2025年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》B.全國(guó)人民代表大會(huì)通過的《中華人民共和國(guó)民法典》C.中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》【答案】A【解析】行政法規(guī)是由國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)即國(guó)務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱，如國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》。選項(xiàng)B、D屬于法律；選項(xiàng)C屬于部門規(guī)章。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的一定期間內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止，該期間為（）。A.最初1個(gè)月B.最初3個(gè)月C.最后6個(gè)月D.最后9個(gè)月【答案】C【解析】在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙，不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止。自中止時(shí)效的原因消除之日起滿6個(gè)月，訴訟時(shí)效期間屆滿。3.下列各項(xiàng)中，不屬于行政責(zé)任范圍的是（）。A.警告B.管制C.罰款D.吊銷執(zhí)照【答案】B【解析】行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分。行政處罰有警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等；行政處分有警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等。選項(xiàng)B屬于刑事責(zé)任中的主刑。4.甲公司職工趙某實(shí)際工作年限為6年，在甲公司工作年限為2年。趙某因患病住院治療，其依法可享受的醫(yī)療期為（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月【答案】A【解析】實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的醫(yī)療期為3個(gè)月。趙某實(shí)際工作年限6年，在甲公司工作年限2年，所以可享受3個(gè)月的醫(yī)療期。5.甲公司與孫某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同有效期1年，月工資2000元，試用期3個(gè)月，試用期工資為月工資的60%。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司與孫某的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（）。A.勞動(dòng)合同期限1年B.試用期3個(gè)月C.試用期工資為月工資的60%D.以上均不符合規(guī)定【答案】A【解析】勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月，本題中約定試用期3個(gè)月不符合規(guī)定；勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，本題中試用期工資為月工資的60%不符合規(guī)定。而勞動(dòng)合同期限1年是符合法律規(guī)定的。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款【答案】C【解析】單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人，并非必須按出票金額付款，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，選項(xiàng)C正確。7.下列票據(jù)當(dāng)事人中，持票人可以向其行使第一次追索權(quán)的有（）。A.背書人B.保證人C.出票人D.以上都是【答案】D【解析】票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。所以持票人可以向出票人、背書人、保證人行使第一次追索權(quán)。8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售勞務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務(wù)B.有償提供安裝空調(diào)服務(wù)C.有償修理機(jī)器設(shè)備服務(wù)D.有償提供出租車服務(wù)【答案】C【解析】選項(xiàng)A，單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅；選項(xiàng)B，按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”計(jì)繳增值稅；選項(xiàng)D，按照“銷售服務(wù)——交通運(yùn)輸服務(wù)”計(jì)繳增值稅；選項(xiàng)C，修理機(jī)器設(shè)備屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按照“銷售勞務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅。9.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬(wàn)元，另收取包裝物押金5.65萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬(wàn)元）B.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（萬(wàn)元）C.（610.2+5.65）÷（1+13%）×13%=71.15（萬(wàn)元）D.610.2÷（1+13%）×13%=70.2（萬(wàn)元）【答案】A【解析】銷售貨物的同時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算且時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅；但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。本題中，5.65萬(wàn)元的包裝物押金約定3個(gè)月內(nèi)返還，未逾期，不并入銷售額；11.3萬(wàn)元的逾期包裝物押金應(yīng)并入銷售額。所以增值稅銷項(xiàng)稅額=（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬(wàn)元）。10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.商場(chǎng)銷售卷煙B.商場(chǎng)銷售白酒C.商場(chǎng)銷售金銀首飾D.商場(chǎng)銷售高檔化妝品【答案】C【解析】消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)C正確；卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，商場(chǎng)銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，商場(chǎng)銷售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤。11.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元、直接向某小學(xué)捐款5萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬(wàn)元。A.5B.10C.12D.15【答案】B【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，可扣除的公益性捐贈(zèng)限額=100×12%=12（萬(wàn)元），通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元小于扣除限額，可以全額扣除；直接向某小學(xué)捐款5萬(wàn)元，不得在稅前扣除。所以允許扣除的捐款數(shù)額為10萬(wàn)元。12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.撫恤金B(yǎng).軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.保險(xiǎn)賠款D.年終加薪【答案】D【解析】選項(xiàng)A、B、C屬于免稅項(xiàng)目；年終加薪屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。13.2025年1月，李某在出版社出版一部小說，取得稿酬30000元。已知稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算，預(yù)扣率為20%。計(jì)算出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.30000×（120%）×70%×20%=3360（元）B.30000×20%=6000（元）C.30000×（120%）×20%=4800（元）D.30000×70%×20%=4200（元）【答案】A【解析】稿酬所得每次收入4000元以上的，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=每次收入額×（120%）×70%×預(yù)扣率。本題中，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=30000×（120%）×70%×20%=3360（元）。14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)性出租的房產(chǎn)【答案】D【解析】選項(xiàng)A、B、C屬于免征房產(chǎn)稅的范圍；企業(yè)經(jīng)營(yíng)性出租的房產(chǎn)，應(yīng)按照租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。15.甲公司2025年擁有機(jī)動(dòng)船舶10艘，每艘凈噸位為150噸；非機(jī)動(dòng)駁船5艘，每艘凈噸位為80噸。已知機(jī)動(dòng)船舶凈噸位小于或者等于200噸的，年基準(zhǔn)稅額為每噸3元。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（10×150+5×80）×3=6900（元）B.10×150×3+5×80×3×50%=5100（元）C.（10×150+5×80）×3×50%=3450（元）D.10×150×3×50%+5×80×3=3450（元）【答案】B【解析】非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。甲公司應(yīng)繳納車船稅稅額=10×150×3+5×80×3×50%=5100（元）。16.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購(gòu)買房屋的王某【答案】D【解析】契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，出租房屋不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍；選項(xiàng)B，土地使用權(quán)出讓的出讓方是國(guó)家，不繳納契稅；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是出讓方，不是契稅納稅人；選項(xiàng)D，購(gòu)買房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人。17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出租房屋的企業(yè)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的市政府C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)D.承租房屋的個(gè)人【答案】C【解析】土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，出租房屋不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項(xiàng)B，土地使用權(quán)出讓的出讓方是國(guó)家，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)D，承租房屋不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍。18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計(jì)咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同【答案】D【解析】技術(shù)咨詢合同屬于印花稅的征稅范圍，應(yīng)繳納印花稅；一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油【答案】D【解析】資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。選項(xiàng)A、B、C屬于資源稅征稅范圍；柴油不屬于資源稅的征稅范圍。20.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市土地B.縣城土地C.農(nóng)村土地D.建制鎮(zhèn)土地【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村土地。21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.加收滯納金【答案】C【解析】選項(xiàng)A、B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)D