析調(diào)整分析對賬差異原因,區(qū)分未達賬項和記賬錯誤。對于記賬錯誤,應(yīng)及時更正;對于未達賬項,待銀行或企業(yè)記賬后自然消除。對賬差異的分析與調(diào)整常見差異類型:①企業(yè)已收銀行未收(如收到轉(zhuǎn)賬款項,企業(yè)已記賬但銀行尚未到賬);②企業(yè)已付銀行未付(如開出支票,對方尚未到銀行提現(xiàn));③銀行已收企業(yè)未收(如銀行代收款項,企業(yè)尚未收到通知);④銀行已付企業(yè)未付(如銀行代扣費用,企業(yè)尚未收到扣款通知)。調(diào)整原則:未達賬項不需要進行賬務(wù)調(diào)整,待實際到賬后按正常程序記賬。記賬錯誤必須立即更正,按照規(guī)定的更正方法進行賬務(wù)處理。第六章期末結(jié)賬與報表編制日記賬結(jié)賬方法日結(jié):每日業(yè)務(wù)結(jié)束后,在最后一筆業(yè)務(wù)下劃單紅線,結(jié)出當(dāng)日收入、支出和余額,并在摘要欄注明"本日合計"。月結(jié):月末最后一日,在本月最后一筆業(yè)務(wù)下劃單紅線,結(jié)出本月收入、支出合計和余額,在摘要欄注明"本月合計"。然后在下一行劃雙紅線,在摘要欄注明"本年累計"并結(jié)出本年累計數(shù)。年結(jié):年度終了,在12月31日下劃雙紅線,結(jié)出全年累計發(fā)生額和年末余額,在摘要欄注明"本年合計"。出納報告單的編制要求出納報告單是反映企業(yè)資金收支和結(jié)存情況的報表,通常按日或按周編制。報告單內(nèi)容:期初庫存現(xiàn)金余額期初銀行存款余額本期現(xiàn)金收入、支出和余額本期銀行存款收入、支出和余額期末資金總額編制要求:數(shù)據(jù)來源于現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須做到日清日結(jié),數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及時上報財務(wù)主管發(fā)現(xiàn)資金異常及時說明原因期末賬務(wù)處理注意事項確認(rèn)所有收付款憑證都已登記入賬核對未達賬項,編制調(diào)節(jié)表進行現(xiàn)金盤點,賬實必須相符檢查賬簿記錄的完整性和準(zhǔn)確性妥善保管各類票據(jù)和印章出納崗位資料整理與歸檔01收集整理收集本期所有原始憑證、記賬憑證、銀行對賬單、現(xiàn)金盤點表等資料,按日期或業(yè)務(wù)類型分類整理。02審核檢查檢查憑證要素是否齊全,附件是否完整,審批手續(xù)是否齊備,金額計算是否正確,簽字蓋章是否完備。03裝訂歸檔按規(guī)定格式裝訂憑證,編制憑證封面,注明起止日期、憑證張數(shù)。將賬簿、報表、對賬單等分類裝盒保管。04登記移交填寫檔案移交清單,注明資料名稱、數(shù)量、時間范圍等,經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后移交檔案室保管。資料整理的規(guī)范要求所有會計憑證必須按時間順序裝訂附件應(yīng)粘貼在憑證背面或附后不得使用回形針、大頭針等金屬物品憑證裝訂后應(yīng)平整、牢固、美觀封面填寫要規(guī)范、清晰、完整資料歸檔與移交流程會計資料歸檔時間一般在年度終了后3個月內(nèi)完成。移交時應(yīng)編制移交清冊,列明移交資料的名稱、卷數(shù)、起止時間等,由移交人、接收人、監(jiān)交人三方簽字。歸檔資料應(yīng)存放在專門的檔案室,做好防火、防潮、防盜工作。第七章出納內(nèi)控與職業(yè)道德內(nèi)部控制制度介紹內(nèi)部控制是為保證資產(chǎn)安全、會計信息真實完整而制定的制度和措施。出納內(nèi)控的核心是不相容職務(wù)分離,主要包括:授權(quán)審批控制:貨幣資金業(yè)務(wù)必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)崗位分離控制:出納不得兼管會計檔案、債權(quán)債務(wù)賬目登記等實物保管控制:現(xiàn)金、支票、印鑒分人保管賬實核對控制:定期進行現(xiàn)金盤點和銀行對賬監(jiān)督檢查控制:財務(wù)主管和內(nèi)審部門定期檢查出納崗位的職業(yè)道德要求出納人員應(yīng)當(dāng)遵守以下職業(yè)道德規(guī)范:愛崗敬業(yè):熱愛本職工作,認(rèn)真履行崗位職責(zé)誠實守信:實事求是,不做假賬,不隱瞞真相廉潔自律:不貪不占,不挪用公款,不收受賄賂客觀公正:堅持原則,秉公辦事,不徇私情保守秘密:不泄露單位財務(wù)信息和商業(yè)秘密提高技能:持續(xù)學(xué)習(xí),不斷提升專業(yè)能力典型違規(guī)案例警示案例一:某公司出納王某利用管理漏洞,偽造領(lǐng)導(dǎo)簽字騙取現(xiàn)金,三年內(nèi)貪污公款120萬元,最終被判刑并追回贓款。案例二:某單位出納趙某因炒股虧損,挪用公款補虧空,雖事后歸還但仍被單位開除并追究刑事責(zé)任。案例三:某企業(yè)出納張某收受供應(yīng)商好處費,在付款審核中違規(guī)操作,給企業(yè)造成損失,被追究法律責(zé)任。警示:違反職業(yè)道德不僅會毀掉個人前途,還會承擔(dān)法律責(zé)任。出納人員必須守住底線,堅守職業(yè)操守。真實案例分享:小張的職業(yè)抉擇案例背景與情境描述小張是一家貿(mào)易公司的出納,工作認(rèn)真負(fù)責(zé),深得領(lǐng)導(dǎo)信任。某日,公司總經(jīng)理私下找到小張,要求他將一筆50萬元的公款臨時"借"出去,用于總經(jīng)理個人投資,承諾一個月后歸還,并給予小張5000元好處費。小張陷入了兩難境地。一方面,總經(jīng)理是自己的頂頭上司,不答應(yīng)可能影響今后的工作;另一方面,他清楚地知道這樣做違反了財務(wù)制度,也違背了職業(yè)道德。道德困境與正確選擇小張面臨的困境:服從領(lǐng)導(dǎo)要求vs.遵守財務(wù)制度短期利益vs.職業(yè)操守人情壓力vs.原則底線小張的正確選擇:經(jīng)過深思熟慮,小張婉言謝絕了總經(jīng)理的要求,他向總經(jīng)理解釋了公款私用的法律風(fēng)險和嚴(yán)重后果,同時建議總經(jīng)理通過正規(guī)的銀行貸款渠道解決資金需求?？偨?jīng)理最終接受了小張的建議,并對小張的堅持原則表示認(rèn)可。案例啟示與討論本案例給我們的啟示:職業(yè)操守高于人情關(guān)系,原則問題不能妥協(xié)違規(guī)違法的事堅決不能做,無論職位高低拒絕不合理要求時,要注意方式方法,講究溝通技巧堅持原則最終會贏得他人尊重出納人員要有勇氣對不當(dāng)行為說"不"出納工作交接規(guī)范準(zhǔn)備階段移交人整理所有賬簿、憑證、票據(jù)、印鑒等資料,編制移交清冊盤點核對在監(jiān)交人監(jiān)督下,對現(xiàn)金、票據(jù)、印鑒等逐項清點核對交接過程移交人與接交人當(dāng)面清點,核對賬目,辦理資料移交手續(xù)簽字確認(rèn)編制交接書,三方簽字蓋章,交接書一式三份各執(zhí)一份交接程序與注意事項交接前準(zhǔn)備:移交人辦理完本月賬務(wù),結(jié)出余額進行現(xiàn)金盤點,做到賬實相符整理所有未了事項的說明材料準(zhǔn)備好所有需要移交的資料交接中注意事項:必須有監(jiān)交人在場,一般由財務(wù)主管或單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任現(xiàn)金、票據(jù)、印鑒等要當(dāng)面點清賬簿記錄要核對到最后一筆重要未了事項要詳細(xì)說明發(fā)現(xiàn)問題當(dāng)場處理清楚交接清單與交接書編制交接清單應(yīng)包括:庫存現(xiàn)金金額(按幣種列示)銀行存款余額(按賬戶列示)各類票據(jù)清單(支票、匯票等)印鑒、密碼器等實物賬簿清單(現(xiàn)金、銀行存款日記賬等)未了事項說明其他需要移交的資料交接書內(nèi)容:注明交接日期、原因、移交和接交內(nèi)容、未了事項說明等,由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字,并加蓋單位公章。出納崗位常見問題與解答問題1:現(xiàn)金限額如何確定?解答:庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)單位實際需要核定,一般為3-5天的日常零星開支。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。特殊情況需要增加限額的,應(yīng)向銀行重新申請核定。問題2:發(fā)現(xiàn)收到假幣怎么辦?解答:發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)立即停止使用,不得再支付出去。應(yīng)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或公安機關(guān)報告,并協(xié)助調(diào)查。假幣應(yīng)上交,不得自行處理。如果是收款時當(dāng)場發(fā)現(xiàn),應(yīng)退回付款人;如果是事后發(fā)現(xiàn),應(yīng)查明來源,追究責(zé)任。問題3:銀行對賬單與賬面不符如何處理?解答:首先編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,區(qū)分是未達賬項還是記賬錯誤。如果是未達賬項,待實際到賬后自然消除,不需調(diào)整賬務(wù)。如果是記賬錯誤,應(yīng)查明原因,按照更正方法及時調(diào)整賬務(wù)。調(diào)節(jié)后余額仍不相符的,應(yīng)與銀行聯(lián)系查詢原因。問題4:支票填寫錯誤如何處理?解答:支票一經(jīng)填寫不得涂改。如果填寫錯誤,應(yīng)在支票上加蓋"作廢"章,與存根一起保存,重新填寫新支票。作廢支票不得撕毀,應(yīng)保留在支票簿中,以備查驗。問題5:出納可以兼管哪些工作?解答:出納不得兼管:稽核、會計檔案保管、收入費用債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。但可以兼管固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來明細(xì)賬等輔助賬簿的登記,以及工資表的編制、報銷單據(jù)的審核等工作。出納實務(wù)操作演練現(xiàn)金收付模擬演練場景一:收款業(yè)務(wù)銷售部門交來銷售款現(xiàn)金5000元,要求開具收據(jù)并登記現(xiàn)金日記賬。操作步驟:點收現(xiàn)金確認(rèn)金額→填寫收據(jù)(大小寫一致)→加蓋收款章→登記現(xiàn)金日記賬→結(jié)出余額演練場景二:付款業(yè)務(wù)行政部門提交差旅費報銷單3800元,要求支付現(xiàn)金。操作步驟:審核報銷單據(jù)→確認(rèn)審批手續(xù)→復(fù)核金額→當(dāng)面點付現(xiàn)金→要求簽字→登記現(xiàn)金日記賬銀行對賬實操演練任務(wù):根據(jù)提供的銀行對賬單和銀行存款日記賬,完成對賬工作并編制余額調(diào)節(jié)表。操作要點:逐筆核對銀行對賬單與日記賬找出四類未達賬項分別計算雙方調(diào)節(jié)后余額檢查調(diào)節(jié)后余額是否相等分析差異原因,提出處理建議票據(jù)填寫練習(xí)練習(xí)項目:填寫現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、進賬單、電匯憑證等常用票據(jù)。練習(xí)要求:要素填寫完整準(zhǔn)確大小寫金額書寫規(guī)范日期填寫正確字跡清晰,不得涂改印章加蓋位置正確、清晰常見錯誤提示:日期填寫不規(guī)范、金額大小寫不一致、用途欄填寫不清、遺漏必填項等。出納崗位風(fēng)險防范策略防范現(xiàn)金流失的措施建立現(xiàn)金收付復(fù)核制度大額現(xiàn)金收付必須由兩人以上共同辦理,收付雙方當(dāng)面點清,避免差錯和舞弊。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理超過限額的現(xiàn)金及時存入銀行,減少庫存現(xiàn)金,降低風(fēng)險。加強現(xiàn)金盤點監(jiān)督定期和不定期進行現(xiàn)金盤點,確保賬實相符,及時發(fā)現(xiàn)問題。做好現(xiàn)金安全防護配備保險柜存放現(xiàn)金,注意辦公場所安全,防盜防火。下班前必須清點現(xiàn)金并鎖入保險柜。規(guī)范現(xiàn)金收付流程堅持先審核后付款原則,嚴(yán)格審核原始憑證,確保收付款依據(jù)充分合法。防止票據(jù)舞弊的手段印鑒分管財務(wù)專用章和法人章必須由不同人員保管,使用時經(jīng)雙人審核,防止一人私自加蓋印章。空白票據(jù)管理空白支票、匯票等票據(jù)應(yīng)鎖入保險柜,建立領(lǐng)用登記制度,定期核對庫存,防止丟失或被盜用。作廢票據(jù)保管填寫錯誤的票據(jù)不得撕毀,應(yīng)加蓋"作廢"章后與存根一起保存,防止被不法分子利用。票據(jù)審核收到的票據(jù)要仔細(xì)審核真?zhèn)?核對要素是否齊全,印鑒是否清晰,防止收到偽造、變造票據(jù)。網(wǎng)銀安全管理網(wǎng)上銀行密碼定期更換,使用U盾等安全工具,制單和復(fù)核分人操作,防止網(wǎng)絡(luò)詐騙。出納崗位職業(yè)發(fā)展路徑初級階段:出納員掌握基本的現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)操作,熟練進行賬務(wù)登記,完成日常出納工作。工作年限1-3年,積累實務(wù)經(jīng)驗。發(fā)展階段:主辦出納能夠獨立處理復(fù)雜業(yè)務(wù),指導(dǎo)其他出納工作,參與現(xiàn)金管理制度建設(shè)。工作年限3-5年,提升管理能力。晉升階段:資金主管負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理,統(tǒng)籌現(xiàn)金流,參與財務(wù)決策。需要5年以上工作經(jīng)驗,具備全面的財務(wù)知識。高級階段:財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作,制定財務(wù)戰(zhàn)略。需要8-10年財務(wù)工作經(jīng)驗,具有較強的綜合管理能力。崗位晉升與能力提升核心能力要求:專業(yè)技能:熟練掌握會計核算、資金管理、稅務(wù)知識軟件應(yīng)用:熟練使用財務(wù)軟件、辦公軟件、網(wǎng)銀系統(tǒng)溝通能力:與銀行、稅務(wù)、內(nèi)部各部門有效溝通風(fēng)險意識:識別和防范財務(wù)風(fēng)險的能力學(xué)習(xí)能力:持續(xù)學(xué)習(xí)新政策、新知識的能力提升建議:積極參加培訓(xùn)、多承擔(dān)工作任務(wù)、主動學(xué)習(xí)新知識、向優(yōu)秀同事學(xué)習(xí)、考取相關(guān)證書。相關(guān)資格證書介紹1初級會計職稱財務(wù)人員的入門證書,考試科目包括《初級會計實務(wù)》和《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》,為出納職業(yè)發(fā)展打下基礎(chǔ)。2中級會計職稱晉升財務(wù)主管、經(jīng)理的重要憑證,需要一定工作年限,考試難度較大,含金量高。3注冊會計師(CPA)會計行業(yè)的黃金證書,難度最大,是成為高級財務(wù)人員的重要資質(zhì)。培訓(xùn)總結(jié)與知識回顧崗位認(rèn)知出納崗位職責(zé)、工作流程、職業(yè)道德現(xiàn)金管理現(xiàn)金收付、限額管理、賬務(wù)登記、盤點核對銀行業(yè)務(wù)賬戶管理、對賬調(diào)節(jié)、支票填寫、印鑒保管票據(jù)處理憑證審核、票據(jù)填寫、結(jié)算方式、票據(jù)保管賬務(wù)核對日記賬登記、賬實核對、期末結(jié)賬、報表編制內(nèi)控與風(fēng)險內(nèi)控制度、風(fēng)險防范、職業(yè)道德、工作交接重點知識點梳理現(xiàn)金管理"八不準(zhǔn)"-必須嚴(yán)格遵守的紀(jì)律紅線銀行賬戶"四不"原則-賬戶使用的基本規(guī)范賬實相符-出納工作