2025年大學(xué)（財務(wù)預(yù)算實訓(xùn)）執(zhí)行分析綜合測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）（總共6題，每題5分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填在括號內(nèi)）1.在財務(wù)預(yù)算實訓(xùn)中，預(yù)算執(zhí)行分析的關(guān)鍵在于（）A.預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性B.對實際執(zhí)行情況與預(yù)算的差異分析C.預(yù)算編制的合理性D.預(yù)算執(zhí)行的及時性2.以下哪項不屬于預(yù)算執(zhí)行分析中常用的對比分析方法（）A.實際與預(yù)算的絕對數(shù)對比B.實際與預(yù)算的相對數(shù)對比C.實際與歷史同期數(shù)據(jù)對比D.預(yù)算與行業(yè)平均水平對比3.當(dāng)實際費(fèi)用支出超過預(yù)算時，首先應(yīng)分析（）A.費(fèi)用支出的必要性B.預(yù)算編制的準(zhǔn)確性C.市場環(huán)境的變化D.人員執(zhí)行的問題4.預(yù)算執(zhí)行分析中，對于收入預(yù)算未達(dá)預(yù)期，應(yīng)重點關(guān)注（）A.銷售策略的有效性B.成本控制情況C.預(yù)算編制的下限D(zhuǎn).市場競爭態(tài)勢5.在分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度時，若發(fā)現(xiàn)某項目執(zhí)行進(jìn)度明顯滯后，應(yīng)（）A.加大資源投入B.調(diào)整預(yù)算目標(biāo)C.分析滯后原因D.等待自然推進(jìn)6.預(yù)算執(zhí)行分析報告應(yīng)具備的特點不包括（）A.數(shù)據(jù)詳實B.分析深入C.語言晦澀D.建議可行第II卷（非選擇題共70分）7.（10分）簡述預(yù)算執(zhí)行分析的主要步驟。8.（15分）舉例說明如何運(yùn)用比率分析在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析中進(jìn)行成本控制評估。9.（15分）材料：某公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)銷售費(fèi)用大幅超出預(yù)算。銷售部門提供的數(shù)據(jù)顯示，市場推廣活動增加導(dǎo)致費(fèi)用上升，但市場反饋效果并不理想。問題：請分析該公司銷售費(fèi)用超預(yù)算的原因，并提出改進(jìn)建議。10.（15分）材料：某企業(yè)預(yù)算執(zhí)行一段時間后，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)部門的原材料消耗超出預(yù)算，產(chǎn)量卻未達(dá)預(yù)期。生產(chǎn)部門稱原材料價格上漲及部分設(shè)備故障影響了生產(chǎn)。問題：針對該企業(yè)情況，分析原材料消耗超預(yù)算且產(chǎn)量未達(dá)預(yù)期的原因，并給出解決措施。11.（15分）材料：某公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)超出預(yù)算較多。經(jīng)調(diào)查，辦公用品采購量增加且部分辦公設(shè)備提前更新。問題：請分析該公司辦公費(fèi)超預(yù)算的原因，并提出合理的控制措施。答案：1.B2.D3.A4.A5.C6.C7.首先收集實際執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，找出差異。然后深入分析差異產(chǎn)生的原因，包括內(nèi)外部因素。接著根據(jù)原因評估對預(yù)算目標(biāo)的影響程度。最后提出針對性的改進(jìn)措施和建議，以促進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行。8.例如計算成本費(fèi)用率，用實際成本費(fèi)用除以預(yù)算成本費(fèi)用。若該比率大于1，說明成本超支。通過與同行業(yè)對比，若本企業(yè)成本費(fèi)用率較高，就需分析各項成本構(gòu)成，如原材料采購價格、人工成本等，找出可優(yōu)化的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)成本控制。9.原因：市場推廣活動增加但效果不佳，導(dǎo)致費(fèi)用浪費(fèi)。改進(jìn)建議：重新評估市場推廣策略，精準(zhǔn)定位目標(biāo)客戶，優(yōu)化推廣渠道，提高推廣效率，避免無效投入。同時加強(qiáng)對推廣活動效果的跟蹤和評估，及時調(diào)整策略。10.原因：原材料價格上漲增加了成本，設(shè)備故障影響生產(chǎn)效率。解決措施：關(guān)注原材料市場動態(tài)，尋找替代材料或與供應(yīng)商協(xié)商價格；加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)和保養(yǎng)，定期檢修，提高設(shè)備穩(wěn)定性，減少故障停機(jī)時間，提高產(chǎn)量。11.原因：辦公用品采購量增加可能是缺乏合理規(guī)劃，辦公設(shè)備提前更新可能未充分考慮性價比。控制措