經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)試卷考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)試卷考核對象：經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)方向）考生題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，共20分）1.中央政府集中的財(cái)政收入在財(cái)政總收人中占比越高，財(cái)政調(diào)控能力越強(qiáng)。2.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其征稅對象是商品和服務(wù)的增值額。3.個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率和累進(jìn)稅率，但不存在定額稅率。4.財(cái)政支出的效率性原則要求政府支出必須以最小的成本實(shí)現(xiàn)最大的社會效益。5.稅收法定原則的核心是“法無明文規(guī)定不征稅”。6.轉(zhuǎn)移性支付是中央政府對地方政府的無償資金轉(zhuǎn)移，不計(jì)入中央財(cái)政收入。7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計(jì)利潤總額。8.消費(fèi)稅屬于行為稅，其征稅對象是特定的消費(fèi)品。9.財(cái)政赤字是指政府支出大于收入，通常需要通過發(fā)行國債來彌補(bǔ)。10.稅收杠桿是指通過調(diào)整稅率來影響經(jīng)濟(jì)行為，其作用機(jī)制是替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。二、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于中央政府財(cái)政收入的主要來源？A.關(guān)稅B.企業(yè)所得稅C.增值稅D.車船稅2.增值稅的稅率結(jié)構(gòu)通常采用幾檔稅率？A.1檔B.2檔C.3檔D.4檔3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括以下哪項(xiàng)？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育4.財(cái)政支出的最基本功能是？A.調(diào)節(jié)收入分配B.維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定C.提供公共服務(wù)D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長5.以下哪項(xiàng)不屬于轉(zhuǎn)移性支付的類型？A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.財(cái)政補(bǔ)貼D.政策性轉(zhuǎn)移支付6.企業(yè)所得稅的稅率形式不包括？A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.遞減稅率7.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)通常在？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)8.財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式不包括？A.發(fā)行國債B.增發(fā)貨幣C.減少支出D.提高稅率9.稅收杠桿的主要作用機(jī)制是？A.收入效應(yīng)和替代效應(yīng)B.財(cái)政效應(yīng)和稅收效應(yīng)C.經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會效應(yīng)D.直接效應(yīng)和間接效應(yīng)10.財(cái)政支出的效率性原則的核心是？A.公平性B.經(jīng)濟(jì)性C.合理性D.規(guī)范性三、多選題（共10題，每題2分，共20分）1.中央政府財(cái)政收入的主要來源包括？A.關(guān)稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.國有資產(chǎn)收益D.增值稅2.增值稅的稅率結(jié)構(gòu)通常包括？A.?基本稅率B.優(yōu)惠稅率C.零稅率D.加征稅率3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.財(cái)政支出的功能包括？A.提供公共服務(wù)B.調(diào)節(jié)收入分配C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長D.維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定5.轉(zhuǎn)移性支付的類型包括？A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)整性轉(zhuǎn)移支付D.政策性轉(zhuǎn)移支付6.企業(yè)所得稅的稅率形式包括？A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.遞減稅率7.消費(fèi)稅的征稅對象包括？A.煙草B.酒精C.化妝品D.車輛8.財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式包括？A.發(fā)行國債B.增發(fā)貨幣C.減少支出D.提高稅率9.稅收杠桿的作用機(jī)制包括？A.替代效應(yīng)B.收入效應(yīng)C.財(cái)政效應(yīng)D.經(jīng)濟(jì)效應(yīng)10.財(cái)政支出的效率性原則要求？A.以最小的成本實(shí)現(xiàn)最大的社會效益B.提高財(cái)政資金的使用效率C.避免資源浪費(fèi)D.確保資金分配的公平性四、案例分析（共3題，每題6分，共18分）案例一某企業(yè)2023年度營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，投資收益20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？案例二某市2023年財(cái)政收入總額為500億元，其中中央財(cái)政收入占比40%，地方財(cái)政收入占比60%。中央財(cái)政收入中，稅收收入占比70%，非稅收收入占比30%。地方財(cái)政收入中，稅收收入占比50%，非稅收收入占比50%。計(jì)算該市2023年稅收收入和非稅收收入各占財(cái)政總收入的比重。案例三某居民2023年工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)金6萬元，股息收入3萬元，利息收入2萬元。已知個(gè)人所得稅工資薪金所得適用稅率表如下：|級數(shù)|應(yīng)納稅所得額（元）|稅率（%）|速算扣除數(shù)（元）|------|-------------------|----------|------------------||1|不超過3000|3|0||2|超過3000至12000|10|210||3|超過12000至25000|20|1410||4|超過25000至35000|25|2660|計(jì)算該居民2023年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少萬元？五、論述題（共2題，每題11分，共22分）1.論述財(cái)政支出的效率性原則及其在實(shí)踐中的應(yīng)用。2.分析稅收杠桿在經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用機(jī)制及其局限性。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×（個(gè)人所得稅存在定額稅率，如車船稅）4.√5.√6.√7.×（企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額需扣除允許扣除的項(xiàng)目）8.×（消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅）9.√10.√二、單選題1.B2.D3.D4.C5.D6.C7.A8.B9.A10.B三、多選題1.A,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,C,D9.A,B10.A,B,C四、案例分析案例一應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000-600-50-100-80-30+20+10-5=175（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=175×25%=43.75（萬元）案例二稅收收入=財(cái)政總收入×稅收收入占比=500×(40%×70%+60%×50%)=500×(28%+30%)=500×58%=290（億元）非稅收收入=500-290=210（億元）稅收收入占比=290/500=58%非稅收收入占比=210/500=42%案例三工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=12-6=6（萬元）年終獎(jiǎng)金6萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410元應(yīng)納個(gè)人所得稅=6×20%-1410=1200-1410=-210（元）股息收入應(yīng)納稅=3×20%=0.6（萬元）利息收入應(yīng)納稅=2×20%=0.4（萬元）合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=0.6+0.4=1（萬元）五、論述題1.財(cái)政支出的效率性原則及其在實(shí)踐中的應(yīng)用財(cái)政支出的效率性原則要求政府支出必須以最小的成本實(shí)現(xiàn)最大的社會效益，核心是避免資源浪費(fèi)，提高財(cái)政資金的使用效率。這一原則在實(shí)踐中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-預(yù)算編制階段：通過科學(xué)論證和成本效益分析，優(yōu)先安排效益高的項(xiàng)目，避免低效或無效支出。-預(yù)算執(zhí)行階段：加強(qiáng)績效管理，對支出項(xiàng)目進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，確保資金按計(jì)劃使用。-監(jiān)督評估階段：通過審計(jì)和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，提高資金使用效益。例如，在公共衛(wèi)生領(lǐng)域的支出，應(yīng)優(yōu)先投入疫苗接種等高效率項(xiàng)目，而非低效的行政開支。2.稅收杠桿在經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用機(jī)制及其局限性稅收杠桿通過調(diào)整稅率、稅基等手段影響經(jīng)濟(jì)行為，其作用機(jī)制主要包括：-替代效應(yīng)：稅率提高會降低消費(fèi)或投資的吸引力，促使納稅人選擇其他方式。-收入效應(yīng)：稅率提高會減少納稅人可支配收