做賬實(shí)操1/13記賬實(shí)操-塑料注塑廠賬務(wù)處理分錄實(shí)例一、籌資與開辦（1-10條）編號場景分錄（元）金額說明備注1股東貨幣投資借：銀行存款—工行XX支行10,000,000；貸：實(shí)收資本—XX股東10,000,000投資款1000萬實(shí)繳到位2股東投入注塑機(jī)（含稅）借：固定資產(chǎn)—注塑機(jī)2,000,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅260,000；貸：實(shí)收資本—XX股東2,260,000含稅226萬（不含稅200萬）符合環(huán)評/安全生產(chǎn)3短期借款（流動(dòng)資金）借：銀行存款—工行XX支行3,000,000；貸：短期借款—工行XX支行3,000,000300萬，年利率4.35%，按季付息期限1年4長期借款（生產(chǎn)線）借：銀行存款—工行XX支行5,000,000；貸：長期借款—工行XX支行5,000,000500萬，年利率4.75%，按年付息用于改性粒料生產(chǎn)線5開辦費(fèi)（辦公費(fèi)）借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)10,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅1,300；貸：銀行存款11,300含稅11300籌建期6開辦費(fèi)（工資）借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)60,000；貸：應(yīng)付職工薪酬—工資60,000籌建期技術(shù)/管理人員工資7支付短期借款季度利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出32,625；貸：銀行存款32,625300萬×4.35%×3/128歸還短期借款本金借：短期借款—工行XX支行3,000,000；貸：銀行存款—工行XX支行3,000,000到期還本9收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助（注塑線）借：銀行存款800,000；貸：遞延收益800,000補(bǔ)助80萬分期攤銷10收到與收益相關(guān)政府補(bǔ)助（研發(fā)）借：銀行存款200,000；貸：其他收益200,000補(bǔ)助20萬彌補(bǔ)當(dāng)期研發(fā)費(fèi)用二、采購與入庫（11-40條）編號場景分錄（元）金額說明備注11采購PP粒子（原料，含稅）借：原材料—原料—PP粒子1,000,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅130,000；貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商1,130,000含稅113萬，13%用于家電外殼12采購ABS粒子（原料，含稅）借：原材料—原料—ABS粒子500,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅65,000；貸：銀行存款565,000含稅56.5萬，13%用于汽車配件13采購色母粒（助劑，含稅）借：原材料—助劑—色母粒300,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅39,000；貸：應(yīng)付賬款—XX廠339,000含稅33.9萬，13%14采購包裝材料（紙箱，含稅）借：原材料—包裝—紙箱200,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅26,000；貸：應(yīng)付賬款—XX包裝226,000含稅22.6萬，13%15進(jìn)口原料（關(guān)稅5%，含稅）借：原材料—原料—XX進(jìn)口料1,050,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅136,500；貸：應(yīng)付賬款—XX外貿(mào)1,186,500CIF100萬+關(guān)稅5萬，增值稅13.65萬報(bào)關(guān)單/完稅憑證16支付運(yùn)費(fèi)（原料，含稅）借：原材料—原料—XX料91,743.12；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅8,256.88；貸：銀行存款100,000含稅10萬，9%計(jì)入采購成本17暫估入庫（未到票輔料）借：原材料—輔料—XX輔料80,000；貸：應(yīng)付賬款—暫估80,000暫估不含稅8萬次月沖回18沖回暫估（上月輔料）借：原材料—輔料—XX輔料-80,000；貸：應(yīng)付賬款—暫估-80,000紅字沖回按發(fā)票重錄19預(yù)付原料款借：預(yù)付賬款—XX原料廠500,000；貸：銀行存款500,000預(yù)付50萬到貨沖預(yù)付20到貨沖預(yù)付（含稅56.5萬）借：原材料—原料—XX料500,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅65,000；貸：預(yù)付賬款—XX原料廠565,000含稅56.5萬多退少補(bǔ)21采購低值易耗品（工具，含稅）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品20,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅2,600；貸：銀行存款22,600含稅2.26萬，一次攤銷生產(chǎn)用22領(lǐng)用低值易耗品（生產(chǎn)）借：制造費(fèi)用—低值易耗品攤銷20,000；貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品20,000一次攤銷23采購注塑機(jī)（含稅）借：固定資產(chǎn)—注塑機(jī)2,000,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅260,000；貸：銀行存款2,260,000含稅226萬，13%生產(chǎn)必備24采購檢測設(shè)備（拉力試驗(yàn)機(jī)，含稅）借：固定資產(chǎn)—檢測設(shè)備—拉力機(jī)800,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅104,000；貸：銀行存款904,000含稅90.4萬，13%質(zhì)量檢測25采購研發(fā)試劑（費(fèi)用化，含稅）借：研發(fā)支出—費(fèi)用化—試劑30,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅3,900；貸：銀行存款33,900含稅3.39萬，13%費(fèi)用化26采購環(huán)評咨詢費(fèi)（含稅）借：管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)50,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅3,000；貸：銀行存款53,000含稅5.3萬，6%環(huán)評驗(yàn)收27采購設(shè)備維修費(fèi)（生產(chǎn)設(shè)備，含稅）借：制造費(fèi)用—維修費(fèi)20,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅2,600；貸：銀行存款22,600含稅2.26萬，13%日常維修28原材料盤盈（輔料）借：原材料—輔料—XX輔料5,000；貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000盤盈5000批準(zhǔn)后沖管理費(fèi)用29批準(zhǔn)處理盤盈借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000；貸：管理費(fèi)用—存貨盤盈5,000沖減管理費(fèi)用30原材料盤虧（過期報(bào)廢）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢22,600；貸：原材料—原料—XX料20,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2,600成本2萬，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2600稅務(wù)備案31批準(zhǔn)處理盤虧（正常損耗）借：管理費(fèi)用—存貨盤虧22,600；貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢22,600正常損耗32委托加工（發(fā)出原料）借：委托加工物資—XX廠500,000；貸：原材料—原料—XX料500,000發(fā)出成本50萬委托加工改性粒料33支付加工費(fèi)（含稅）借：委托加工物資—XX廠100,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅13,000；貸：銀行存款113,000含稅11.3萬，13%34收回委托加工物資入庫借：原材料—半成品—XX改性粒600,000；貸：委托加工物資—XX廠600,000總成本60萬用于后續(xù)注塑35采購勞保用品（防護(hù)服，含稅）借：制造費(fèi)用—?jiǎng)诒ＹM(fèi)15,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅1,950；貸：銀行存款16,950含稅1.695萬，13%安全生產(chǎn)36采購車間通風(fēng)系統(tǒng)（含稅）借：固定資產(chǎn)—通風(fēng)系統(tǒng)1,500,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅195,000；貸：銀行存款1,695,000含稅169.5萬，13%環(huán)保要求37支付設(shè)備安裝費(fèi)（通風(fēng)系統(tǒng)）借：在建工程—通風(fēng)系統(tǒng)30,000；貸：銀行存款30,000安裝費(fèi)3萬轉(zhuǎn)固前38通風(fēng)系統(tǒng)轉(zhuǎn)固借：固定資產(chǎn)—通風(fēng)系統(tǒng)1,530,000；貸：在建工程—通風(fēng)系統(tǒng)1,530,000150萬+3萬39采購軟件（MES系統(tǒng)，含稅）借：無形資產(chǎn)—MES400,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅24,000；貸：銀行存款424,000含稅42.4萬，6%資本化，10年攤銷40支付樣品費(fèi)（測試用，含稅）借：銷售費(fèi)用—樣品費(fèi)10,000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅1,300；貸：銀行存款11,300含稅1.13萬，13%客戶測試三、生產(chǎn)與成本（41-80條）編號場景分錄（元）金額說明備注41領(lǐng)用PP粒子（生產(chǎn)家電外殼，批次A）借：生產(chǎn)成本—家電外殼A—直接材料1,000,000；貸：原材料—原料—PP粒子1,000,000領(lǐng)用成本100萬按批次42領(lǐng)用ABS粒子（生產(chǎn)汽車配件，批次B）借：生產(chǎn)成本—汽車配件B—直接材料500,000；貸：原材料—原料—ABS粒子500,000領(lǐng)用成本50萬按批次43領(lǐng)用色母粒（生產(chǎn)家電外殼A）借：生產(chǎn)成本—家電外殼A—直接材料300,000；貸：原材料—助劑—色母粒300,000領(lǐng)用成本30萬44領(lǐng)用紙箱（包裝家電外殼A）借：生產(chǎn)成本—家電外殼A—直接材料200,000；貸：原材料—包裝—紙箱200,000領(lǐng)用成本20萬45計(jì)提生產(chǎn)工人工資（家電外殼A）借：生產(chǎn)成本—家電外殼A—直接人工80,000；貸：應(yīng)付職工薪酬—工資80,000工資8萬含績效46計(jì)提生產(chǎn)工人社保（單位部分，家電外殼A）借：生產(chǎn)成本—家電外殼A—直接人工24,000；貸：應(yīng)付職工薪酬—社保24,000社保2.4萬47計(jì)提注塑機(jī)折舊（月）借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)32,638.89；貸：累計(jì)折舊—注塑機(jī)32,638.89原值200萬，殘值5%，5年年限平均48計(jì)提通風(fēng)系統(tǒng)折舊（月）借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)20,137.50；貸：累計(jì)折舊—通風(fēng)系統(tǒng)20,137.50原值153萬，殘值5%，6年49支付車間水電費(fèi)借：制造費(fèi)用—水電費(fèi)40,000；貸：銀行存款40,000水電費(fèi)4萬50支付車間環(huán)保處理費(fèi)借：制造費(fèi)用—環(huán)保費(fèi)15,000；貸：銀行存款15,000環(huán)保費(fèi)1.5萬環(huán)評要求51歸集制造費(fèi)用（家電外殼A）借：生產(chǎn)成本—家電外殼A—制造費(fèi)用140,375.28；貸：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)/水電費(fèi)等140,375.28合計(jì)14.04萬按產(chǎn)量分?jǐn)?2家電外殼A完工入庫（批次A，合格）借：庫存商品—家電外殼A（批次）1,744,375.28；貸：生產(chǎn)成本—家電外殼A1,744,375.28材料150萬+人工10.4萬+制造費(fèi)用14.04萬檢驗(yàn)合格53領(lǐng)用改