國企經(jīng)營業(yè)績考核內(nèi)部管控指標考核內(nèi)容與評分細則--財務(wù)監(jiān)督處一、考核目的為加強國企內(nèi)部管控，提升財務(wù)管理水平，保障國有資產(chǎn)安全、完整和有效運營，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度，特制定本財務(wù)監(jiān)督處經(jīng)營業(yè)績考核內(nèi)部管控指標考核內(nèi)容與評分細則。通過對各項財務(wù)指標和管理行為的考核，促使企業(yè)強化財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益和風險防范能力。二、考核范圍本考核適用于國企內(nèi)部各下屬單位及相關(guān)部門，重點針對涉及財務(wù)活動和財務(wù)管理的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。三、考核內(nèi)容與評分細則（一）財務(wù)管理制度建設(shè)與執(zhí)行（20分）1.制度健全性（8分）-考核要點：檢查企業(yè)是否建立了完善的財務(wù)管理制度體系，包括但不限于預算管理、資金管理、成本核算、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理等方面的制度。制度應符合國家法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，具有可操作性。-評分標準：-財務(wù)管理制度全面、完善，涵蓋所有財務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，且制度內(nèi)容合理、詳細，得6-8分。-制度基本健全，但存在個別重要領(lǐng)域制度缺失或不完善的情況，得3-5分。-財務(wù)管理制度嚴重缺失，無法滿足企業(yè)財務(wù)管理基本需求，得0-2分。2.制度執(zhí)行情況（12分）-考核要點：查看各部門和單位是否嚴格按照財務(wù)管理制度執(zhí)行各項財務(wù)活動，有無違反制度的行為。通過查閱財務(wù)憑證、審批文件、業(yè)務(wù)記錄等資料進行核實。-評分標準：-嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，無違規(guī)行為，且能及時發(fā)現(xiàn)并糾正制度執(zhí)行過程中的問題，得10-12分。-基本執(zhí)行財務(wù)管理制度，但存在少量輕微違規(guī)行為，且能及時整改，得6-9分。-頻繁出現(xiàn)違反財務(wù)管理制度的行為，且整改不及時或不到位，得0-5分。（二）預算管理（20分）1.預算編制質(zhì)量（8分）-考核要點：評估預算編制的科學性、合理性和準確性。預算編制應基于企業(yè)戰(zhàn)略目標和業(yè)務(wù)計劃，充分考慮市場變化、業(yè)務(wù)發(fā)展等因素，各項預算指標應具有可操作性和可考核性。-評分標準：-預算編制科學合理，各項預算指標準確可靠，與企業(yè)戰(zhàn)略目標和業(yè)務(wù)計劃高度匹配，得6-8分。-預算編制基本符合要求，但存在部分指標不合理或缺乏依據(jù)的情況，得3-5分。-預算編制隨意，缺乏科學性和合理性，與企業(yè)實際情況嚴重脫節(jié)，得0-2分。2.預算執(zhí)行與控制（8分）-考核要點：檢查預算執(zhí)行情況，對比實際執(zhí)行結(jié)果與預算指標的差異，并分析差異原因。關(guān)注企業(yè)是否建立了有效的預算執(zhí)行監(jiān)控機制，對預算執(zhí)行偏差是否及時采取調(diào)整措施。-評分標準：-預算執(zhí)行情況良好，實際執(zhí)行結(jié)果與預算指標偏差控制在合理范圍內(nèi)，且能及時分析和處理預算執(zhí)行偏差，得6-8分。-預算執(zhí)行基本符合預算要求，但存在一定偏差，且能對偏差進行分析和說明，采取了一定的整改措施，得3-5分。-預算執(zhí)行嚴重偏離預算指標，且未對偏差進行有效分析和處理，缺乏預算執(zhí)行監(jiān)控機制，得0-2分。3.預算調(diào)整規(guī)范（4分）-考核要點：審查預算調(diào)整的合理性和規(guī)范性。預算調(diào)整應遵循嚴格的審批程序，有充分的調(diào)整理由和依據(jù)，且調(diào)整后的預算應依然符合企業(yè)整體利益。-評分標準：-預算調(diào)整嚴格按照規(guī)定程序進行，調(diào)整理由充分合理，得3-4分。-預算調(diào)整基本符合程序要求，但調(diào)整理由不夠充分或?qū)徟掷m(xù)不夠完備，得1-2分。-預算調(diào)整隨意，未按規(guī)定程序進行審批，得0分。（三）資金管理（20分）1.資金安全性（8分）-考核要點：檢查企業(yè)資金的存放、使用和保管情況，確保資金安全。關(guān)注資金賬戶的管理、資金收支的審批流程、資金的風險防范措施等方面。-評分標準：-資金管理制度完善，資金存放安全，收支審批嚴格，無資金安全事故發(fā)生，得6-8分。-資金管理基本規(guī)范，但存在個別資金安全隱患，已采取防范措施，得3-5分。-資金管理存在嚴重漏洞，發(fā)生過資金安全事故或存在重大資金風險隱患，得0-2分。2.資金使用效率（8分）-考核要點：評估企業(yè)資金的使用效率，包括資金周轉(zhuǎn)速度、資金閑置情況、資金投資收益等指標。通過計算相關(guān)財務(wù)比率和分析資金流向來進行評價。-評分標準：-資金使用效率高，資金周轉(zhuǎn)速度快，閑置資金少，投資收益良好，得6-8分。-資金使用效率一般，資金周轉(zhuǎn)速度和投資收益基本符合行業(yè)平均水平，存在一定閑置資金情況，得3-5分。-資金使用效率低下，資金周轉(zhuǎn)緩慢，大量資金閑置，投資收益不佳，得0-2分。3.融資管理（4分）-考核要點：審查企業(yè)的融資決策和融資渠道選擇是否合理，融資成本是否控制在合理范圍內(nèi)。關(guān)注融資計劃的制定、融資合同的簽訂和履行情況。-評分標準：-融資決策科學合理，融資渠道多元化，融資成本較低，得3-4分。-融資決策基本合理，但融資渠道相對單一，融資成本偏高，得1-2分。-融資決策失誤，融資渠道不合理，融資成本過高，導致企業(yè)財務(wù)負擔加重，得0分。（四）成本管理（15分）1.成本核算準確性（6分）-考核要點：檢查企業(yè)成本核算方法是否正確，成本核算數(shù)據(jù)是否準確可靠。關(guān)注成本費用的分類、歸集和分配是否合理，是否存在成本核算不實的情況。-評分標準：-成本核算方法科學合理，成本核算數(shù)據(jù)準確無誤，能為企業(yè)成本管理提供可靠依據(jù)，得4-6分。-成本核算基本符合要求，但存在少量成本核算不準確或不規(guī)范的情況，得2-3分。-成本核算混亂，數(shù)據(jù)嚴重失實，無法真實反映企業(yè)成本狀況，得0-1分。2.成本控制效果（6分）-考核要點：評估企業(yè)成本控制措施的有效性，對比實際成本與目標成本的差異，分析成本節(jié)約或超支的原因。關(guān)注企業(yè)是否建立了成本控制體系，是否采取了有效的成本降低措施。-評分標準：-成本控制效果顯著，實際成本低于目標成本，且能持續(xù)保持成本下降趨勢，得4-6分。-成本控制基本達到目標，實際成本與目標成本差異在合理范圍內(nèi)，采取了一定的成本控制措施，得2-3分。-成本控制不力，實際成本大幅超過目標成本，且未采取有效成本控制措施，得0-1分。3.成本分析與改進（3分）-考核要點：檢查企業(yè)是否定期進行成本分析，是否根據(jù)成本分析結(jié)果提出改進措施并加以落實。關(guān)注成本分析報告的質(zhì)量和改進措施的有效性。-評分標準：-定期進行成本分析，分析報告內(nèi)容詳細、準確，提出的改進措施針對性強且得到有效落實，得2-3分。-能進行成本分析，但分析報告不夠深入，改進措施不夠具體或落實不到位，得1分。-未進行成本分析或分析報告質(zhì)量差，無有效的成本改進措施，得0分。（五）財務(wù)報告與信息披露（15分）1.財務(wù)報告質(zhì)量（8分）-考核要點：審查企業(yè)財務(wù)報告的真實性、準確性、完整性和及時性。財務(wù)報告應符合國家會計準則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，能夠真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。-評分標準：-財務(wù)報告編制規(guī)范，內(nèi)容真實、準確、完整，及時報送，無重大差錯和虛假信息，得6-8分。-財務(wù)報告基本符合要求，但存在少量數(shù)據(jù)不準確或披露不完整的情況，得3-5分。-財務(wù)報告存在嚴重錯誤或虛假信息，報送不及時，得0-2分。2.信息披露合規(guī)性（4分）-考核要點：檢查企業(yè)是否按照相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，及時、準確地披露財務(wù)信息。關(guān)注信息披露的內(nèi)容、方式和范圍是否符合要求。-評分標準：-信息披露嚴格遵守法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定，內(nèi)容全面、準確，披露方式規(guī)范，得3-4分。-信息披露基本合規(guī)，但存在少量信息披露不及時或不完整的情況，得1-2分。-信息披露嚴重違規(guī)，存在隱瞞重要財務(wù)信息或虛假披露的情況，得0分。3.財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)（3分）-考核要點：評估企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和應用情況，包括系統(tǒng)的功能完整性、數(shù)據(jù)安全性、操作便捷性等方面。關(guān)注財務(wù)信息系統(tǒng)是否能夠滿足企業(yè)財務(wù)管理和決策的需要。-評分標準：-財務(wù)信息系統(tǒng)功能完善，數(shù)據(jù)安全可靠，操作便捷，能有效支持企業(yè)財務(wù)管理和決策，得2-3分。-財務(wù)信息系統(tǒng)基本滿足企業(yè)財務(wù)管理需求，但存在部分功能不完善或操作不便的情況，得1分。-財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，無法滿足企業(yè)財務(wù)管理和決策的基本要求，得0分。（六）財務(wù)風險管理（10分）1.風險識別與評估（4分）-考核要點：檢查企業(yè)是否建立了有效的財務(wù)風險識別和評估機制，是否能夠及時、準確地識別和評估企業(yè)面臨的財務(wù)風險。關(guān)注企業(yè)對市場風險、信用風險、流動性風險等主要財務(wù)風險的識別和評估情況。-評分標準：-風險識別和評估機制健全，能夠及時、準確地識別和評估各類財務(wù)風險，得3-4分。-基本建立了風險識別和評估機制，但存在部分風險識別不及時或評估不準確的情況，得1-2分。-未建立有效的風險識別和評估機制，對財務(wù)風險缺乏認識和評估，得0分。2.風險應對措施（4分）-考核要點：審查企業(yè)針對識別出的財務(wù)風險是否制定了相應的應對措施，措施是否有效可行。關(guān)注企業(yè)在風險防范、風險控制和風險轉(zhuǎn)移等方面的具體措施。-評分標準：-針對各類財務(wù)風險制定了完善的應對措施，措施有效可行，能夠有效降低風險損失，得3-4分。-制定了部分風險應對措施，但措施不夠完善或執(zhí)行不到位，得1-2分。-未制定有效的風險應對措施，對財務(wù)風險缺乏應對能力，得0分。3.風險監(jiān)控與預警（2分）-考核要點：檢查企業(yè)是否建立了財務(wù)風險監(jiān)控和預警機制，是否能夠?qū)崟r監(jiān)控財務(wù)風險指標的變化，及時發(fā)出預警信號。關(guān)注企業(yè)風險監(jiān)控和預警系統(tǒng)的運行情況和有效性。-評分標準：-風險監(jiān)控和預警機制健全，能夠?qū)崟r監(jiān)控財務(wù)風險指標，及時發(fā)出預警信號，得1-2分。-基本建立了風險監(jiān)控和預警機制，但存在監(jiān)控不及時或預警不準確的情況，得0.5-1分。-未建立風險監(jiān)控和預警機制，無法及時發(fā)現(xiàn)和應對財務(wù)風險，得0分。四、考核方式與時間1.考核方式：采用定期考核與不定期檢查相結(jié)合的方式。定期考核每年進行一次，由財務(wù)監(jiān)督處組織相關(guān)人員對各下屬單位和部門的財務(wù)狀況和內(nèi)部管控情況進行全面檢查和評價。不定期檢查根據(jù)工作需要隨時進行，重點檢查企業(yè)在特定時期或特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域的財務(wù)風險和管理問題。2.考核時間：定期考核時間為每年[具體時間]，各下屬單位和部門應在考核前[具體天數(shù)]內(nèi)將相關(guān)財務(wù)資料和報告報送至財務(wù)監(jiān)督處。五、