2024年經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務(wù)（初級）自

測試卷（答案在后面）

一、單項選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、國家在運用財政政策調(diào)控經(jīng)濟時，通過增加或減少公共支出的方式來影響國民

收入和經(jīng)濟總量的，是指（）o

A、貨幣政策

B、財政政策

C、人口政策

D、產(chǎn)業(yè)政策

2、下列關(guān)于個人所得稅的表述，不正確的是（）o

A、個人所得稅是根據(jù)個人收入的多少征收的稅種

B、個人所得稅的稅基是個人應(yīng)納稅所得額

C、個人所得稅的稅率對所有個人所得都相同

D、個人所得稅是一個重要的政府稅收來源

3.下列支出形式中，屬于政府預(yù)算支出的是：

A.行政人員工資

B.行政事業(yè)單位購置辦公用品

C.政府擔保銀行貸款

D.行政單位的撥入款

4.下列關(guān)于公債與國債區(qū)別的說法中，不正確的是：

A.公債是政府為設(shè)立國庫而發(fā)行的債券

B.公債的發(fā)行主體通常是國家

C.國債是指為了特定目的而發(fā)行的特殊債券

D.公債的償還能力相比國債較弱

5.在下列各項中，屬于稅收實體法要素的有（）。

A.稅目

B.稅率

C.納稅人

D.征收管理

6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）o

A.黃酒

B.啤酒

C.汽油

D.柴油

7.在下列各項中，屬于稅收實體法要素的有（）o

A.稅收法律

B.納稅主體

C.征稅對象

D.稅率

8.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）o

A.國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)給予的稅收優(yōu)惠

B.對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動給予的稅收優(yōu)惠

C.對個人購買社會福利有獎銷售的個人給予的稅收優(yōu)惠

D.對殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

9、下列哪種稅收屬于我國的直接稅？

A-.營業(yè)稅

B、所得稅

C、消費稅

D、增值稅

10、以下哪種情況不屬于追溯稅務(wù)收入調(diào)整的范疇？

A、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報不實、誤報的情形。

B、稅收政策發(fā)生重大變化，需要重新核定稅額。

C、納稅人漏繳稅款，但因時間過長，已無法追回。

D、國家機關(guān)調(diào)整稅收政策，增加征收范圍。

11、下列經(jīng)濟體制中，政府在經(jīng)濟和社會中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是()。

A.市場經(jīng)濟體制

B.政府主導(dǎo)型市場經(jīng)濟體制

C.計劃經(jīng)濟體制

D.混臺經(jīng)濟體制

12、社會主導(dǎo)型市場經(jīng)濟體制下，()的經(jīng)濟決策在最大程度上實現(xiàn)了社會產(chǎn)業(yè)和

投資結(jié)構(gòu)的合理化。

A.個人和家庭

B.市場

17、下列關(guān)于財政預(yù)算編制及其執(zhí)行的說法中，錯誤的是：

A.財政預(yù)算編制強調(diào)規(guī)范化的程序和流程

B.財政預(yù)算執(zhí)行應(yīng)當以維護國家財政收入和支出安全為主要目標

C.財政預(yù)算執(zhí)行過程中，可以根據(jù)實際情況進行自由變動

D.財政預(yù)算執(zhí)行完畢后，應(yīng)進行審計監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)

18、一般納稅人所繳納增值稅，按照規(guī)定全部可從其所得稅中抵扣。這一制度的目

的是：

A.減輕企業(yè)稅收負擔，促進經(jīng)濟發(fā)展B.推動工業(yè)化進程

C.簡化稅收管理D.預(yù)防逃稅行為

19、一位制造商投資1億元在某市興建這里我們制造廠，該項投資形式為

A外部資金內(nèi)投資

B.內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移

C自我積累投資

D間接投資

20、某納稅年度某居民企業(yè)應(yīng)該納稅所得額120萬，則應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅的金額

為

A.13.44

B.23.4

C.18.8

D.0

21.根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列消費品中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.煙草

B.酒

C.小汽車

D.金銀首飾

22.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當區(qū)分收益性支出和資木性支出，收益性支出在發(fā)生當期直

接扣除

B.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：營

業(yè)收入、投資收益、租金收入、捐贈收入等。

23、根據(jù)財政學(xué)的基本原理，政府發(fā)行國債籌集財政收入屬于（）

A、直接稅

B、間接稅

C、稅外收入

D、國債收入

24、某國有企業(yè)因業(yè)務(wù)需要向銀行貸款，貸款利率低于市場利率，這筆貸款的資金

成本稱為（）

A、外部資金成本

B、內(nèi)部資金成本

C、財務(wù)杠桿成本

D、財務(wù)管理成本

25、下列關(guān)于增值稅的敘述，錯誤的是？

A、增值稅是按照貨物和勞務(wù)增值額征收的。

B、增值稅實行“抵扣制”。

C、增值稅的稅種較多，包括一般稅率、輕減稅率、零稅率。

D、增值稅納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營者。

26、以下哪項不屬于“公共財政支出”的類型？

A、國防支出

B-.教育支出

C、社會福利支出

D、個人消費支出

27、政府購買商品和服務(wù)的活動稱為（）o

A.政府購買

B.政府租賃

C.政府轉(zhuǎn)移支出

D.政府購買性支出

28、下列各項中屬于社會保隹費范圍的是（）。

A.社會捐助

B.失業(yè)保險

C.社會捐贈

D.救濟支出

29、下列哪項不屬于財政政策的工具？

A.政府支出

B.稅收

C.利率

D.政府轉(zhuǎn)移支付

30、以下哪種情況最可能導(dǎo)致財政赤字？

A.政府提高稅率并增加支出

B.政府降低稅率并減少支出

C.政府不征收任何稅收

D.政府完全依賴銷售債券進行融資

31、下列哪項不屬于增值本兌的優(yōu)惠政策？

A、免征增值稅B、減半征增值稅C、出口退稅D、稅額抵免

32、下列哪些情況屬于企業(yè)合并聲譽虧損的計算范圍？

A、合并前的控股公司卡片損益B、合并前的被控公司卡片損益C、合并年初的差

價D、合并期間的差價

33.（）是稅法規(guī)定的、各個稅種所征收稅款的總稱。

A.稅基

B.計稅依據(jù)

C.稅目

D.稅種

34.對未辦工商登記的集貿(mào)市場中的自產(chǎn)自銷產(chǎn)品如何征稅問題，屬于稅法的（）0

A.參照執(zhí)行

B.加強管理

C.實體從舊、程序從新

D.適用稅法

35、下列關(guān)于稅基的說法，正確的是（）。

A.稅基是指獲取稅收收入的前提條件

B.稅基是指課稅對象原有的數(shù)量

C.稅基是指計稅依據(jù)的原始數(shù)據(jù)

D.稅基是指規(guī)定的扣除額和免稅收入

36、按照稅種的不同，可以分為（）。

A.所得稅、消費稅、財產(chǎn)稅

B.流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅

C.稅基寬度、稅率高度、稅收征收

D.直接稅、間接稅、財產(chǎn)稅

37、下列關(guān)于國稅的敘述，錯誤的是：

A.國稅由國家機關(guān)征收。

B.國稅主要用于國家建設(shè)和公共服務(wù)。

C.所有在經(jīng)濟活動中產(chǎn)生的收入都屬于國家稅收。

D.國稅包括個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅等。

38、以下哪一項不屬于企業(yè)所得稅的納稅主體？

A.企業(yè)組織法人

B.個體工商戶

C.會員有限責任公司

D.農(nóng)民專業(yè)合作社

39、下列關(guān)于消費稅征收的敘述，不正確的是：

A.消費稅是直接征收的一種稅。

B.消費稅的對象是商品和服務(wù)。

C.消費稅的稅率在不同地區(qū)和不同的商品之間可以相同或不同。

D.消費稅是按照商品和服務(wù)的生產(chǎn)者征收的。

40、對于“增值稅消費稅與個人所得稅的區(qū)別”，下列選項中正確的是：

A.增值稅是按照消費量征收的稅，消費稅和個人所得稅不是。

B.消費稅和增值稅都是針對消費者的稅，而個人所得稅針對的是生產(chǎn)者。

C.增值稅是間接稅，消費稅和個人所得稅都是直接稅。

D.增值稅和消費稅都是重點打擊環(huán)境污染導(dǎo)致的商品稅收，個人所得稅不是。

41、下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的新增價值為稅基征收的流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅是對進口商品征收的一項消費稅

C.增值稅是企業(yè)所得稅的一種特殊形式

D.增值稅稅率由中央政府統(tǒng)一確定，地方無權(quán)自行調(diào)整

42、根據(jù)我國的稅法規(guī)定，關(guān)于企業(yè)的所得稅的征收管理，下列表述正確的是：

A.小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除當期的虧損

B.企業(yè)所得稅實行按月”算、分期結(jié)算方法

C.企業(yè)所得稅的法定稅率是35%

D.在計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)可以將不超過一定數(shù)額的虧損推遲至未來年度彌補

43、下列關(guān)于“值的稅費處理”說法正確的是：

A.住房房產(chǎn)交易稅的課稅對象是房屋的建造成本

B.捐贈的房產(chǎn)不需要繳納遺產(chǎn)稅

C.輸送給居民福利基金的權(quán)利人可以免征所得稅

D.價值稅與交易稅按實際成交價格繳納

44、以下關(guān)于“納稅進度安排”的說法，錯誤的是:

A.納稅人應(yīng)及時足額繳納稅款，避免滯納罰息

B.納稅人在辦理稅務(wù)申報時，應(yīng)按實際收入繳納稅款

C.事業(yè)單位在辦理年終稅減免時，應(yīng)做好相關(guān)證明工作

D.納稅人可以根據(jù)自身情況，提前或延期繳納稅款

45.以下關(guān)于稅收與稅負概念的說法中不正確的是（

A.稅收就是國家財政收入的來源

B.除了征稅機關(guān)，生產(chǎn)者所負擔的部分也被稱作隱含稅負

C.納稅人所負擔的稅額和物價水平之間的比值叫做實際稅負

D.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準和程

序，參與國民收入分配和再分配的行為。

46.下列有關(guān)“營改增”期間條例執(zhí)行者的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅條例適用于在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞

務(wù)以及進口貨物的單位和個人

B.“營改增”政策意味著增值木兌將取代消費稅、營業(yè)稅等稅種

C.地方城市的政府管理機構(gòu)可以對部分項目、商品、服務(wù)作出減免稅的決定

D.對于計算增值稅專用發(fā)票進項稅額時購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付費用

和研發(fā)增值稅/兌控系統(tǒng)軟件所支付的費用，可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

47、（單項選擇題）卜?列哪個原則是現(xiàn)代財政政策的重要基礎(chǔ)？

A、最小政府原則

B、平衡預(yù)算原則

C、效率優(yōu)先原則

D、公平分配原則

48、（單項選擇題）根據(jù)稅法，下列哪種情形下，個人所得稅的征收通常不受影響？

A、當納稅人破產(chǎn)時

B、當納稅人因不可抗力發(fā)生損失時

C、當納稅人發(fā)生重大疾病時

D、當納稅人在一定期限內(nèi)再無收入時

49、下列哪些稅種屬于“增值稅”？

A.企業(yè)所得稅

B.個人所得稅

C.營業(yè)稅

D.房地產(chǎn)增值稅

50、地方稅收收入主要用于項目的哪些領(lǐng)域？

A.中央政府的支出

B.國家建設(shè)基建項目

C.養(yǎng)老保險制度建設(shè)

D.地域經(jīng)濟和社會發(fā)展

51.某一國家決定提高其財產(chǎn)稅，按照拉弗曲線理論，以下說法正確的是：

A.此舉必然導(dǎo)致稅收收入的減少

B.此舉只會同時減少居民的消費和投資

C.政府可以通過調(diào)整稅率，找到一個最優(yōu)的稅負水平，從而不減少稅收總額

D.提升稅率對稅收總收入無影響，只影響經(jīng)濟活動水平

52.下列關(guān)于營業(yè)稅改增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅是一種間接稅，對企業(yè)利潤征收

B.營業(yè)稅改增值稅的唯一目的是減少企業(yè)的稅收負擔

C.增值稅的納稅人是在生產(chǎn)、銷售商品或提供服務(wù)過程中向購買方收取價款的一

D.營業(yè)稅與增值稅的區(qū)別僅在于是否具有抵扣功能

S3.假設(shè)某企業(yè)全年營業(yè)收入為2億元，其中通過政府采購獲得的收入為（）萬元。

已知政府采購收入占該企業(yè)營業(yè)收入的百分比為百分之五。請計算該企業(yè)政府采

購收入的具體金額。

A.50萬

B.1千萬

C.5千萬

D.任意金額，取決于政府采購合同的具體金額。

54.關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是國家通過稅收制度對納稅人進行的一種獎勵措施。

B.稅收優(yōu)惠政策的主要目的是鼓勵某些特定行為或產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

C.所有企業(yè)和個人都可以享受到稅收優(yōu)惠政策帶來的優(yōu)惠效果。

D.對符合條件的納稅人采取減征或免征的方式實現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策。

55、下列關(guān)于稅收征管的敘述，錯誤的是（）。

A.稅收征管是國家通過稅收制度的具體實施過程

B.稅收征管的最終目的是促進國家經(jīng)濟社會發(fā)展

C.稅收征管主體只有國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局

D.稅收征管涉及稅法、行政法規(guī)、社會公德等多個方面

56、下列哪個稅種不屬于個人所得稅的稅項類型？（）

A.工資稅B.股利分配稅C.房產(chǎn)稅D.烈酒股權(quán)收益稅

57、增值稅的抵扣機制主要目的是：

A.降低企業(yè)的稅負

B.促進商品流通

C.提高稅收收入

D.規(guī)范商品價格

58、下列哪項不屬于印花稅的稅種？

A.股票印花稅

B.彩票印花稅

C.營業(yè)執(zhí)照費用

D.合同印花稅

59、在稅收政策的目標體系中，終極目標是（）。

A.實現(xiàn)物質(zhì)文明和精呻文明

B.實現(xiàn)社會總供需的平衡

C.實現(xiàn)財政收入的穩(wěn)定增長

D.實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟平衡和穩(wěn)定增長

60、在現(xiàn)行的《資源稅暫行條例》下，資源稅的計算中，要求使用規(guī)定比例，不得

隨意增減的扣繳組成稅款比例是（）o

A.10%

B.5%

C.30%

D.20%

二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1.關(guān)于財政稅收的基本職能，以下哪些描述是正確的？

?財政稅收具有調(diào)節(jié)資源配置的作用

?財政稅收的主要目的是增加政府收入

?財政稅收有助于實現(xiàn)社會公平

?財政稅收可以抑制通貨膨脹

2.在稅收制度中，以下哪些屬于稅目的分類？

?增值稅稅目

?消費稅稅目

?進出口關(guān)稅稅目

?資源稅手兌目

3.在下列各項中，屬于稅收實體法要素的有：

A.稅率

B.納稅義務(wù)人

C.征稅對象

D.稅目

4.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有：

A.國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)給予稅收優(yōu)惠

B.納稅人從事小型微利企業(yè)，可按一定比例減免企業(yè)所得稅

C.對于經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的某些企業(yè)，可以減征或免征企業(yè)所得稅

D.某企業(yè)進口適合國內(nèi)需要的先進設(shè)備，免征進口關(guān)稅和增值稅

5、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的描述中,

正確的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)當在每個會計年度終了后3個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報

表

B,企業(yè)所得稅納稅義務(wù)自企業(yè)取得各項所得之日起履行

C.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的支出不得超過實際發(fā)生的支出額

0.企業(yè)在年度中間新開辦的企業(yè)，自取得第一筆收入或者當期不足3個月的，可

以自主選擇按照實際利潤額計算繳納企業(yè)所得稅

6、關(guān)于增值稅一般納稅人認定的規(guī)定中，下列哪項說法是錯誤的？（）。

A.以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主要經(jīng)營活動的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過

500萬元人民幣

B.以從事進出口貨物批發(fā)、零售為主要經(jīng)營活動的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過500

萬元人民幣

C.小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月內(nèi)的銷售額未超過500萬元人民幣的，免于彳E收增值

稅

D.非增值稅應(yīng)稅行為適用增值稅稅率計征增值稅

7、下列關(guān)于增值稅的描述，不正確的是（）

A.增值稅是一種間接稅B.增值稅的稅基是貨物和服務(wù)出廠價格

C.增值稅采用扣除制征收D.增值稅稅率可以不同

8、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的是（）

A.房租稅減免B.捐贈稅免征

C.科技創(chuàng)新企業(yè)加計扣除D.知識產(chǎn)權(quán)獎勵稅收減免

9、在財政轉(zhuǎn)移支付的一般形式中，無條件撥款的特點是（）。

A.中央可以集中部分資金，重點用于

B.有利于強化中央本地方的宏觀調(diào)控

C.資金使用具有較高靈活性

D.有利于地方財政根據(jù)本地實際情況統(tǒng)籌安排使用資金

10、稅收是國家憑借（）獲取財政收入的一種形式。

A.國家信用

B.國家權(quán)力

C.行政命令

D.國家意愿

11」數(shù)字］在下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有（）。

A.股息收入

B.接收外國企業(yè)投資

C.企業(yè)內(nèi)部處置固定資產(chǎn)所得

D.國庫券利息收入

12」數(shù)字］下列各項中，屬于個人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得的有（）。

A.工資所得

B.股息所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

13、關(guān)于政府預(yù)算，以下說法正確的是（）。

A.預(yù)算是一種計劃，用于安排政府的收入和支出

B.預(yù)算是一種預(yù)測，用于估計未來的收入和支出

C.預(yù)算是一種控制，用于調(diào)節(jié)政府的收支平衡

D.預(yù)算是一種決策，用于制定政府的政策和措施

14、關(guān)于稅收政策，以下說法正確的是（）。

A.稅率越高，稅收收入越多

B.稅種越少，稅收收入越多

C.稅收優(yōu)惠政策可以提高納稅人的積極性

D.稅收征收方式越復(fù)雜，稅收收入越多

15、下列關(guān)于稅收的分類，哪一項正確？

A、從征收角度分，稅收可以分為直接稅和間接稅

B、從法律形式分類，稅收可以分為普通稅利特別稅

C、從稅收負擔是否容易轉(zhuǎn)嫁來看，稅收可以分為直接稅和間接稅

D、從稅基是否可以從納稅人轉(zhuǎn)移來看，稅收可分為從價稅收和從量稅收

16、下列關(guān)于增值稅的表述，哪一項是正確的？

A、增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和俏售環(huán)節(jié)的增值額征收的稅款

B、增值稅是一種屬于流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)的稅種

C、增值稅的計算公式為增值額除以不含稅銷售額

D、增值稅由購買方在其支付貨款后直接支付給稅務(wù)機關(guān)

17、下列關(guān)于稅收征管的說法，正確的是（）

A.稅收征管是指政府管理稅源，維護稅收秩序，收集稅款的過程

B.稅收征管只包括征收環(huán)節(jié)，不包括其他環(huán)節(jié)

C.稅收征管是國家財政收入的主要來源，但并非唯?來源

D.稅收征管的目標是將納稅人所應(yīng)繳納的稅款全部征收

18、以下哪些政策屬于不斷完善和發(fā)展的軟預(yù)算制度范疇？()

A.明確納稅主體、稅種、稅率等

B.強化稅收立法、稅收體制改革

C.制定財政預(yù)算編制體例、規(guī)范財政資金使用

D.加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、績效評價

19、下列說法正確的是(ABD)o

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓無償受讓取得的國有土地使用權(quán)，應(yīng)當直接按照土地交易情

形征收增值稅

B.保險公司取得的與銷售非自用不動產(chǎn)相關(guān)的增值稅的扣減，應(yīng)在收到預(yù)收款或發(fā)

生相關(guān)經(jīng)濟利益交易時確認

C.單位將自己消費使用的進項稅額轉(zhuǎn)出的，可以通過falseaccounting程序轉(zhuǎn)移,

防止進項稅額流失

D.單位將自己消費使用的進項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)當更加嚴格地對應(yīng)相關(guān)的期間和銷貨

流水進行移動和多級核對

20、單位在購買房地產(chǎn)時，對于可選的支付方式，以下表述正確的是(DE)o

D.單位為取得土地購置權(quán)而交付的定金，計入土地取得的成本

E.單位轉(zhuǎn)讓以出讓方式取得的土地使用權(quán)時，能抵扣增值稅的可抵扣進項稅額，與

有關(guān)資產(chǎn)的賬面價值扣除其處置費用后的余額之和比較，以較小金額確定銷項稅額

三、案例分析題(本大題有5個案例題，每題8分，共40分)

第一題

案例材料:

近年來，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，某市的企業(yè)數(shù)量與規(guī)模都在不斷擴大。為了支持地

方企業(yè)的發(fā)展，市政府制定了一系列的財政政策與稅收優(yōu)惠政策。某新成立的高科技制

造企業(yè)為擴大生產(chǎn)規(guī)模，計劃投資建設(shè)新的生產(chǎn)線。為此，企業(yè)詳細了解并申請了相關(guān)

的財政稅收優(yōu)惠政策。

基于上述背景，回答下列問題：

1.該高科技制造企業(yè)在擴大生產(chǎn)規(guī)模時，可以申請的財政稅收優(yōu)惠政策主要有哪

些？

1.對高新技術(shù)企業(yè)的認定和相應(yīng)稅收優(yōu)惠；

2.對研發(fā)投資、技術(shù)創(chuàng)新等方面的財政補貼或稅收優(yōu)惠；

3.對新投資項目的土地、稅收等方面的優(yōu)惠政策：

4.對新購設(shè)備的增值稅抵扣或其他相關(guān)稅收減免政策。

5.假設(shè)該企業(yè)的投資項目已經(jīng)獲得批準并開工，那么其固定資產(chǎn)投資的方向?qū)ω斦?/p>

稅收政策有何影響？請簡要說明。

6.在申請財政稅收優(yōu)惠政策的過程中，企業(yè)應(yīng)如何與財政部門進行有效溝通以確保

政策的順利實施？

1.提前了解政策內(nèi)容和申請流程；

2.準備齊全申請所需材料，確保材料的真實性和完整性；

3.及時與財政部門溝通，解答可能存在的疑問；

4.在政策實施過程中，定期向財政部門反饋執(zhí)行情況，以便及時調(diào)整和優(yōu)化政策。

5.如果該高科技制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中遇到稅收爭議問題，應(yīng)如何解決？請給出解

決步驟。

1.了解爭議的具體內(nèi)容和原因;

2.與稅務(wù)機關(guān)進行溝通，了解其對爭議的看法和解釋；

3.如有必要，可尋求專業(yè)的稅務(wù)咨詢或法律援助；

4.嘗試通過協(xié)商或調(diào)解解決爭議；

5.若協(xié)商無果，可按照法律程序申請行政復(fù)議或訴訟。

第二題

一、案例材料

某市為了鼓勵企業(yè)發(fā)展，提高地方經(jīng)濟水平，出臺了一系列優(yōu)惠政策。其中，對于

符合條件的企業(yè)，可以享受以下稅收優(yōu)惠政策：

1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠：對于當年實現(xiàn)利潤的企業(yè)，其所得稅稅率可降低至15%;對于

上一年未實現(xiàn)利潤的企業(yè)，其所得稅稅率可降低至20%o

2.增值稅優(yōu)惠：對于符合條件的企業(yè)，其增值稅稅率可降低至9%。

3.土地使用稅優(yōu)惠：對于符合條件的企業(yè)，其土地使用稅稅率可降低至30%。

4.印花稅優(yōu)惠：對于符合條件的企業(yè)，其印花稅稅率可降低至50%。

某企業(yè)在，述政策下，預(yù)計每年可以節(jié)省稅收約100萬元。請問該企業(yè)需要繳納的

增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅和印花稅分別為多少？

二、小題1

1、根據(jù)案例材料，該企業(yè)可以享受的增值稅稅率為9%,請計算該企業(yè)每年需要繳

納的增值稅金額。

2、根據(jù)案例材料?，該企業(yè)可以享受的企業(yè)所得稅稅率為15%,但對于上一年未實現(xiàn)

利潤的企業(yè)，其所得稅稅率為20機假設(shè)該企業(yè)去年實現(xiàn)利潤，則今年應(yīng)納稅所得額為

1000-90=910萬元；假設(shè)該企業(yè)去年未實現(xiàn)利潤，則今年應(yīng)納稅所得額為1000*70艇70

萬元。請計算該企業(yè)每年需要繳納的企業(yè)所得稅金額。

3、根據(jù)案例材料，該企業(yè)可以享受的土地使用稅稅率為30%,請計算該企業(yè)每年需

要繳納的土地使用稅金額。

4、根據(jù)案例材料，該企業(yè)可以享受的印花稅稅率為50%,請計算該企業(yè)每年需要繳

納的印花稅金額。

1、根據(jù)上述計算結(jié)果，該企業(yè)每年總共可以節(jié)省稅收約多少？

第三題

案例材料：王先生是一名企業(yè)財務(wù)人員，他的公司在2023年1月銷售了一批商品，

獲得了銷售額100萬元。銷售時，公司按照相關(guān)規(guī)定開具了增值稅發(fā)票，增值稅率為

13%。王先生在處理稅務(wù)相關(guān)事務(wù)時，遇到了一些困惑，希望能夠理解如何正確計算企

業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和相關(guān)稅費。

請根據(jù)上述案例提供的信息，回答以下問題：

1、王先生的公司銷售商品應(yīng)繳納的增值稅總額是多少？

2、假設(shè)王先生所在地區(qū)的地方教育附加率為2%,請計算企業(yè)應(yīng)繳納的地方教育附

加費是多少？

3、王先生公司銷售商品時可以扣除的進項稅額為5萬元，請計算王先生的公司實

際需要繳納的增值稅額是多少？

4、王先生公司的銷售商品的銷售額中是否包括稅金？請解釋原因。

2024年經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務(wù)（初級）自

測試卷及解答參考

一、單項選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、國家在運用財政政策調(diào)控經(jīng)濟時，通過增加或減少公共支出的方式來影響國民

收入和經(jīng)濟總量的，是指（

A、貨幣政策

B、財政政策

C、人口政策

D、產(chǎn)業(yè)政策

答案：B

解析：財政政策通過調(diào)節(jié)政府收支來影響國民收入和經(jīng)濟總量。增加公共支出可

以刺激經(jīng)濟增長，減少公共支出則可以抑制通貨膨脹。

2、下列關(guān)于個人所得稅的表述，不正確的是（）。

A、個人所得稅是根據(jù)個人收入的多少征收的稅種

B、個人所得稅的稅基是個人應(yīng)納稅所得額

C、個人所得稅的稅率對所有個人所得都相同

D、個人所得稅是一個重要的政府稅收來源

答案：C

解析：個人所得稅的稅率不是對所有個人所得都相同的，通常根據(jù)不同收入等級

設(shè)置不同的稅率。

3.下列支出形式中，屬于政府預(yù)算支出的是：

A.行政人員工資

B.行政事業(yè)單位購置辦公用品

C.政府擔保銀行貸款

D.行政單位的撥入款

【答案】A

【解析】政府預(yù)算支出通常包括行政人員工資、公共安全支出、文化教育支出、醫(yī)

療衛(wèi)生支出等。其中，行政人員工資屬于典型的預(yù)算內(nèi)支出。選項B雖然也是行玫支出,

但其不包括在預(yù)算支出的范圍內(nèi)。選項C中的政府擔保貸款雖然涉及公共財政，但不屬

于直接預(yù)算支出。選項D的撥入款是行政單位間的資金流動，不屬于財政支出。

4.下列關(guān)于公債與國債區(qū)別的說法中，不正確的是：

A.公債是政府為設(shè)立國庫而發(fā)行的債券

B.公債的發(fā)行主體通常是國家

C.國債是指為了特定目的而發(fā)行的特殊債券

D.公債的償還能力相比國債較弱

【答案】C

【解析】公債和國家債這兩種債務(wù)形式有一定的區(qū)別。公債是指中央政府或者地方

政府為籌措財政資金，按照法定程序向投資者發(fā)行并承諾按期還本付息的債務(wù)憑證。國

債則是指中央政府為融資或?qū)嵤┴斦?，按照法定程序發(fā)行的債務(wù)。公債與國債相比,

前者可以是中央政府發(fā)行，也可以是地方政府發(fā)行。面國債的發(fā)行主體是中央政府，而

不是地方政府。選項C項提到國債的目的是為了特定目的而發(fā)行的特殊債券，這并不準

確，國債發(fā)行的目的有多種，通常包括為了彌補政府財政赤字、為特定公共工程或政策

籌資等。而且國債的類型多種多樣，有的是普通債券，有的可能是特種債券或有特殊附

條件的債券。選項A描述公債設(shè)立國庫的發(fā)行目的較為準確；選項B說明了公債（包含

國債）的發(fā)行主體通常是國家；選項D指出了公債的償還能力與國債相比可能較弱，因

為每種債務(wù)的償還保障基于發(fā)行國的財政和經(jīng)濟狀況。

5.在下列各項中，屬于稅收實休法要素的有（）o

A.稅目

B.稅率

C.納稅人

D.征收管理

答案:ABC

解析：稅收實體法要素包括稅目、稅率、納稅人、征稅對象、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、

納稅期限、加成、減免稅、法律責任等。征收管理屬于稅收程序法要素。

6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范I制的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.汽油

D.柴油

答案：B

解析：消費稅稅目中的酒精飲料包括啤酒、黃酒、成品油。汽油、柴油屬于能源礦

產(chǎn)類。

7.在下列各項中，屬于稅收實體法要素的有（）o

A.稅收法律

B.納稅主體

C.征稅對象

D.稅率

答案：BCD

解析：稅收實休法要素包括納稅主休、征稅對象、稅率等。選項A屬于稅收程序法

要素。

8.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）o

A.國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)給予的稅收優(yōu)惠

B.對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動給予的稅收優(yōu)惠

C.對個人購買社會福利有獎銷售的個人給予的稅收優(yōu)惠

D.對殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

答案：ABD

解析：選項C,根據(jù)我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，對于個人購買社會福利有獎銷售

的個人給予的稅收優(yōu)惠是減征個人所得稅，而不是免稅。

9、下列哪種稅收屬于我國的直接稅？

A、營業(yè)稅

B、所得稅

C、消費稅

D、增值稅

答案：B

解析：直接稅是指直接由納稅義務(wù)人負擔的稅款，例如所得稅、房產(chǎn)稅、個人附

加稅等。營業(yè)稅、消費稅和增值稅屬于間接稅。

10、以下哪種情況不屬于追溯稅務(wù)收入調(diào)整的范疇?

A、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報不實、誤報的情形。

B、稅收政策發(fā)生重大變化，需要重新核定稅額。

C、納稅人漏繳稅款，但因時間過長，已無法追回。

D、國家機關(guān)調(diào)整稅收政策，增加征收范圍。

答案：C

解析：追溯稅務(wù)收入調(diào)整是指在稅務(wù)機關(guān)對納稅行政行為進行檢查、審計時，發(fā)

現(xiàn)納稅人在過去時間段內(nèi)存在稅收問題，依法對其進行調(diào)整的稅收措施。時間過長導(dǎo)致

無法追回的漏話兌現(xiàn)象，一股不屬于追溯調(diào)整。

11、下列經(jīng)濟體制中，政府在經(jīng)濟和社會中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是()。

A.市場經(jīng)濟體制

B.政府主導(dǎo)型市場經(jīng)濟體制

C.計劃經(jīng)濟體制

D.混臺經(jīng)濟體制

答案：B

解析：政府主導(dǎo)型市場經(jīng)濟體制下，政府在經(jīng)濟和社會中發(fā)揮主導(dǎo)作用。故選項B

正確。

12、社會主導(dǎo)型市場經(jīng)濟體制下，()的經(jīng)濟決策在最大程度上實現(xiàn)了社會產(chǎn)業(yè)和

投資結(jié)構(gòu)的合理化。

A.個人和家庭

B.市場

C.政府

D.集中

答案：C

解析：社會主導(dǎo)型市場經(jīng)濟體制下，政府在經(jīng)濟和社會中發(fā)揮主導(dǎo)作用。故選項C

正確。

13.根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列消費品中不屬于消費稅征稅范圍的是：

A.煙草

B.石油

C.酒

D.電動汽車

答案：D

解析：消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種間接稅。煙草、石油和酒都

是消費稅的征稅對象，而電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍。

14.在企業(yè)所得稅的計算中，下列支出項目中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是:

A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出

B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

答案：B

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，

在一定限額內(nèi)可以扣除，超過部分不得扣除。而職工教育經(jīng)費支出、公益性捐贈支出和

符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出都是可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的。

15、政府的財政收入主要來源于（）。

A、稅收

B、無償取得的所有收入

C、公共轉(zhuǎn)移支付

D、政府直接創(chuàng)收

答案：A（稅收）

解析：政府的財政收入主要來源于稅收，它是政府為了滿足公共需要，根據(jù)法律規(guī)

定，通過稅收機構(gòu)，強制無償?shù)厝〉秘泿呕驅(qū)嵨锸杖氲囊环N方式。稅收是國家籌集財政

收入的主要途徑，也是政府實現(xiàn)收入再分配的一種手段。其他選項如公共轉(zhuǎn)移支付、政

府直接創(chuàng)收也是財政收入的一部分，但不是主要來源。

16、下列屬于間接稅的是（）。

A、企業(yè)所得稅

B、增值稅

C、關(guān)稅

D、社會保障稅

答案：B（增值稅）

解析：間接稅是指最終由消費者或商品使用者負擔的稅種。它不直接影響生產(chǎn)者或

企業(yè)的成本，而是按稅法規(guī)定，在商品或服務(wù)的價值上加上一定比率的稅額，從而影響

商品或服務(wù)的最終售價，最終由消費者或商品使用者在購買時支付。增值稅是一種普遍

性稅種，其稅基包括商品或服務(wù)增值部分，因此它是間接稅的一種。企業(yè)所得稅、關(guān)稅

和社會保險稅通常被認為是直接稅，因為它們是直接從企業(yè)或個人收入中征收的。

17、下列關(guān)于財政預(yù)算編制及其執(zhí)行的說法中，錯誤的是：

A.財政預(yù)算編制強調(diào)規(guī)范化的程序和流程

B.財政預(yù)算執(zhí)行應(yīng)當以維護國家財政收入和支出安全為主要目標

C.財政預(yù)算執(zhí)行過程中，可以根據(jù)實際情況進夕亍自由變動

D.財政預(yù)算執(zhí)行完畢后，應(yīng)進行審計監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)

答案：C解析：財政預(yù)算的執(zhí)行需要在預(yù)算框架內(nèi)進行，可以根據(jù)實際情況進行必

要的調(diào)整，但不能隨意改變預(yù)算內(nèi)容。

18、一般納稅人所繳納增值稅，按照規(guī)定全部可從其所得稅中抵扣。這一制度的目

的是：

A.減輕企業(yè)稅收負擔，促進經(jīng)濟發(fā)展B.推動工業(yè)化進程

C.簡化稅收管理D.預(yù)防逃稅行為

答案：A解析：增值稅抵扣制度旨在減輕企業(yè)稅收負擔，提高企業(yè)經(jīng)營利澗，從而

促進經(jīng)濟發(fā)展。

19、一位制造商投資1億元在某市興建這里我們制造廠，該項投資形式為

A外部資金內(nèi)投資

B.內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移

C自我積累投資

D間接投資

正確答窠：A

解析:考查財政分配形式與內(nèi)容。財政分配的形式包括稅收、利潤、債務(wù)收入和其

他收入。其中其他收入,是指除稅收和利潤以外的財政收入,包括罰沒收入、規(guī)費收入、

公產(chǎn)及企業(yè)所得。另外,還有國家行政事業(yè)單位和社會團體預(yù)算外資金收入,這部分資

金預(yù)算外資金,也被稱為外部資金。制造商投資屬于將外部投資內(nèi)轉(zhuǎn)化,所以屬于外部

資金內(nèi)投資。C是財政收入中自我積累資金的含義,D財政投資中對于政府的投資稱為

間接投資。B選項也是B,但它不包括城市的投資。

20、某納稅年度某居民企業(yè)應(yīng)該納稅所得額120萬，則應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅的金額

為

A.13.44

B.23.4

C.18.8

D.0

正確答案:B

解析：考查企業(yè)所得稅的計算。應(yīng)納稅所得額超過500萬元,稅率25%;125-500

之間,稅率為20%（實際25%）;125-500萬元以下25%;125萬以下20%;沒有納稅

選項ID（0）o因此,萬25%=30.5萬。都是整個120萬的收入按照25%的稅率計

算出來的稅金總變化，而不是180萬以內(nèi)部分的所得額。*

這樣，根據(jù)單項選擇題規(guī)則，我生成了第19題和第20題的考題及答案解析，希望

這一內(nèi)容符合您的要求。

21.根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列消費品中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.煙草

B.酒

C.小汽車

D.金銀首飾

答案：A

解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、

焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、

實木地板、電池和涂料。金銀首飾屬于貴重首飾及珠寶玉石，屬于消費稅征稅范圍。

22.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）o

A.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當區(qū)分收益性支出和資本性支出，收益性支出在發(fā)生當期直

接扣除

B.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：營

業(yè)收入、投資收益、租金收入、捐贈收入等。

答案：A

解析：選項B錯誤，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入

總額。包括：營業(yè)收入、發(fā)資收益、租金收入、捐贈收入、利息收入、版稅、增值稅、

其他收入。選項C錯誤，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、

各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

23、根據(jù)財政學(xué)的基本原理，政府發(fā)行國債籌集財政收入屬于（）

A、直接稅

B、間接稅

C、稅外收入

D、國債收入

答案：D

解析：國債收入是指政府通過發(fā)行國債籌集財政收入的方式。直接稅和間接稅是稅

收的一種分類，直接稅是指納稅人直接承擔的稅收，如所得稅、財產(chǎn)稅等，間接稅是指

最終消費者負擔的稅收，如增值稅、消費稅等。稅外收入通常是指除了稅收以外的財政

收入形式，如國有資產(chǎn)收入、債務(wù)收入等。所以正確答案是D選項。

24、某國有企業(yè)因業(yè)務(wù)需要向銀行貸款，貸款利率低于市場利率，這筆貸款的資金

成本稱為（）

A、外部資金成本

B、內(nèi)部資金成本

C、財務(wù)杠桿成本

D、財務(wù)管理成木

答案：B

解析：內(nèi)部資金成本是指企業(yè)利用自身資本進行投資所應(yīng)支付的成本，通常是指企

業(yè)借款時所支付的利息。外部資金成本是指企業(yè)從外部籌資所支付的成本，包括債務(wù)成

本、股權(quán)成本等。財務(wù)杠桿成本是指由于使用債務(wù)資金帶來的成本降低效應(yīng)。財務(wù)管理

成本是指企業(yè)為進行財務(wù)管理所支付的費用，如財務(wù)人員工資、咨詢費用等。因此，正

確答案是B選項。

25、下列關(guān)于增值稅的敘述，錯誤的是？

A、增值稅是按照貨物和勞務(wù)增值額征收的。

B、增值稅實行“抵扣制”。

C、增值稅的稅種較多，包括一般稅率、輕減稅率、零稅率。

D、增值稅納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營者。

答案：C

解析：增值稅的稅種并不多，一般分為兩類：標準稅率和低稅率。未征收增值稅的

貨物和勞務(wù)被稱為“免稅”，而不是零稅率。

26、以下哪項不屬于“公共財政支出”的類型？

A、國防支出

B、教育支出

C、社會福利支出

D、個人消費支出

答案：D

解析：公共財政支出是指由政府支出用于公共利益的活動所產(chǎn)生的費用，通常與國

家事務(wù)、公共服矜和社會福利有關(guān)。個人消費支出為私家支出，不屬于公共財政支出范

疇。

27、政府購買商品和服務(wù)的活動稱為（）。

A.政府購買

B.政府租賃

C.政府轉(zhuǎn)移支出

D.政府購買性支出

答案：D

解析?：本題考察政府購買性支出的定義。政府購買性支出是指政府購買商品和服務(wù)

的活動，對于政府的這種購買活動，轉(zhuǎn)移給老百姓的貨幣資金不僅得到回收，而且還從

老百姓手中轉(zhuǎn)移到了企業(yè)手中。答案是D。

28、下列各項中屬于社會保隹費范圍的是（）o

A.社會捐助

B.失業(yè)保險

C.社會捐贈

D.救濟支出

答案：B

解析：社會保險是國家通過立法，由國家、企業(yè)和勞動者個人共同籌資建立基金,

以保證勞動者因年老、失業(yè)、患病、工傷、生育等勞動風險而退出或部分退出勞動崗位

時重新獲得生活保障。失業(yè)保險屬于社會保險的范疇之一。因此，正確答案是B。

29、下列哪項不屬于財政政策的工具？

A.政府支出

B.稅收

C.利率

D.政府轉(zhuǎn)移支付

答案：C.利率

解析?：財政政策的工具主要包括政府支出、稅收和政府轉(zhuǎn)移支付。利率是由中央銀

行通過貨幣政策來調(diào)整的，不屬于財政政策的范疇。

30、以下哪種情況最可能導(dǎo)致財政赤字？

A.政府提高稅率并增加支出

B.政府降低稅率并減少支出

C.政府不征收任何稅收

D.政府完全依賴銷售債券進行融資

答案：A.政府提高稅率并增加支出

解析：財政赤字通常發(fā)生在政府的支出超過其收入時。提高稅率可以增加政府的收

入，但同時增加支出會提高政府消費，兩者結(jié)合可能導(dǎo)致政府收入不足以覆蓋支出，從

而產(chǎn)生赤字。降低稅率或者完全不征收稅收通常會減少政府的收入，不利于產(chǎn)生赤字。

銷售債券可以為政府提供融資，但通常不會直接導(dǎo)致赤字的產(chǎn)生，除非債券發(fā)行不足以

覆蓋政府的支出。

31、下列哪項不屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A、免征增值稅B、減半征增值稅C、出口退稅D、稅額抵免

答案：A

解析：增值稅主要通過優(yōu)惠政策實現(xiàn)稅收減免，例如減半征稅、出口退稅、稅額

抵免等。

32、下列哪些情況屬于企業(yè)合并聲譽虧損的計算范圍？

A、合并前的控股公司卡片損益B、合并前的被控公司卡片損益C、合并年初的差

價D、合并期間的差價

答案：A、B、C

解析?：企業(yè)合并聲譽虧損的計算范圍包括合并前的控股公司卡片損益，合并前的

被控公司卡片損益，以及合并年初的差價。合并期間的差價不屬于聲譽虧損的計算范圍。

33.()是稅法規(guī)定的、各個稅種所征收稅款的總稱。

A.稅基

B.計稅依據(jù)

C.稅目

D.稅種

答案：D

解析：稅目的定義。

34.對未辦工商登記的集貿(mào)市場中的自產(chǎn)自銷產(chǎn)品如何征稅問題，屬于稅法的()0

A.參照執(zhí)行

B.加強管理

C.實體從舊、程序從新

D.適用稅法

答案：A

解析：稅法的適用原則，題目中所提對未辦工商登記的集貿(mào)市場自產(chǎn)自銷產(chǎn)品如何

征稅屬于稅法的參照執(zhí)行，稅務(wù)機關(guān)可以參照相關(guān)規(guī)定，采用核定征稅的辦法，按納稅

人應(yīng)納稅額的60%征收。

35-.下列關(guān)于稅基的說法，正確的是（）。

A.稅基是指獲取稅收收入的前提條件

B.稅基是指課稅對象原有的數(shù)量

C.稅基是指計稅依據(jù)的原始數(shù)據(jù)

D.稅基是指規(guī)定的扣除額和免稅收入

答案：C

解析：稅基是稅法規(guī)定的計稅依據(jù)的原始數(shù)據(jù)，是計稅的起點。

36、按照稅種的不同，可以分為（）。

A.所得稅、消費稅、財產(chǎn)稅

B.流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅

C.稅基寬度、稅率高度、稅收征收

D.直接稅、間接稅、財產(chǎn)稅

答案：B

解析：稅種可以分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅等。流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消

費稅等，所得稅包括個人所得稅、企業(yè)所得稅等，資源稅包括資源稅、土地增值稅等。

37、下列關(guān)于國稅的敘述，錯誤的是：

A.國稅由國家機關(guān)征收。

B.國稅主要用于國家建設(shè)和公共服務(wù)。

C.所有在經(jīng)濟活動中產(chǎn)生的收入都屬于國家稅收。

D.國稅包括個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅等。

答案：C

解析：并非所有在經(jīng)濟活動中產(chǎn)生的收入都屬于國家稅收，例如某些既定的免稅收

人等。

38、以下哪一項不屬于企.業(yè)所得稅的納稅主體？

A.企業(yè)組織法人

B.個體工商戶

C.會員有限責任公司

D.農(nóng)民專業(yè)合作社

答案：B

解析：個體工商戶屬于依法辦理營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人，納稅主體

為個人所得稅。

39、下列關(guān)于消費稅征收的敘述，不正確的是：

A.消費稅是直接征收的一種稅。

B.消費稅的對象是商品和服務(wù)。

C.消費稅的稅率在不同地區(qū)和不同的商品之間可以相同或不同。

D.消費稅是按照商品和服務(wù)的生產(chǎn)者征收的。

答案：D

解析?：消費稅是按照商品和服務(wù)的銷售者征收的，.而不是生產(chǎn)者。

40、對于“增值稅消費稅與個人所得稅的區(qū)別”，下列選項中正確的是：

A.增值稅是按照消費量征收的稅，消費稅和個人所得稅不是。

B.消費稅和增值稅都是針對消費者的稅，而個人所得稅針對的是生產(chǎn)者。

C.增值稅是間接稅，消費稅和個人所得稅都是直接稅。

D.增值稅和消費稅都是重點打擊環(huán)境污染導(dǎo)致的商品稅收，個人所得稅不是。

答案：A

解析：增值稅是按照商品和服務(wù)的增值征收的稅，而消費稅是按照消費征收的稅。

個人所得稅是針對個人的收入征收的，屬于直接稅。

41、下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的新增價值為稅基征收的流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅是對進口商品征收的一項消費稅

C.增值稅是企業(yè)所得稅的一種特殊形式

D.增值稅稅率由中央政府統(tǒng)一確定，地方無權(quán)自行調(diào)整

答案：A

解析?：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，是對商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的新增價值征收的。它是世界

上最普遍的流轉(zhuǎn)稅之一，主要由消費者最終承擔。A選項正確。B選項錯誤，增值稅不

是對進口商品征收的消費稅，而是對商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的新增價值征收的。C選項錯誤,

增值稅和企業(yè)所得稅是兩種不同的稅種，前者是對流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征收的稅收，后者是企業(yè)所

得稅是針對企業(yè)的利潤征收的所得稅。D選項錯誤，增值稅的稅率是由中央和地方政府

共同確定的，地方政府可以在中央規(guī)定的稅率幅度內(nèi)制定具體的適用稅率。

42、根據(jù)我國的稅法規(guī)定，關(guān)于企業(yè)的所得稅的征收管理，下列表述正確的是：

A.小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除當期的虧損

B.企業(yè)所得稅實行按月計算、分期結(jié)算方法

C.企業(yè)所得稅的法定稅率是35%

D.在計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)可以將不超過一定數(shù)額的虧損推遲至未來年度彌補

答案：D

解析：企業(yè)所得稅雖然是按月計算，但不是分期結(jié)算，而是按年計算，所以選項B

錯誤。企業(yè)所得稅的法定稅率是國家根據(jù)企業(yè)所得額的不同而規(guī)定的比例稅，旨在對于

企業(yè)的利潤征收一定的稅額，稅率因企業(yè)性質(zhì)、適用的稅收優(yōu)惠等不同而有所差異，最

低為0%,最高的核定征收形式可達25%,標準征收形式通常是20%,所以選項C錯誤。

選項A,小規(guī)模納稅人不得在當期全額扣除虧損，應(yīng)在一定時間內(nèi)進行彌補。選項D,

企業(yè)可以在未來年度按照一定規(guī)則推遲彌補虧損，因此是正確的。

43、下列關(guān)于“值的稅費處理”說法正確的是：

A.住房房產(chǎn)交易稅的課稅對象是房屋的建造成本

B.捐贈的房產(chǎn)不需要繳納遺產(chǎn)稅

C.輸送給居民福利基金的權(quán)利人可以免征所得稅

D.價值稅與交易稅按實際成交價格繳納

答案：D

解析：交易稅是指對商品或服務(wù)的交易進行征收的稅種，其稅基為實際成交價格;

價值稅是指對商品的市場價值進行征收的稅種，其稅基也是實際成交價格。A選項錯誤,

房產(chǎn)交易稅的課稅對象是房產(chǎn)的交易價格；B選項錯誤，房產(chǎn)捐贈并轉(zhuǎn)為人身財產(chǎn)損失,

需要繳納遺產(chǎn)稅；C選項錯誤，輸送給居民福利基金的收入屬于企業(yè)非營業(yè)收入，可能

會被納入企業(yè)所得稅。

44、以下關(guān)于“納稅進度安排”的說法，錯誤的是：

A.納稅人應(yīng)及時足額繳納稅款，避免滯納罰息

B.納稅人在辦理稅務(wù)申報時，應(yīng)按實際收入繳納稅款

C.事業(yè)單位在辦理年終稅減免時，應(yīng)做好相關(guān)證明工作

D.納稅人可以根據(jù)自身情況，提前或延期繳納稅款

答案：D

解析：納稅人一般必須按國家法律規(guī)定到期繳納稅款，不能隨意提前或延期繳納。

A選項正確，及時足額繳納稅款是納稅人的義務(wù)；B選項正確，稅款的繳納依據(jù)稅法規(guī)

定和申報情況；C選項正確，事業(yè)單位享受稅減免需要提供相應(yīng)的證明材料。

45.以下關(guān)于稅收與稅負概念的說法中不正確的是（）o

A.稅收就是國家財政收入的來源

B.除了征稅機關(guān)，生產(chǎn)者所負擔的部分也被稱作隱含稅負

C.納稅人所負擔的稅額和物價水平之間的比值叫做實際稅負

D.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準和程

序，參與國民收入分配和再分配的行為。

答案：C

解析：本題主要考核稅收與稅負的概念。生產(chǎn)者所負擔的部分也被稱作隱含稅負，

對這部分內(nèi)容的正確理解和運用是正確解答本題的關(guān)鍵。按照征稅標準的不同，我們可

以將稅收劃分為直接稅和間接稅。直接稅就是由納稅人直接承擔稅負的稅，即國家向納

稅人直接征收的稅。間接稅則是由其他人（如消費者）承擔稅負的稅，這類稅是通過提

高價格或收費水平轉(zhuǎn)嫁給其他人支付的。在間接稅的情形下，納稅人可能承擔了較低的

稅負，但消費者可能承擔了較高的隱含稅負。A選項正確，稅收是國家財政收入的主要

來源之一。B選項正確，隱含稅負是指由承擔產(chǎn)品批發(fā)的零售商和購買所購買產(chǎn)品的消

費者承擔的稅收負擔。C選項錯誤，實際稅負，是指納稅人的實際稅收負擔率，也稱為

實際稅率。實際稅率不一定通過特定公式計算得到，而是通常觀測量之一。所以C項“納

稅人所負擔的稅額和物價水平之間的比值叫做實際稅負”是不正確的。D選項正確，這

也是稅收的概念，提供精準答案。

46.下列有關(guān)“營改增”期間條例執(zhí)行者的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅條例適用于在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞

務(wù)以及進口貨物的單位和個人

B.“營改增”政策意味著增值稅將取代消費稅、營業(yè)稅等稅種

C.地方城市的政府管理機構(gòu)可以對部分項目、商品、服務(wù)作出減免稅的決定

D.對于計算增值稅專用發(fā)票進項稅額時購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付費用

和研發(fā)增值稅稅控系統(tǒng)軟件所支付的費用，可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

答案：B

解析：本題主要考核營改增期間條例執(zhí)行者的相關(guān)知識。項中A選項是正確表述的

增值稅條例適用范圍，涵蓋了境內(nèi)外的貨物、服務(wù)以及進口商品等。項中B選項錯誤，

“營改增”指的是將部分營業(yè)稅改為征收增值稅，但增值稅并非取代消費稅、營業(yè)稅等

稅種，而是對商品的銷售環(huán)節(jié)與增值環(huán)節(jié)分別進行征稅，是對現(xiàn)有稅制的一種完善。項

中C選項正確，地方政府在一定范圍內(nèi)有權(quán)對某些項目、商品或服務(wù)作出減、免、退增

值稅的決定。項中D選項正確，購置和研發(fā)稅控系統(tǒng)設(shè)備可以抵減增值稅，目的是鼓勵

企業(yè)增強稅控意識和提高稅控信用等級。所以B項的說法是錯誤的，正確答案是B。

47、（單項選擇題）下列哪個原則是現(xiàn)代財政政策的重要基礎(chǔ)？

A、最小政府原則

B、平衡預(yù)算原則

C、效率優(yōu)先原則

D、公平分配原則

答案：D、公平分配原則

解析：現(xiàn)代財政政策的核心理念之一是對公共資源的公平分配，以確保經(jīng)濟活動的

效率和效果，實現(xiàn)社會正義和穩(wěn)定。

48、（單項選擇題）根據(jù)稅法，下列哪種情形下，個人所得稅的征收通常不受影響？

A、當納稅人破產(chǎn)時

B、當納稅人因不可抗力發(fā)生損失時

C、當納稅人發(fā)生重大疾病時

D、當納稅人在一定期限內(nèi)再無收入時

答案：D、當納稅人在一定期限內(nèi)再無收入時

解析：個人所得稅的征收通常與納稅人的收入狀況直接相關(guān)。如果納稅人一段時間

內(nèi)不再有收入，根據(jù)稅法規(guī)定，可能不會征收個人所得稅。然而，這種政策可能因國家

或地區(qū)的不同而有所差異。

49、下列哪些稅種屬于“增值稅”？

A.企業(yè)所得稅

B.個人所得稅

C.營業(yè)稅

D.房地產(chǎn)增值中兌

答案：D

解析：房地產(chǎn)增值稅屬于增值稅，它是在房地產(chǎn)交易的增值過程中征收的，也是一

種生產(chǎn)要素（土地）的消費稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅，營業(yè)稅則屬于地

方稅，收取目標是企業(yè)營業(yè)收入。

50、地方稅收收入主要用于項目的哪些領(lǐng)域?

A.中央政府的支出

B.國家建設(shè)基建項巨

C.養(yǎng)老保險制度建設(shè)

D.地域經(jīng)濟和社會發(fā)展

答案：D

解析：地方稅收收入主要用于當?shù)卣ㄔO(shè)和管理，促進當?shù)亟?jīng)濟和社會發(fā)展，比

如：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、醫(yī)療、教育、文化等。

51.某一國家決定提高其財產(chǎn)稅，按照拉弗曲線理論，以下說法正確的是：

A.此舉必然導(dǎo)致稅收收入的減少

B.此舉只會同時減少居民的消費和投資

C.政府可以通過調(diào)整稅率，找到一個最優(yōu)的稅負水平，從而不減少稅收總額

D.提升稅率對稅收總收入無影響，只影響經(jīng)濟活動水平

答案：C

解析：拉弗曲線是描述稅收與經(jīng)濟活動水平之間關(guān)系的一種圖形。該理論指出，稅

收水平的提高會通過影響經(jīng)濟活動水平來影響稅收收入。如果稅率過高，企業(yè)的經(jīng)營積

極性下降，投資減少，消費者的消費能力降低，這一系列因素將導(dǎo)致稅收收入減少，即

“過度稅率導(dǎo)致的稅收流失”。若稅率過低，可能不足以產(chǎn)生充足的財政收入來滿足公

共支出需求；然而，若找到一個合理的稅率水平，既可以保證政府有足夠的財力，同時

又不至于對經(jīng)濟活動造成過大抑制，使稅收收入在合理的稅負下達到最大化。

52.下列關(guān)于營業(yè)稅改增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅是-?種間接稅，對企業(yè)利潤征收

B.營業(yè)稅改增值稅的唯一目的是減少企業(yè)的稅收負擔

C.增值稅的納稅人是在生產(chǎn)、銷售商品或提供服務(wù)過程中向購買方收取價款的一

方

D.營業(yè)稅與增值稅的區(qū)別僅在于是否具有抵扣功能

答案：C

解析：A項錯誤，增值稅是一種間接稅，對商品和服務(wù)的增值額征收，而不是對企

業(yè)的利潤征收。

B項錯誤，營業(yè)稅改增值稅的目的多方面，包括減輕企業(yè)在貨物和服務(wù)的生產(chǎn)、流

通過程重復(fù)納稅的負擔；優(yōu)化流轉(zhuǎn)稅結(jié)構(gòu)，促進公平競爭；統(tǒng)一對貨物和服務(wù)的稅制。

C項正確，增值稅的納稅人指的是在生產(chǎn)、銷售商品或提供服務(wù)過程中從消費者那

里收取價款的企業(yè)和個人，增值稅允許其將購進商品或服務(wù)中的稅款抵扣，因此正確表

述了增值稅納稅人的定義。

D項錯誤，雖然增值稅允許納稅人將抵扣購進貨物的稅款，而營業(yè)稅僅對企業(yè)的最

終營業(yè)收入項目征稅，兩者稅制設(shè)計思路不同，因而存在抵扣功能上的區(qū)別，但這并非

兩者區(qū)別的唯一方面。

53.假設(shè)某企業(yè)全年營業(yè)收入為2億元，其中通過政府采購獲得的收入為()萬元。

已知政府采購收入占該企業(yè)營業(yè)收入的百分比為百分之五。請計算該企業(yè)政府采

購收入的具體金額。

A.50萬

B.1千萬

C.5千萬

D.任意金額，取決于政府采購合同的具體金額。

答案：D.任意金額，取決于政府采購合同的具體金額。

解析：由于政府采購收入的百分比僅給出大概數(shù)字（百分之五），并不能確切計算

出企業(yè)的政府采購收入是多少。企業(yè)的政府采購收入的實際金額取決于政府采購合同的

具體金額。因此答案為Do實際上要通過詳細的政府采購合同金額才能計算出確切數(shù)值。

故具體數(shù)值應(yīng)參照實際政府采購合同計算。

S4.關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是國家通過稅收制度對納稅人進行的一種獎勵措施。

B.稅收優(yōu)惠政策的主要目的是鼓勵某些特定行為或產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

C.所有企業(yè)和個人都可以享受到稅收優(yōu)惠政策帶來的優(yōu)惠效果。

D.對符合條件的納稅人采取減征或免征的方式實現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策。

答案：C.所有企業(yè)和個人都可以享受到稅收優(yōu)惠政策帶來的優(yōu)惠效果。

解析：稅收優(yōu)惠政策是為了鼓勵某些特定行為或產(chǎn)業(yè)的發(fā)展而設(shè)置的，并非所有企

業(yè)和個人都可以享受到。因此，只有符合條件的企業(yè)和個人才能享受到相應(yīng)的稅收優(yōu)惠,

故選項C表述錯誤。選項A、B和D都正確描述了稅收優(yōu)惠政策的基本概念和目的。

55、下列關(guān)于稅收征管的敘述，錯誤的是（）<>

A.稅收征管是國家通過稅收制度的具體實施過程

B.稅收征管的最終E的是促進國家經(jīng)濟社會發(fā)展

C.稅收征管主體只有國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局

0.稅收征管涉及稅法、行政法規(guī)、社會公德等多個方面

答案：C

解析:稅收征管的主體不只有國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局，還包括國家douane,文

化部等相關(guān)部門以及社會各界的參與。

56、下列哪個稅種不屬于個人所得稅的稅項類型？（）

A.工資稅B.股利分配稅C.房產(chǎn)稅D.烈酒股權(quán)收益稅

答案：C

解析：房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅，而不是個人所得稅。

57、增值稅的抵扣機制主要目的是：

A.降低企業(yè)的稅負

B.促進商品流通

C.提高稅收收入

D.規(guī)范商品價格

答案：A

解析：增值稅抵扣機制允許企業(yè)按實際投入的增值稅，抵扣輸出商品服務(wù)產(chǎn)生的增

值稅，從而降低企業(yè)稅負。

58、下列哪項不屬于印花稅的稅種？

A.股票印花稅

B.彩票印花稅

C.營業(yè)執(zhí)照費用

D.合同印花稅

答案：C

解析：營業(yè)執(zhí)照費用屬于企業(yè)經(jīng)營成本，而非印花稅的稅種。股票印花稅、彩票印

花稅和合同印花稅都屬于印花稅范疇。

59、在