做賬實(shí)操1/9記賬實(shí)操-綜合超市賬務(wù)處理分錄實(shí)例采購(gòu)與應(yīng)付（001–028）編號(hào)場(chǎng)景分錄（金額/稅率）附件SOP要點(diǎn)001一般納稅人賒購(gòu)日化（13%專(zhuān)票，售價(jià)法）借：庫(kù)存商品—日化（售價(jià)）22600；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)1300；貸：應(yīng)付賬款—甲11300；商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)12600合同、入庫(kù)單、專(zhuān)票售價(jià)法，差價(jià)單獨(dú)核算002預(yù)付30%貨款（日化）借：預(yù)付賬款—甲3390；貸：銀行存款3390回單、合同按供應(yīng)商歸集，到貨沖銷(xiāo)003暫估入庫(kù)（月末未到票，售價(jià)法）借：庫(kù)存商品—日化（售價(jià)）22600；貸：應(yīng)付賬款—暫估10000；商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)12600入庫(kù)單、合同次月沖回，按專(zhuān)票重入004供應(yīng)商返利（紅字專(zhuān)票，沖成本）借：應(yīng)付賬款—甲2260；貸：庫(kù)存商品—日化2000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出260返利協(xié)議、紅字專(zhuān)票紅字勾選，沖庫(kù)存與進(jìn)項(xiàng)005采購(gòu)?fù)素洠t字專(zhuān)票）借：應(yīng)付賬款—甲-11300；貸：庫(kù)存商品—日化-10000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-1300退貨單、紅字專(zhuān)票反向沖銷(xiāo)，同步出庫(kù)銷(xiāo)售與應(yīng)收（029–062）編號(hào)場(chǎng)景分錄（金額/稅率）附件SOP要點(diǎn)029含稅現(xiàn)銷(xiāo)（現(xiàn)金+微信，13%）借：庫(kù)存現(xiàn)金5650；其他貨幣資金—微信16950；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000；應(yīng)交稅費(fèi)—銷(xiāo)項(xiàng)2600收銀日?qǐng)?bào)、小票、微信對(duì)賬單匯總?cè)胭~，核對(duì)長(zhǎng)款短款030儲(chǔ)值卡充值（含稅）借：銀行存款10000；貸：合同負(fù)債10000儲(chǔ)值單、回單消費(fèi)時(shí)轉(zhuǎn)收入，拆分稅031儲(chǔ)值卡消費(fèi)（13%）借：合同負(fù)債1130；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000；應(yīng)交稅費(fèi)—銷(xiāo)項(xiàng)130消費(fèi)小票、日?qǐng)?bào)表按消費(fèi)金額拆分稅032外賣(mài)訂單（平臺(tái)代收，13%）借：應(yīng)收賬款—平臺(tái)22600；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000；應(yīng)交稅費(fèi)—銷(xiāo)項(xiàng)2600外賣(mài)訂單匯總、出庫(kù)單平臺(tái)對(duì)賬后收款，扣傭另記033銷(xiāo)售退回（紅字專(zhuān)票）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-20000；應(yīng)交稅費(fèi)—銷(xiāo)項(xiàng)-2600；貸：銀行存款-22600；同時(shí)沖成本：借：庫(kù)存商品22600；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000；商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)2600退貨單、紅字專(zhuān)票反向沖銷(xiāo)，同步入庫(kù)庫(kù)存與售價(jià)法（063–090）編號(hào)場(chǎng)景分錄（金額/稅率）附件SOP要點(diǎn)063月末計(jì)算進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率（示例）差價(jià)率=（期初差價(jià)+本期差價(jià)）/（期初庫(kù)存售價(jià)+本期庫(kù)存售價(jià)）=20%；借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)4000；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000差價(jià)計(jì)算單、盤(pán)點(diǎn)表雙人復(fù)核，留存計(jì)算底稿064生鮮正常損耗（審批后）借：銷(xiāo)售費(fèi)用—生鮮損耗1130；貸：庫(kù)存商品—生鮮（售價(jià)）1130；同時(shí)分?jǐn)偛顑r(jià)：借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)230；貸：銷(xiāo)售費(fèi)用—生鮮損耗230盤(pán)點(diǎn)表、損耗報(bào)告、審批單合理?yè)p耗，按售價(jià)與差價(jià)分?jǐn)?65盤(pán)盈（審批后，售價(jià)法）借：庫(kù)存商品—百貨（售價(jià)）2260；貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000；商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)260；審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000；貸：管理費(fèi)用2000盤(pán)點(diǎn)表、審批單沖減管理費(fèi)用，差價(jià)同步066商品調(diào)低售價(jià)借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)1000；貸：庫(kù)存商品—日化1000調(diào)價(jià)單、審批單按調(diào)價(jià)金額調(diào)整差價(jià)與庫(kù)存聯(lián)營(yíng)/代銷(xiāo)/租賃（091–108）編號(hào)場(chǎng)景分錄（金額/稅率）附件SOP要點(diǎn)091聯(lián)營(yíng)扣點(diǎn)（銷(xiāo)售額10萬(wàn)，扣點(diǎn)20%，13%）借：銀行存款80000；其他業(yè)務(wù)收入—聯(lián)營(yíng)扣點(diǎn)20000；貸：應(yīng)付賬款—聯(lián)營(yíng)商113000；同時(shí)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)：借：應(yīng)付賬款—聯(lián)營(yíng)商13000；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷(xiāo)項(xiàng)13000聯(lián)營(yíng)協(xié)議、銷(xiāo)售清單、扣點(diǎn)表按扣點(diǎn)確認(rèn)收入，代扣銷(xiāo)項(xiàng)092受托代銷(xiāo)（收取手續(xù)費(fèi)，售價(jià)法）收到代銷(xiāo)商品：借：受托代銷(xiāo)商品（售價(jià)）22600；貸：受托代銷(xiāo)商品款22600；銷(xiāo)售時(shí)：借：銀行存款22600；貸：應(yīng)付賬款—委托方22600；同時(shí)：借：受托代銷(xiāo)商品款22600；貸：受托代銷(xiāo)商品22600；扣除手續(xù)費(fèi)：借：應(yīng)付賬款—委托方2260；貸：其他業(yè)務(wù)收入2000；應(yīng)交稅費(fèi)—銷(xiāo)項(xiàng)260代銷(xiāo)協(xié)議、銷(xiāo)售清單、手續(xù)費(fèi)發(fā)票手續(xù)費(fèi)按6%計(jì)稅，清單對(duì)賬093場(chǎng)地租賃（6%專(zhuān)票）借：銀行存款10600；貸：其他業(yè)務(wù)收入—場(chǎng)地租賃10000；應(yīng)交稅費(fèi)—銷(xiāo)項(xiàng)600租賃合同、發(fā)票、回單按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入費(fèi)用與薪酬（109–132）編號(hào)場(chǎng)景分錄（金額/稅率）附件SOP要點(diǎn)109預(yù)付房租（3個(gè)月，6%專(zhuān)票）借：預(yù)付賬款—房租31800；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)1800；貸：銀行存款33600租賃合同、回單、專(zhuān)票按月攤銷(xiāo)，可抵扣110攤銷(xiāo)房租（每月）借：銷(xiāo)售費(fèi)用—房租10000；貸：預(yù)付賬款—房租10000攤銷(xiāo)表、租賃合同按月計(jì)提，不得跨期111計(jì)提工資（含個(gè)稅/社保）借：銷(xiāo)售費(fèi)用—工資20000；管理費(fèi)用—工資10000；貸：應(yīng)付職工薪酬—工資30000工資表、考勤表按部門(mén)歸集，代扣個(gè)稅/社保112支付廣告費(fèi)（6%專(zhuān)票）借：銷(xiāo)售費(fèi)用—廣告費(fèi)10000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)600；貸：銀行存款10600廣告合同、專(zhuān)票、回單6%稅率，可抵扣資產(chǎn)與融資（133–142）編號(hào)場(chǎng)景分錄（金額/稅率）附件SOP要點(diǎn)133購(gòu)入貨架（13%專(zhuān)票）借：固定資產(chǎn)—貨架10000；應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)1300；貸：銀行存款11300合同、發(fā)票、驗(yàn)收單次月開(kāi)始折舊134計(jì)提折舊（年限平均法，月）借：銷(xiāo)售費(fèi)用—折舊200；貸：累計(jì)折舊—貨架200折舊計(jì)算表按使用部門(mén)歸集135借入短期借款借：銀行存款100000；貸：短期借款—某銀行100000借款合同、放款回單按月計(jì)提利息稅費(fèi)與期末結(jié)轉(zhuǎn)（143–158）編號(hào)場(chǎng)景分錄（金額/稅率）附件SOP要點(diǎn)143計(jì)提增值稅（月末，轉(zhuǎn)出未交）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交）5000；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅5000增值稅申報(bào)表（草稿）按銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-留抵計(jì)算144繳納增值稅（次月）借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅5000；貸：銀行存款5000繳稅回單、申報(bào)表按時(shí)申報(bào)繳納145計(jì)提城建稅（7%）及附加借：稅金及附加600；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅350；教育費(fèi)附加150；地方教育附加100附加稅費(fèi)計(jì)算表按實(shí)繳增值稅計(jì)提146期末結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000；