2026年萬科集團(tuán)審計(jì)負(fù)責(zé)人審計(jì)基礎(chǔ)知識考試題含答案一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.必須立即報(bào)告管理層并要求整改B.記錄該缺陷，但在審計(jì)報(bào)告中單獨(dú)說明C.僅在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中提及，無需在審計(jì)報(bào)告中披露D.忽略該缺陷，因?yàn)槠溆绊懖恢卮?.萬科集團(tuán)某項(xiàng)目公司采用完工百分比法核算長期合同收入。審計(jì)人員在進(jìn)行收入確認(rèn)測試時(shí)，應(yīng)注意以下哪項(xiàng)關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)？A.項(xiàng)目合同條款的變更記錄B.項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本與預(yù)算的差異分析C.項(xiàng)目完工進(jìn)度的實(shí)際測量數(shù)據(jù)D.項(xiàng)目管理層的收入預(yù)測報(bào)告3.根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》，對于附有重大退貨權(quán)的產(chǎn)品銷售，審計(jì)人員應(yīng)在何時(shí)確認(rèn)收入？A.簽訂銷售合同當(dāng)日B.客戶實(shí)際退貨當(dāng)日C.退貨權(quán)消失且客戶未退貨時(shí)D.收到客戶付款時(shí)4.審計(jì)人員在對萬科集團(tuán)固定資產(chǎn)減值測試時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)？A.固定資產(chǎn)的折舊政策是否符合會計(jì)準(zhǔn)則B.固定資產(chǎn)的可收回金額是否經(jīng)過充分計(jì)量C.固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)記錄是否完整D.固定資產(chǎn)的使用壽命是否合理估計(jì)5.某萬科子公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)。審計(jì)人員在進(jìn)行公允價(jià)值審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核查以下哪項(xiàng)？A.投資性房地產(chǎn)的評估方法是否合理B.投資性房地產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分C.投資性房地產(chǎn)的租賃合同條款D.投資性房地產(chǎn)的實(shí)物狀況6.在審計(jì)萬科集團(tuán)現(xiàn)金流量表時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某筆大額現(xiàn)金支出未在現(xiàn)金流量表中列報(bào)。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.直接調(diào)整現(xiàn)金流量表，無需進(jìn)一步調(diào)查B.詢問管理層該筆支出的性質(zhì)，并判斷其是否應(yīng)列入經(jīng)營活動現(xiàn)金流C.忽略該筆支出，因?yàn)槠浣痤~不大D.要求財(cái)務(wù)部門重新編制現(xiàn)金流量表7.審計(jì)人員在對萬科集團(tuán)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行測試時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)？A.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)是否公允B.關(guān)聯(lián)方交易的披露是否完整C.關(guān)聯(lián)方交易的審批流程是否合規(guī)D.關(guān)聯(lián)方交易的會計(jì)處理是否正確8.根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》，對于長期休假期間的薪酬，企業(yè)應(yīng)如何處理？A.全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用B.按比例分?jǐn)傊列菁倨陂g和正常工作期間C.僅在休假期間確認(rèn)費(fèi)用D.不予確認(rèn)，直到職工實(shí)際休假時(shí)再計(jì)提9.審計(jì)人員在對萬科集團(tuán)存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)？A.存貨的實(shí)物狀況是否完好B.存貨的計(jì)價(jià)方法是否合理C.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分D.存貨的保管環(huán)境是否安全10.某萬科項(xiàng)目公司采用完工百分比法核算長期合同收入。審計(jì)人員在進(jìn)行收入確認(rèn)測試時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)？A.項(xiàng)目合同條款的變更記錄B.項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本與預(yù)算的差異分析C.項(xiàng)目完工進(jìn)度的實(shí)際測量數(shù)據(jù)D.項(xiàng)目管理層的收入預(yù)測報(bào)告二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.審計(jì)人員在對萬科集團(tuán)內(nèi)部控制進(jìn)行測試時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些控制活動？A.授權(quán)審批控制B.職責(zé)分離控制C.對賬控制D.業(yè)績評價(jià)控制E.持續(xù)監(jiān)控控制2.在審計(jì)萬科集團(tuán)固定資產(chǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？A.固定資產(chǎn)的購置成本是否完整計(jì)入B.固定資產(chǎn)的折舊政策是否符合會計(jì)準(zhǔn)則C.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分D.固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)記錄是否完整E.固定資產(chǎn)的使用壽命是否合理估計(jì)3.審計(jì)人員在對萬科集團(tuán)現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確性B.投資活動現(xiàn)金流量的完整性C.籌資活動現(xiàn)金流量的合理性D.現(xiàn)金流量表附注的披露是否完整E.現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的一致性4.在審計(jì)萬科集團(tuán)關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？A.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)是否公允B.關(guān)聯(lián)方交易的披露是否完整C.關(guān)聯(lián)方交易的審批流程是否合規(guī)D.關(guān)聯(lián)方交易的會計(jì)處理是否正確E.關(guān)聯(lián)方交易是否對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響5.審計(jì)人員在對萬科集團(tuán)存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？A.存貨的實(shí)物狀況是否完好B.存貨的計(jì)價(jià)方法是否合理C.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分D.存貨的保管環(huán)境是否安全E.存貨的盤點(diǎn)程序是否合規(guī)三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.對于不重大的內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員可以不進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序。3.在審計(jì)萬科集團(tuán)收入確認(rèn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注交易的商業(yè)實(shí)質(zhì)。4.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。5.關(guān)聯(lián)方交易必須披露所有關(guān)聯(lián)方信息，即使其影響不重大。6.現(xiàn)金流量表的審計(jì)主要關(guān)注現(xiàn)金收支的準(zhǔn)確性。7.職工薪酬的審計(jì)主要關(guān)注工資、獎金等短期薪酬的計(jì)提。8.存貨的監(jiān)盤程序應(yīng)在期末進(jìn)行，以確保存貨數(shù)量和狀況的準(zhǔn)確性。9.長期合同的收入確認(rèn)應(yīng)基于完工百分比法，除非有其他更合理的計(jì)量方法。10.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)考慮行業(yè)和地域因素對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域。2.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行固定資產(chǎn)減值測試時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵步驟。3.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn)。五、案例分析題（共1題，10分）案例背景：萬科集團(tuán)某子公司（以下簡稱“子公司”）2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其存貨周轉(zhuǎn)率較上年度大幅下降，且期末存貨余額顯著增加。審計(jì)人員在對該子公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）子公司2025年度新增大量原材料采購，但銷售情況未同步增長；（2）子公司部分存貨存在過時(shí)或損壞情況，但未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備；（3）子公司管理層解釋稱，存貨增加是由于市場需求預(yù)測不準(zhǔn)確所致，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其市場預(yù)測報(bào)告存在明顯樂觀傾向。問題：審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序，以確定存貨是否存在重大錯報(bào)？請簡述關(guān)鍵審計(jì)程序及理由。答案及解析一、單選題答案及解析1.答案：B解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，對于不重大的內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員應(yīng)記錄并報(bào)告管理層，但無需在審計(jì)報(bào)告中單獨(dú)說明。重大缺陷則需在審計(jì)報(bào)告中披露。2.答案：C解析：完工百分比法的關(guān)鍵在于準(zhǔn)確測量項(xiàng)目完工進(jìn)度，因此實(shí)際測量數(shù)據(jù)是核心審計(jì)證據(jù)。3.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》，附有重大退貨權(quán)的產(chǎn)品銷售應(yīng)在退貨權(quán)消失且客戶未退貨時(shí)確認(rèn)收入。4.答案：B解析：固定資產(chǎn)減值測試的核心是確定可收回金額，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其計(jì)量是否合理。5.答案：A解析：公允價(jià)值模式的核心在于評估方法的合理性，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)核查評估方法是否符合會計(jì)準(zhǔn)則。6.答案：B解析：審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查該筆支出的性質(zhì)，判斷其是否應(yīng)列入現(xiàn)金流量表，而非直接調(diào)整或忽略。7.答案：A解析：關(guān)聯(lián)方交易的核心風(fēng)險(xiǎn)在于定價(jià)是否公允，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其公允性。8.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》，長期休假期間的薪酬應(yīng)按比例分?jǐn)傊列菁倨陂g和正常工作期間。9.答案：A解析：存貨監(jiān)盤的核心是確保存貨數(shù)量和狀況的準(zhǔn)確性，實(shí)物狀況是關(guān)鍵關(guān)注點(diǎn)。10.答案：C解析：完工百分比法的關(guān)鍵在于準(zhǔn)確測量項(xiàng)目完工進(jìn)度，實(shí)際測量數(shù)據(jù)是核心審計(jì)證據(jù)。二、多選題答案及解析1.答案：A、B、C、E解析：內(nèi)部控制的關(guān)鍵活動包括授權(quán)審批、職責(zé)分離、對賬和持續(xù)監(jiān)控，業(yè)績評價(jià)控制相對次要。2.答案：A、B、C、E解析：固定資產(chǎn)審計(jì)應(yīng)關(guān)注購置成本、折舊政策、減值準(zhǔn)備和使用壽命，維修保養(yǎng)記錄相對次要。3.答案：A、B、C、D、E解析：現(xiàn)金流量表審計(jì)應(yīng)關(guān)注經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的準(zhǔn)確性、完整性、合理性、披露和一致性。4.答案：A、B、C、D、E解析：關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)應(yīng)關(guān)注定價(jià)、披露、審批流程、會計(jì)處理和重大影響，缺一不可。5.答案：A、B、C、E解析：存貨審計(jì)應(yīng)關(guān)注實(shí)物狀況、計(jì)價(jià)方法、跌價(jià)準(zhǔn)備和盤點(diǎn)程序，保管環(huán)境相對次要。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：風(fēng)險(xiǎn)評估不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，還包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)等。2.答案：×解析：即使內(nèi)部控制缺陷不重大，審計(jì)人員仍需進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序，以評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。3.答案：√解析：收入確認(rèn)的核心在于商業(yè)實(shí)質(zhì)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注交易的實(shí)質(zhì)而非形式。4.答案：×解析：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在滿足條件時(shí)可以轉(zhuǎn)回。5.答案：√解析：關(guān)聯(lián)方交易必須完整披露，即使影響不重大。6.答案：√解析：現(xiàn)金流量表審計(jì)的核心是現(xiàn)金收支的準(zhǔn)確性。7.答案：×解析：職工薪酬審計(jì)不僅關(guān)注短期薪酬，還包括長期薪酬和福利。8.答案：√解析：存貨監(jiān)盤應(yīng)在期末進(jìn)行，以確保存貨數(shù)量和狀況的準(zhǔn)確性。9.答案：√解析：長期合同收入確認(rèn)通常基于完工百分比法，除非有更合理的計(jì)量方法。10.答案：√解析：行業(yè)和地域因素會影響財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)人員應(yīng)予以考慮。四、簡答題答案及解析1.答案：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)應(yīng)關(guān)注以下關(guān)鍵領(lǐng)域：-財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：包括收入確認(rèn)、資產(chǎn)計(jì)價(jià)、負(fù)債確認(rèn)等；-內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)：包括授權(quán)審批、職責(zé)分離、對賬等；-管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)；-關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)；-舞弊風(fēng)險(xiǎn)。2.答案：審計(jì)人員在進(jìn)行固定資產(chǎn)減值測試時(shí)應(yīng)關(guān)注以下關(guān)鍵步驟：-確定固定資產(chǎn)的可收回金額（較高者）；-比較可收回金額與賬面價(jià)值；-若賬面價(jià)值高于可收回金額，計(jì)提減值準(zhǔn)備；-核查減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。3.答案：審計(jì)人員在進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注以下關(guān)鍵點(diǎn)：-確認(rèn)關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在及披露是否完整；-評估關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)是否公允；-檢查關(guān)聯(lián)方交易的審批流程是否合規(guī)；-核查關(guān)聯(lián)方交易的會計(jì)處理是否正確。五、案例分析題答案及解析答案：審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行以下關(guān)鍵審計(jì)程序：1.進(jìn)一步核查存貨周轉(zhuǎn)率下降的原因：-檢查銷售數(shù)據(jù)，確認(rèn)銷售未同步增長是否屬實(shí)；-分析新增原材料采購的合理性，是否存在盲目采購。2.核查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分：-檢查存貨的實(shí)物狀況，確認(rèn)是否存在過時(shí)或損壞情況；-核查跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的計(jì)算依據(jù)是否合理。3.評估市