稅收與法課件XX有限公司20XX/01/01匯報(bào)人：XX目錄稅收基礎(chǔ)概念稅法體系結(jié)構(gòu)主要稅種介紹稅收征管流程稅收優(yōu)惠政策稅收與法的案例分析010203040506稅收基礎(chǔ)概念章節(jié)副標(biāo)題PARTONE稅收定義稅收定義稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。稅收功能稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，支撐政府運(yùn)作與公共服務(wù)。財(cái)政收入功能01通過(guò)稅收政策調(diào)整，影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)資源合理配置。經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能02稅收原則稅收應(yīng)按納稅能力公平分配，確保社會(huì)成員負(fù)擔(dān)合理。公平原則稅收制度應(yīng)簡(jiǎn)便易行，降低征納成本，提高經(jīng)濟(jì)效率。效率原則稅法體系結(jié)構(gòu)章節(jié)副標(biāo)題PARTTWO國(guó)家稅法體系憲法為基，法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章及地方性法規(guī)構(gòu)成多層次體系。法律層級(jí)結(jié)構(gòu)流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)行為稅、資源環(huán)境稅及特定目的稅五大類。稅種分類體系地方稅法體系含立法、收益、征管權(quán)，是地方稅體系存在的基礎(chǔ)。地方稅權(quán)制度明確納稅人、對(duì)象等要素，以法律形式確認(rèn)實(shí)體依據(jù)。地方稅種制度簡(jiǎn)介：涵蓋稅種、稅權(quán)、征管等，保障地方財(cái)政與調(diào)控。地方稅法體系稅法的法律效力01法律層級(jí)效力不同層級(jí)的稅法具有不同法律效力，國(guó)家法律高于行政法規(guī)。02時(shí)間空間效力稅法在特定時(shí)間和地域范圍內(nèi)有效，新法優(yōu)于舊法，特殊優(yōu)于一般。主要稅種介紹章節(jié)副標(biāo)題PARTTHREE增值稅增值稅是對(duì)商品流轉(zhuǎn)增值額征稅的流轉(zhuǎn)稅，實(shí)行價(jià)外稅，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。增值稅概述01分為生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型，我國(guó)采用消費(fèi)型增值稅。增值稅類型02應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)按銷(xiāo)售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)為購(gòu)進(jìn)支付稅額。增值稅計(jì)算03所得稅01個(gè)人所得稅以個(gè)人所得為征稅對(duì)象，調(diào)節(jié)收入分配，稅率3%-45%超額累進(jìn)。02企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得征稅，稅率25%，促進(jìn)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展。財(cái)產(chǎn)稅01財(cái)產(chǎn)稅定義以納稅人所有或支配財(cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象，按價(jià)值或數(shù)量征收。02財(cái)產(chǎn)稅特點(diǎn)直接稅、稅源穩(wěn)定、多屬地方稅，調(diào)節(jié)財(cái)富分配。稅收征管流程章節(jié)副標(biāo)題PARTFOUR納稅申報(bào)明確納稅申報(bào)的具體時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保按時(shí)完成申報(bào)。申報(bào)時(shí)間規(guī)定提供線上、線下等多種申報(bào)方式，方便納稅人根據(jù)需求選擇。申報(bào)方式選擇稅款征收稅款優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，早欠稅優(yōu)先于抵押權(quán)等執(zhí)行征收原則01查賬、查定、查驗(yàn)、委托代征等多種方式并行征收方式02稅務(wù)稽查簡(jiǎn)介：選案、檢查、審理、執(zhí)行四環(huán)節(jié)，確保稅收合法。稅務(wù)稽查流程簡(jiǎn)介：聚焦申報(bào)、發(fā)票、核算、優(yōu)惠，嚴(yán)打稅收違法。稅務(wù)稽查重點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策章節(jié)副標(biāo)題PARTFIVE企業(yè)稅收優(yōu)惠特定行業(yè)優(yōu)惠小微企業(yè)優(yōu)惠0103從事污染防治的第三方企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超100萬(wàn)不超300萬(wàn)部分，減按25%計(jì)稅，按20%稅率繳納。02企業(yè)研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)，據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上，再按實(shí)際發(fā)生額100%加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用扣除個(gè)人稅收優(yōu)惠子女教育支出每月定額扣1000元，大病醫(yī)療超1.5萬(wàn)部分可扣。教育醫(yī)療減免0102殘疾、孤老人員和烈屬所得可減征，隨軍家屬3年內(nèi)免個(gè)稅。特殊群體優(yōu)惠03公益捐贈(zèng)額未超應(yīng)納稅所得30%可扣，特定捐贈(zèng)全額扣。捐贈(zèng)抵稅政策特定行業(yè)優(yōu)惠蔬菜、谷物種植等免征所得稅，花卉種植減半征收農(nóng)林牧漁業(yè)環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目所得，前三年免征，后三年減半征收環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，500萬(wàn)內(nèi)免征，超500萬(wàn)減半技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收與法的案例分析章節(jié)副標(biāo)題PARTSIX稅收違法案例主播周夢(mèng)妮虛假申報(bào)，被追繳稅款及罰款25.21萬(wàn)元。網(wǎng)絡(luò)主播逃稅案山東科宇改名逃稅，被追繳稅款、滯納金和罰款2.52億元。企業(yè)偷稅重罰案稅收爭(zhēng)議解決通過(guò)雙方協(xié)商，達(dá)成稅收爭(zhēng)議的和解，降低解決成本。協(xié)商調(diào)解納稅人可對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定提出行政復(fù)議，維護(hù)自身權(quán)益。行政復(fù)議稅收籌劃實(shí)例某企業(yè)通過(guò)合理利用稅收優(yōu)惠政策，有效