會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)60/60做賬實(shí)操-民辦生態(tài)環(huán)境研究所（非營(yíng)利）賬務(wù)處理分錄實(shí)例一、資金流入類分錄（30筆）（一）捐贈(zèng)收入（10筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件1接受現(xiàn)金捐贈(zèng)（非限定性，用于研究所日常運(yùn)營(yíng)）借：銀行存款60,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入60,000捐贈(zèng)協(xié)議、銀行回單、捐贈(zèng)收據(jù)存根2接受現(xiàn)金捐贈(zèng)（限定性，用于“農(nóng)村污水治理調(diào)研項(xiàng)目”）借：銀行存款250,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入（污水治理項(xiàng)目）250,000定向捐贈(zèng)協(xié)議、銀行回單、捐贈(zèng)收據(jù)3接受設(shè)備捐贈(zèng)（非限定性，環(huán)保監(jiān)測(cè)儀器，評(píng)估價(jià)180,000元）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（監(jiān)測(cè)儀）180,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入180,000捐贈(zèng)協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、設(shè)備驗(yàn)收單4接受專利技術(shù)捐贈(zèng)（限定性，用于“土壤修復(fù)技術(shù)研發(fā)”，評(píng)估價(jià)350,000元）借：無(wú)形資產(chǎn)—土壤修復(fù)專利350,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入（土壤修復(fù)項(xiàng)目）350,000專利轉(zhuǎn)讓協(xié)議、評(píng)估報(bào)告、專利登記證明5接受物資捐贈(zèng)（非限定性，環(huán)保實(shí)驗(yàn)耗材，評(píng)估價(jià)6,000元）借：存貨—實(shí)驗(yàn)耗材6,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入6,000捐贈(zèng)清單、驗(yàn)收單、評(píng)估報(bào)告6限定性捐贈(zèng)款到賬（指定用于“長(zhǎng)江流域生態(tài)保護(hù)公益計(jì)劃”）借：銀行存款120,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入（長(zhǎng)江生態(tài)計(jì)劃）120,000公益項(xiàng)目捐贈(zèng)協(xié)議、銀行回單7接受分期捐贈(zèng)（首期到賬60,000元，限定性，大氣污染防治研究）借：銀行存款60,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入（大氣防治研究）60,000分期捐贈(zèng)協(xié)議、首期銀行回單8接受政府部門捐贈(zèng)（非限定性，扶持非營(yíng)利環(huán)?？蒲袡C(jī)構(gòu)）借：銀行存款90,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入90,000政府撥款文件、銀行回單9捐贈(zèng)物資用于限定性項(xiàng)目（環(huán)保宣傳展板，評(píng)估價(jià)40,000元）借：存貨—宣傳物資40,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入（環(huán)?？破枕?xiàng)目）40,000定向捐贈(zèng)協(xié)議、物資驗(yàn)收單10接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，部分限定（60,000元限定固廢處理研究，40,000元非限定）借：銀行存款100,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入（固廢處理研究）60,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入40,000捐贈(zèng)協(xié)議（區(qū)分用途）、銀行回單（二）政府補(bǔ)助收入（8筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件11收到生態(tài)環(huán)境局補(bǔ)助（限定性，用于“縣域水質(zhì)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目”）借：銀行存款350,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入（水質(zhì)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目）350,000政府補(bǔ)助文件、撥款單、銀行回單12收到民政部門補(bǔ)助（非限定性，用于研究所運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼）借：銀行存款50,000貸：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入50,000補(bǔ)貼批復(fù)文件、銀行回單13收到科技局分期補(bǔ)助（首期120,000元，限定性，生態(tài)修復(fù)技術(shù)研發(fā)）借：銀行存款120,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入（生態(tài)修復(fù)研發(fā)）120,000分期補(bǔ)助協(xié)議、首期撥款單14政府補(bǔ)助需驗(yàn)收后撥付尾款（尾款60,000元到賬，限定性環(huán)保項(xiàng)目）借：銀行存款60,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入（XX環(huán)保項(xiàng)目）60,000項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、尾款撥款單15收到政府稅收返還（非限定性）借：銀行存款18,000貸：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入18,000稅收返還通知書、銀行回單16收到林業(yè)局專項(xiàng)補(bǔ)助（限定性，用于“濕地生態(tài)保護(hù)研究”）借：銀行存款150,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入（濕地保護(hù)研究）150,000濕地補(bǔ)助文件、銀行回單17政府補(bǔ)助用于購(gòu)置環(huán)保設(shè)備（限定性，購(gòu)買水質(zhì)檢測(cè)儀）借：銀行存款280,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入（檢測(cè)儀采購(gòu)）280,000設(shè)備采購(gòu)補(bǔ)助文件、銀行回單18收到非限定性政府補(bǔ)助（研究所實(shí)驗(yàn)室改造補(bǔ)貼）借：銀行存款30,000貸：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入30,000實(shí)驗(yàn)室改造補(bǔ)貼文件、銀行回單（三）提供服務(wù)收入（6筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件19提供企業(yè)環(huán)境檢測(cè)服務(wù)（非限定性，收入35,000元）借：銀行存款35,000貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入35,000檢測(cè)服務(wù)合同、發(fā)票、銀行回單20提供環(huán)保培訓(xùn)服務(wù)（限定性，收入60,000元，指定用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)環(huán)保員培訓(xùn)）借：銀行存款60,000貸：提供服務(wù)收入—限定性收入（環(huán)保員培訓(xùn)）60,000培訓(xùn)合同、定向服務(wù)協(xié)議、銀行回單21提供生態(tài)評(píng)估報(bào)告服務(wù)（分期收款，首期25,000元到賬）借：銀行存款25,000貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入25,000評(píng)估合同、首期收款回單22為園區(qū)提供環(huán)保合規(guī)咨詢服務(wù)（收入22,000元，非限定性）借：銀行存款22,000貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入22,000咨詢服務(wù)合同、發(fā)票、銀行回單23提供公益環(huán)?？破辗?wù)（政府購(gòu)買服務(wù)，收入45,000元，限定性）借：銀行存款45,000貸：提供服務(wù)收入—限定性收入（環(huán)?？破枕?xiàng)目）45,000政府購(gòu)買服務(wù)合同、銀行回單24提供固廢處理方案設(shè)計(jì)服務(wù)（收入30,000元，非限定性）借：銀行存款30,000貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入30,000方案設(shè)計(jì)合同、發(fā)票、銀行回單（四）其他收入（6筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件25銀行存款利息收入（非限定性）借：銀行存款1,500貸：其他收入—利息收入1,500銀行利息回單26對(duì)外投資收益（非限定性，綠色債券利息收入6,000元）借：銀行存款6,000貸：其他收入—投資收益6,000債券付息回單、投資協(xié)議27資產(chǎn)盤盈收入（實(shí)驗(yàn)器材盤盈，價(jià)值1,000元，非限定性）借：存貨—實(shí)驗(yàn)器材1,000貸：其他收入—盤盈收入1,000資產(chǎn)盤點(diǎn)表、審批單28接受志愿者補(bǔ)貼收入（非限定性，3,000元）借：銀行存款3,000貸：其他收入—志愿者補(bǔ)貼3,000補(bǔ)貼收據(jù)、銀行回單29廢舊實(shí)驗(yàn)物資變賣收入（非限定性，800元）借：庫(kù)存現(xiàn)金800貸：其他收入—變賣收入800變賣清單、收款收據(jù)30捐贈(zèng)收入退回（前期多收非限定性捐贈(zèng)款12,000元）借：捐贈(zèng)收入—非限定性收入12,000貸：銀行存款12,000退款申請(qǐng)、銀行回單二、資產(chǎn)購(gòu)置類分錄（30筆）（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置（15筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件31購(gòu)入水質(zhì)檢測(cè)儀（非限定性資金，價(jià)款220,000元，增值稅免稅）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（水質(zhì)檢測(cè)儀）220,000貸：銀行存款220,000采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單、銀行回單32購(gòu)入便攜式大氣監(jiān)測(cè)儀（限定性資金，環(huán)保監(jiān)測(cè)項(xiàng)目，價(jià)款60,000元）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（大氣監(jiān)測(cè)儀）60,000貸：銀行存款60,000定向采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單33購(gòu)入土壤采樣設(shè)備（分期付款，首期120,000元，限定性資金）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（采樣設(shè)備）320,000貸：銀行存款120,000貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商200,000分期采購(gòu)合同、首期發(fā)票、驗(yàn)收單34購(gòu)入辦公家具（非限定性資金，價(jià)款18,000元）借：固定資產(chǎn)—家具用具18,000貸：銀行存款18,000采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單35購(gòu)入調(diào)研車輛（用于生態(tài)環(huán)境實(shí)地調(diào)研，非限定性資金，價(jià)款160,000元）借：固定資產(chǎn)—交通工具（調(diào)研車）160,000貸：銀行存款160,000購(gòu)車發(fā)票、行駛證、轉(zhuǎn)賬回單36購(gòu)入實(shí)驗(yàn)離心機(jī)（用于水質(zhì)分析，限定性資金，價(jià)款35,000元）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（離心機(jī)）35,000貸：銀行存款35,000實(shí)驗(yàn)設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單37接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)（前文序號(hào)3，補(bǔ)提驗(yàn)收分錄）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（監(jiān)測(cè)儀）180,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入180,000驗(yàn)收單、評(píng)估報(bào)告38購(gòu)入環(huán)?？破胀队皟x（非限定性資金，價(jià)款9,000元）借：固定資產(chǎn)—通用設(shè)備（投影儀）9,000貸：銀行存款9,000采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單39購(gòu)入實(shí)驗(yàn)室通風(fēng)設(shè)備（非限定性資金，價(jià)款15,000元）借：固定資產(chǎn)—通用設(shè)備（通風(fēng)柜）15,000貸：銀行存款15,000采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單40購(gòu)入生態(tài)修復(fù)無(wú)人機(jī)（用于植被監(jiān)測(cè)，限定性資金，價(jià)款90,000元）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（無(wú)人機(jī)）90,000貸：銀行存款90,000定向采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單41固定資產(chǎn)安裝費(fèi)（水質(zhì)檢測(cè)儀安裝費(fèi)6,000元，非限定性資金）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（水質(zhì)檢測(cè)儀）6,000貸：銀行存款6,000安裝合同、發(fā)票、付款回單42購(gòu)入實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)掃描儀（用于檢測(cè)報(bào)告存檔，非限定性資金，價(jià)款3,500元）借：固定資產(chǎn)—通用設(shè)備（掃描儀）3,500貸：銀行存款3,500采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單43購(gòu)入土壤樣品儲(chǔ)存柜（限定性資金，固廢研究項(xiàng)目，價(jià)款25,000元）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（儲(chǔ)存柜）25,000貸：銀行存款25,000儲(chǔ)存柜采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單44購(gòu)入筆記本電腦（用于戶外調(diào)研，非限定性資金，價(jià)款18,000元）借：固定資產(chǎn)—通用設(shè)備（筆記本電腦）18,000貸：銀行存款18,000采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單45支付固定資產(chǎn)運(yùn)輸費(fèi)（土壤采樣設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)3,000元，限定性資金）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（采樣設(shè)備）3,000貸：銀行存款3,000運(yùn)輸發(fā)票、付款回單（二）無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置（8筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件46購(gòu)入環(huán)保檢測(cè)軟件（限定性資金，用于水質(zhì)數(shù)據(jù)分析，價(jià)款120,000元）借：無(wú)形資產(chǎn)—檢測(cè)軟件120,000貸：銀行存款120,000軟件采購(gòu)合同、發(fā)票、付款回單47購(gòu)入辦公管理軟件（非限定性資金，價(jià)款6,000元）借：無(wú)形資產(chǎn)—辦公軟件6,000貸：銀行存款6,000軟件采購(gòu)合同、發(fā)票、激活碼憑證48購(gòu)入生態(tài)環(huán)境數(shù)據(jù)庫(kù)（用于模型分析，限定性資金，價(jià)款90,000元）借：無(wú)形資產(chǎn)—生態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)90,000貸：銀行存款90,000數(shù)據(jù)庫(kù)采購(gòu)合同、發(fā)票、交付憑證49接受捐贈(zèng)專利技術(shù)（前文序號(hào)4，補(bǔ)提驗(yàn)收分錄）借：無(wú)形資產(chǎn)—土壤修復(fù)專利350,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入350,000專利過(guò)戶證明、驗(yàn)收單50支付專利年費(fèi)（土壤修復(fù)專利年費(fèi)4,000元，限定性資金）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—無(wú)形資產(chǎn)攤銷4,000貸：銀行存款4,000專利年費(fèi)發(fā)票、付款回單51購(gòu)入研究所品牌商標(biāo)權(quán)（非限定性資金，價(jià)款25,000元）借：無(wú)形資產(chǎn)—商標(biāo)權(quán)25,000貸：銀行存款25,000商標(biāo)注冊(cè)證、轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)票52購(gòu)入生態(tài)修復(fù)技術(shù)源碼（用于二次開發(fā)，限定性資金，價(jià)款60,000元）借：無(wú)形資產(chǎn)—技術(shù)源碼60,000貸：銀行存款60,000源碼采購(gòu)合同、交付清單、發(fā)票53支付軟件維護(hù)費(fèi)（檢測(cè)軟件維護(hù)費(fèi)1,500元，非限定性資金）借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)1,500貸：銀行存款1,500維護(hù)合同、發(fā)票、付款回單（三）存貨及其他資產(chǎn)購(gòu)置（7筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件54購(gòu)入辦公用品（非限定性資金，價(jià)款2,500元）借：存貨—辦公用品2,500貸：銀行存款2,500采購(gòu)清單、發(fā)票、驗(yàn)收單55購(gòu)入水質(zhì)檢測(cè)試劑（限定性資金，水質(zhì)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目，價(jià)款12,000元）借：存貨—實(shí)驗(yàn)試劑12,000貸：銀行存款12,000試劑采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單56購(gòu)入環(huán)保宣傳物料（限定性資金，科普項(xiàng)目，價(jià)款35,000元）借：存貨—宣傳物料35,000貸：銀行存款35,000定向采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單57購(gòu)入生態(tài)環(huán)境專業(yè)書籍（非限定性資金，價(jià)款6,000元）借：存貨—圖書資料6,000貸：銀行存款6,000購(gòu)書發(fā)票、圖書清單58接受捐贈(zèng)物資（前文序號(hào)5，補(bǔ)提驗(yàn)收分錄）借：存貨—實(shí)驗(yàn)耗材6,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入6,000物資驗(yàn)收單、捐贈(zèng)清單59購(gòu)入實(shí)驗(yàn)燒杯等低值易耗品（非限定性資金，價(jià)款1,000元）借：存貨—低值易耗品1,000貸：銀行存款1,000采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單60購(gòu)入環(huán)?？破帐謨?cè)（限定性資金，社區(qū)科普項(xiàng)目，價(jià)款4,000元）借：存貨—科普手冊(cè)4,000貸：銀行存款4,000科普手冊(cè)采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單三、費(fèi)用支出類分錄（30筆）（一）人員費(fèi)用（10筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件61發(fā)放研究所人員工資（非限定性資金，合計(jì)90,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—人員工資90,000貸：應(yīng)付工資90,000借：應(yīng)付工資90,000貸：銀行存款90,000工資表、銀行代發(fā)回單、考勤表62發(fā)放項(xiàng)目專職人員工資（限定性資金，水質(zhì)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目，35,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—項(xiàng)目人員工資（水質(zhì)監(jiān)測(cè)）35,000貸：應(yīng)付工資35,000借：應(yīng)付工資35,000貸：銀行存款35,000項(xiàng)目人員工資表、定向撥款使用證明63發(fā)放兼職環(huán)保專家勞務(wù)費(fèi)（非限定性資金，6,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)6,000貸：銀行存款6,000勞務(wù)合同、發(fā)票、付款回單64支付社保公積金（非限定性資金，合計(jì)30,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—社保公積金30,000貸：銀行存款30,000社保繳費(fèi)單、公積金匯繳單、銀行回單65支付項(xiàng)目人員社保公積金（限定性資金，生態(tài)修復(fù)項(xiàng)目，12,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—社保公積金（生態(tài)修復(fù)）12,000貸：銀行存款12,000項(xiàng)目人員社保清單、定向資金使用審批66發(fā)放節(jié)日福利（非限定性資金，合計(jì)4,000元）借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)4,000貸：銀行存款4,000福利發(fā)放清單、發(fā)票、付款回單67支付環(huán)保志愿者補(bǔ)貼（非限定性資金，3,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—志愿者補(bǔ)貼3,000貸：銀行存款3,000志愿者補(bǔ)貼發(fā)放表、收據(jù)68支付環(huán)保專家咨詢費(fèi)（限定性資金，固廢處理研究，9,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—專家咨詢費(fèi)（固廢處理）9,000貸：銀行存款9,000專家咨詢合同、發(fā)票、付款回單69發(fā)放年終獎(jiǎng)（非限定性資金，合計(jì)60,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—年終獎(jiǎng)60,000貸：銀行存款60,000年終獎(jiǎng)發(fā)放表、銀行回單70支付勞務(wù)派遣費(fèi)（項(xiàng)目采樣人員，非限定性資金，18,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—?jiǎng)趧?wù)派遣費(fèi)18,000貸：銀行存款18,000勞務(wù)派遣合同、發(fā)票、付款回單（二）辦公及運(yùn)營(yíng)費(fèi)用（10筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件71支付辦公場(chǎng)地租金（非限定性資金，每月12,000元）借：管理費(fèi)用—房租12,000貸：銀行存款12,000租房合同、租金發(fā)票、銀行回單72支付水電費(fèi)（非限定性資金，合計(jì)3,000元）借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)3,000貸：銀行存款3,000水電費(fèi)發(fā)票、付款回單73支付物業(yè)費(fèi)（非限定性資金，1,800元）借：管理費(fèi)用—物業(yè)費(fèi)1,800貸：銀行存款1,800物業(yè)費(fèi)發(fā)票、付款回單74支付辦公用品費(fèi)（領(lǐng)用存貨，價(jià)值1,200元，非限定性）借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)1,200貸：存貨—辦公用品1,200辦公用品領(lǐng)用單75支付通訊費(fèi)（非限定性資金，合計(jì)1,500元）借：管理費(fèi)用—通訊費(fèi)1,500貸：銀行存款1,500通訊費(fèi)發(fā)票、付款回單76支付差旅費(fèi)（濕地調(diào)研，限定性資金，濕地保護(hù)項(xiàng)目，4,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—差旅費(fèi)（濕地保護(hù)）4,000貸：銀行存款4,000差旅費(fèi)報(bào)銷單、車票、住宿發(fā)票77支付環(huán)保學(xué)術(shù)研討會(huì)費(fèi)用（非限定性資金，9,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—會(huì)議費(fèi)9,000貸：銀行存款9,000會(huì)議通知、合同、發(fā)票、付款回單78支付快遞費(fèi)（非限定性資金，400元）借：管理費(fèi)用—快遞費(fèi)400貸：銀行存款400快遞費(fèi)發(fā)票、付款回單79支付檢測(cè)報(bào)告打印費(fèi)（非限定性資金，600元）借：管理費(fèi)用—打印費(fèi)600貸：銀行存款600打印費(fèi)發(fā)票、付款回單80支付實(shí)驗(yàn)室網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)（非限定性資金，2,500元/年）借：管理費(fèi)用—網(wǎng)絡(luò)費(fèi)2,500貸：銀行存款2,500網(wǎng)絡(luò)服務(wù)合同、發(fā)票、付款回單（三）項(xiàng)目及研發(fā)費(fèi)用（10筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件81支付水質(zhì)監(jiān)測(cè)試劑費(fèi)（限定性資金，水質(zhì)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目，6,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—試劑費(fèi)（水質(zhì)監(jiān)測(cè)）6,000貸：銀行存款6,000試劑采購(gòu)合同、發(fā)票、付款回單82支付實(shí)驗(yàn)耗材費(fèi)（領(lǐng)用存貨，土壤修復(fù)項(xiàng)目，限定性資金，9,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—耗材費(fèi)（土壤修復(fù)）9,000貸：存貨—實(shí)驗(yàn)耗材9,000耗材領(lǐng)用單、項(xiàng)目領(lǐng)用審批83支付環(huán)?？破栈顒?dòng)費(fèi)（限定性資金，社區(qū)科普項(xiàng)目，18,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—活動(dòng)費(fèi)（社區(qū)科普）18,000貸：銀行存款18,000活動(dòng)方案、合同、發(fā)票、付款回單84支付實(shí)驗(yàn)設(shè)備維修費(fèi)（水質(zhì)檢測(cè)儀維修，限定性資金，3,500元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—維修費(fèi)（水質(zhì)監(jiān)測(cè)）3,500貸：銀行存款3,500維修合同、發(fā)票、付款回單85支付環(huán)保培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)（限定性資金，環(huán)保員培訓(xùn)項(xiàng)目，7,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—場(chǎng)地費(fèi)（環(huán)保培訓(xùn)）7,000貸：銀行存款7,000培訓(xùn)場(chǎng)地合同、發(fā)票、付款回單86支付環(huán)保論文發(fā)表費(fèi)（限定性資金，大氣防治研究，2,500元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—發(fā)表費(fèi)（大氣防治）2,500貸：銀行存款2,500論文發(fā)表通知、發(fā)票、付款回單87支付土壤樣品運(yùn)輸費(fèi)（限定性資金，土壤修復(fù)項(xiàng)目，1,200元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—運(yùn)輸費(fèi)（土壤修復(fù)）1,200貸：銀行存款1,200運(yùn)輸合同、發(fā)票、付款回單88支付環(huán)保專利申請(qǐng)費(fèi)（限定性資金，固廢處理專利，6,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—專利申請(qǐng)費(fèi)6,000貸：銀行存款6,000專利申請(qǐng)受理通知書、發(fā)票、付款回單89支付生態(tài)數(shù)據(jù)采集費(fèi)（限定性資金，生態(tài)模型項(xiàng)目，12,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—數(shù)據(jù)采集費(fèi)12,000貸：銀行存款12,000數(shù)據(jù)采集合同、發(fā)票、付款回單90支付環(huán)保項(xiàng)目審計(jì)費(fèi)（限定性資金，政府補(bǔ)助項(xiàng)目，9,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—審計(jì)費(fèi)9,000貸：銀行存款9,000審計(jì)合同、發(fā)票、付款回單四、環(huán)保項(xiàng)目執(zhí)行類分錄（30筆）（一）限定性項(xiàng)目支出（15筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件91農(nóng)村污水治理調(diào)研項(xiàng)目領(lǐng)用實(shí)驗(yàn)試劑（限定性，6,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—試劑費(fèi)（污水治理）6,000貸：存貨—實(shí)驗(yàn)試劑6,000試劑領(lǐng)用單、項(xiàng)目領(lǐng)用審批92土壤修復(fù)技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目支付專家費(fèi)（限定性，12,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—專家費(fèi)（土壤修復(fù)）12,000貸：銀行存款12,000專家合同、發(fā)票、付款回單93長(zhǎng)江流域生態(tài)保護(hù)計(jì)劃發(fā)放宣傳物料（限定性，35,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—物料費(fèi)（長(zhǎng)江生態(tài)計(jì)劃）35,000貸：存貨—宣傳物料35,000物料發(fā)放清單、項(xiàng)目驗(yàn)收單94大氣污染防治研究項(xiàng)目支付調(diào)研費(fèi)（限定性，2,500元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)研費(fèi)（大氣防治）2,500貸：銀行存款2,500調(diào)研合同、發(fā)票、付款回單95濕地生態(tài)保護(hù)研究項(xiàng)目支付野外監(jiān)測(cè)費(fèi)（限定性，4,500元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—監(jiān)測(cè)費(fèi)（濕地保護(hù)）4,500貸：銀行存款4,500監(jiān)測(cè)合同、發(fā)票、付款回單96縣域水質(zhì)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目支付設(shè)備租賃費(fèi)（限定性，35,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—租賃費(fèi)（水質(zhì)監(jiān)測(cè)）35,000貸：銀行存款35,000設(shè)備租賃協(xié)議、發(fā)票、付款回單97環(huán)保科普項(xiàng)目發(fā)放科普手冊(cè)（限定性，4,000元，前文序號(hào)60）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—手冊(cè)費(fèi)（環(huán)?？破眨?,000貸：存貨—科普手冊(cè)4,000手冊(cè)發(fā)放清單、受益人簽收單98生態(tài)修復(fù)技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目支付培訓(xùn)費(fèi)（限定性，25,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—培訓(xùn)費(fèi)（生態(tài)修復(fù)）25,000貸：銀行存款25,000培訓(xùn)合同、發(fā)票、付款回單99固廢處理研究項(xiàng)目購(gòu)置樣品儲(chǔ)存箱（限定性，18,000元）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（儲(chǔ)存箱）18,000貸：銀行存款18,000設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單100社區(qū)環(huán)?？破枕?xiàng)目支付志愿者補(bǔ)貼（限定性，2,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—志愿者補(bǔ)貼（社區(qū)科普）2,000貸：銀行存款2,000補(bǔ)貼發(fā)放表、項(xiàng)目審批單101水質(zhì)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目支付數(shù)據(jù)檢測(cè)費(fèi)（限定性，9,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—檢測(cè)費(fèi)（水質(zhì)監(jiān)測(cè)）9,000貸：銀行存款9,000檢測(cè)合同、發(fā)票、付款回單102環(huán)保員培訓(xùn)項(xiàng)目支付教材印刷費(fèi)（限定性，3,500元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—印刷費(fèi)（環(huán)保培訓(xùn)）3,500貸：銀行存款3,500印刷合同、發(fā)票、付款回單103大氣污染防治項(xiàng)目支付研討會(huì)費(fèi)用（限定性，6,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—會(huì)議費(fèi)（大氣防治）6,000貸：銀行存款6,000會(huì)議通知、發(fā)票、付款回單104生態(tài)修復(fù)項(xiàng)目支付植被采樣費(fèi)（限定性，3,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—采樣費(fèi)（生態(tài)修復(fù)）3,000貸：銀行存款3,000采樣合同、發(fā)票、付款回單105土壤修復(fù)項(xiàng)目支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)（限定性，1,500元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—維護(hù)費(fèi)（土壤修復(fù)）1,500貸：銀行存款1,500維護(hù)合同、發(fā)票、付款回單（二）項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)及驗(yàn)收（15筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件106農(nóng)村污水治理調(diào)研項(xiàng)目完成，結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)（項(xiàng)目總支出120,000元）借：捐贈(zèng)收入—限定性收入（污水治理項(xiàng)目）120,000貸：限定性凈資產(chǎn)120,000借：限定性凈資產(chǎn)120,000貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—污水治理項(xiàng)目120,000項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、支出明細(xì)表107土壤修復(fù)技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目完成，結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)（總支出90,000元）借：政府補(bǔ)助收入—限定性收入（土壤修復(fù)研發(fā)）90,000貸：限定性凈資產(chǎn)90,000借：限定性凈資產(chǎn)90,000貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—土壤修復(fù)項(xiàng)目90,000項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、政府撥款使用證明108長(zhǎng)江流域生態(tài)保護(hù)計(jì)劃完成，剩余資金6,000元轉(zhuǎn)非限定性借：限定性凈資產(chǎn)6,000貸：非限定性凈資產(chǎn)6,000項(xiàng)目結(jié)余審批單、資金用途變更說(shuō)明109大氣污染防治研究項(xiàng)目未完成，年末結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)（支出35,000元）借：捐贈(zèng)收入—限定性收入（大氣防治研究）35,000貸：限定性凈資產(chǎn)35,000項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、支出明細(xì)表110縣域水質(zhì)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目收到尾款補(bǔ)助60,000元，結(jié)轉(zhuǎn)限定性借：銀行存款60,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入（水質(zhì)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目）60,000尾款撥款單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告111環(huán)?？破枕?xiàng)目完成，結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)（總支出45,000元）借：提供服務(wù)收入—限定性收入（環(huán)?？破枕?xiàng)目）45,000貸：限定性凈資產(chǎn)45,000借：限定性凈資產(chǎn)45,000貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—環(huán)?？破枕?xiàng)目45,000項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、科普成果匯總表112限定性環(huán)保項(xiàng)目資金退回（多收補(bǔ)助15,000元）借：限定性凈資產(chǎn)15,000貸：銀行存款15,000退款申請(qǐng)、銀行回單、政府批復(fù)文件113濕地生態(tài)保護(hù)研究項(xiàng)目完成，結(jié)余資金4,000元繼續(xù)用于同類項(xiàng)目借：限定性凈資產(chǎn)4,000貸：限定性凈資產(chǎn)—濕地保護(hù)后續(xù)項(xiàng)目4,000項(xiàng)目結(jié)余使用審批單114生態(tài)修復(fù)技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目完成，結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)（總支出150,000元）借：政府補(bǔ)助收入—限定性收入（生態(tài)修復(fù)研發(fā)）150,000貸：限定性凈資產(chǎn)150,000借：限定性凈資產(chǎn)150,000貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—生態(tài)修復(fù)項(xiàng)目150,000項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、技術(shù)成果匯總115項(xiàng)目完成后，監(jiān)測(cè)設(shè)備轉(zhuǎn)非限定性使用（原值18,000元）借：限定性凈資產(chǎn)18,000貸：非限定性凈資產(chǎn)18,000資產(chǎn)用途變更審批單116固廢處理研究項(xiàng)目完成，結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)（總支出80,000元）借：捐贈(zèng)收入—限定性收入（固廢處理研究）80,000貸：限定性凈資產(chǎn)80,000借：限定性凈資產(chǎn)80,000貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—固廢處理項(xiàng)目80,000項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、研究報(bào)告117環(huán)保員培訓(xùn)項(xiàng)目完成，結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)（總支出60,000元）借：提供服務(wù)收入—限定性收入（環(huán)保員培訓(xùn)）60,000貸：限定性凈資產(chǎn)60,000借：限定性凈資產(chǎn)60,000貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—環(huán)保培訓(xùn)項(xiàng)目60,000培訓(xùn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、學(xué)員結(jié)業(yè)清單118水質(zhì)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目結(jié)余資金8,000元，經(jīng)批準(zhǔn)用于設(shè)備升級(jí)借：限定性凈資產(chǎn)8,000貸：限定性凈資產(chǎn)—水質(zhì)設(shè)備升級(jí)8,000資金用途變更審批單119土壤修復(fù)專利技術(shù)轉(zhuǎn)化收入50,000元（限定性，用于后續(xù)研發(fā)）借：銀行存款50,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入（土壤修復(fù)后續(xù)）50,000技術(shù)轉(zhuǎn)化合同、銀行回單120多個(gè)限定性項(xiàng)目合并結(jié)轉(zhuǎn)，總限定性收入500,000元，總支出480,000元借：捐贈(zèng)收入—限定性收入200,000借：政府補(bǔ)助收入—限定性收入300,000貸：限定性凈資產(chǎn)500,000借：限定性凈資產(chǎn)480,000貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—限定性項(xiàng)目480,000合并結(jié)轉(zhuǎn)表、各項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告五、資產(chǎn)處置及攤銷類分錄（20筆）（一）固定資產(chǎn)折舊及處置（10筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件121計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊（非限定性，合計(jì)12,000元）借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)6,000借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—折舊費(fèi)6,000貸：累計(jì)折舊12,000折舊計(jì)算表、固定資產(chǎn)清單122計(jì)提限定性項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊（水質(zhì)檢測(cè)儀，3,500元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—折舊費(fèi)（水質(zhì)監(jiān)測(cè)）3,500貸：累計(jì)折舊3,500折舊計(jì)算表、項(xiàng)目資產(chǎn)清單123報(bào)廢舊監(jiān)測(cè)儀（原值100,000元，累計(jì)折舊96,000元，殘值收入1,500元）借：固定資產(chǎn)清理4,000借：累計(jì)折舊96,000貸：固定資產(chǎn)—監(jiān)測(cè)儀100,000借：銀行存款1,500貸：固定資產(chǎn)清理1,500借：其他費(fèi)用2,500貸：固定資產(chǎn)清理2,500資產(chǎn)報(bào)廢審批單、殘值收入發(fā)票、銀行回單124出售舊實(shí)驗(yàn)離心機(jī)（原值30,000元，累計(jì)折舊28,000元，售價(jià)1,000元）借：固定資產(chǎn)清理2,000借：累計(jì)折舊28,000貸：固定資產(chǎn)—離心機(jī)30,000借：銀行存款1,000貸：固定資產(chǎn)清理1,000借：其他費(fèi)用1,000貸：固定資產(chǎn)清理1,000資產(chǎn)處置審批單、銷售發(fā)票、銀行回單125捐贈(zèng)閑置實(shí)驗(yàn)設(shè)備（原值25,000元，累計(jì)折舊18,000元）借：固定資產(chǎn)清理7,000借：累計(jì)折舊18,000貸：固定資產(chǎn)—實(shí)驗(yàn)設(shè)備25,000借：捐贈(zèng)支出7,000貸：固定資產(chǎn)清理7,000捐贈(zèng)協(xié)議、資產(chǎn)移交單126固定資產(chǎn)盤虧（打印機(jī)，原值4,000元，累計(jì)折舊3,500元）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500借：累計(jì)折舊3,500貸：固定資產(chǎn)—打印機(jī)4,000借：其他費(fèi)用500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500資產(chǎn)盤點(diǎn)表、盤虧審批單127固定資產(chǎn)盤盈（便攜式采樣器，評(píng)估價(jià)1,200元）借：固定資產(chǎn)—采樣器1,200貸：其他收入—盤盈收入1,200資產(chǎn)盤點(diǎn)表、評(píng)估報(bào)告128計(jì)提調(diào)研車輛折舊（非限定性，每月1,500元）借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)1,500貸：累計(jì)折舊1,500車輛折舊計(jì)算表129計(jì)提無(wú)人機(jī)折舊（限定性，生態(tài)修復(fù)項(xiàng)目，每月2,500元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—折舊費(fèi)（生態(tài)修復(fù)）2,500貸：累計(jì)折舊2,500無(wú)人機(jī)折舊計(jì)算表、項(xiàng)目資產(chǎn)清單130固定資產(chǎn)維修（實(shí)驗(yàn)離心機(jī)維修，非限定性，400元）借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)400貸：銀行存款400維修發(fā)票、付款回單（二）無(wú)形資產(chǎn)攤銷及處置（10筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件131計(jì)提本月無(wú)形資產(chǎn)攤銷（非限定性，合計(jì)2,500元）借：管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷2,500貸：累計(jì)攤銷2,500攤銷計(jì)算表、無(wú)形資產(chǎn)清單132計(jì)提限定性項(xiàng)目無(wú)形資產(chǎn)攤銷（土壤修復(fù)專利，每月972元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—攤銷費(fèi)（土壤修復(fù)）972貸：累計(jì)攤銷972專利攤銷計(jì)算表、項(xiàng)目資產(chǎn)清單133無(wú)形資產(chǎn)攤銷完畢（辦公軟件，原值6,000元，攤銷完畢）借：管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷最后一期金額貸：累計(jì)攤銷最后一期金額攤銷完畢確認(rèn)表134轉(zhuǎn)讓生態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)使用權(quán)（限定性，收入12,000元）借：銀行存款12,000貸：提供服務(wù)收入—限定性收入12,000轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)票、銀行回單135無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢（過(guò)期檢測(cè)技術(shù)專利，原值25,000元，累計(jì)攤銷22,000元）借：累計(jì)攤銷22,000借：其他費(fèi)用3,000貸：無(wú)形資產(chǎn)—檢測(cè)專利25,000專利報(bào)廢審批單、失效證明136計(jì)提生態(tài)修復(fù)技術(shù)源碼攤銷（限定性，每月500元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—攤銷費(fèi)（生態(tài)修復(fù)）500貸：累計(jì)攤銷500源碼攤銷計(jì)算表137計(jì)提商標(biāo)權(quán)攤銷（非限定性，每月417元）借：管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷417貸：累計(jì)攤銷417商標(biāo)權(quán)攤銷計(jì)算表138無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估增值（生態(tài)修復(fù)技術(shù)評(píng)估增值60,000元，限定性）借：無(wú)形資產(chǎn)—修復(fù)技術(shù)60,000貸：限定性凈資產(chǎn)60,000資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、審批單139支付無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)支出（檢測(cè)軟件升級(jí)費(fèi)，限定性，3,500元）借：無(wú)形資產(chǎn)—檢測(cè)軟件3,500貸：銀行存款3,500軟件升級(jí)合同、發(fā)票、付款回單140無(wú)形資產(chǎn)出租（環(huán)保專利使用