處置資產(chǎn)賬務核算記錄表填寫說明：1.本表格用于記錄企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)處置的全流程賬務核算信息，確保賬實相符、核算合規(guī)；2.帶“□”為選擇項，按實際情況勾選；帶“________”為填寫項，金額單位為“元”，保留2位小數(shù)；3.相關附件需齊全并附后歸檔，賬務處理需遵循企業(yè)會計準則及相關財稅規(guī)定；4.本記錄需經(jīng)財務部門審核確認，作為賬務處理的原始依據(jù)留存。一、資產(chǎn)基礎信息項目填寫/勾選內(nèi)容項目填寫/勾選內(nèi)容資產(chǎn)名稱________資產(chǎn)編號________資產(chǎn)類別□固定資產(chǎn)（□房屋建筑物□機器設備□運輸工具□電子設備□其他）□無形資產(chǎn)（□專利權□商標權□土地使用權□其他）規(guī)格型號/數(shù)量規(guī)格型號：________數(shù)量：________購置/入賬日期____年__月__日使用部門________原始入賬價值（原值）________累計折舊/累計攤銷額________減值準備余額（如有）________處置時賬面價值________（計算公式：原值-累計折舊/攤銷-減值準備）二、資產(chǎn)處置明細信息項目填寫/勾選內(nèi)容項目填寫/勾選內(nèi)容處置原因□使用年限到期□技術淘汰□損壞無法修復□閑置無用□對外出售□對外捐贈□報廢清理□其他：________處置方式□出售□報廢□毀損□捐贈□無償調(diào)撥□其他：________處置日期____年__月__日處置責任部門/人員部門：________人員：________處置價款（含稅）________增值稅稅率/征收率□13%□9%□6%□3%□免稅□其他：________%增值稅額（銷項稅額）________（計算公式：處置價款÷（1+稅率/征收率）×稅率/征收率）處置價款凈額（不含稅）________（計算公式：處置價款-增值稅額）處置相關費用________（如清理費、運輸費、評估費等，附明細）費用支付方式□銀行存款□現(xiàn)金□應付賬款□其他：________保險賠償款（如有）________其他收支金額（如有）收入：________支出：________三、賬務處理明細填寫說明：1.按企業(yè)會計準則要求編制會計分錄，明確借貸方向、會計科目及金額；2.涉及“固定資產(chǎn)清理”“無形資產(chǎn)清理”等過渡科目的，需完整記錄結(jié)轉(zhuǎn)過程；3.處置凈損益需區(qū)分“營業(yè)外收入/支出”“資產(chǎn)處置損益”等科目核算。序號業(yè)務內(nèi)容借方科目借方金額貸方科目貸方金額備注1轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置（結(jié)轉(zhuǎn)原值、累計折舊/攤銷、減值準備）________（如：固定資產(chǎn)清理、累計折舊等）________________（如：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）________2收到處置價款________（如：銀行存款、應收賬款等）________________（如：固定資產(chǎn)清理、應交稅費-應交增值稅等）________3支付處置相關費用________（如：固定資產(chǎn)清理等）________________（如：銀行存款等）________4收到保險賠償款/其他收入________（如：銀行存款等）________________（如：固定資產(chǎn)清理等）________5結(jié)轉(zhuǎn)處置凈損益________（如：固定資產(chǎn)清理、資產(chǎn)處置損益等）________________（如：資產(chǎn)處置損益、營業(yè)外收入/支出等）________凈收益：________凈損失：________6其他相關賬務處理（如有）________________________________四、處置凈損益匯總項目金額（元）計算說明處置時賬面價值________原值-累計折舊/攤銷-減值準備加：處置價款凈額（不含稅）________處置價款-增值稅額加：保險賠償款及其他收入________各項收入合計減：處置相關費用________各項費用合計處置凈收益（正數(shù)）/凈損失（負數(shù)）________賬面價值-處置價款凈額-其他收入+處置費用-保險賠償款凈損益核算科目□資產(chǎn)處置損益□營業(yè)外收入-非流動資產(chǎn)處置利得□營業(yè)外支出-非流動資產(chǎn)處置損失□其他：________按準則要求區(qū)分核算五、相關附件清單序號附件名稱份數(shù)附件說明是否齊全1資產(chǎn)處置審批單1份企業(yè)內(nèi)部處置審批流程文件□是□否2處置合同/協(xié)議（如有）1份如出售合同、捐贈協(xié)議等□是□否□不適用3發(fā)票/收款憑證1份處置價款收款發(fā)票、銀行回單等□是□否□不適用4費用支付憑證1份處置相關費用的發(fā)票、付款憑證等□是□否□不適用5資產(chǎn)清查盤點表1份處置前資產(chǎn)狀態(tài)清查記錄□是□否6保險賠償協(xié)議/憑證（如有）1份涉及保險賠償?shù)南嚓P文件□是□否□不適用7資產(chǎn)評估報告（如有）1份大額資產(chǎn)處置的評估文件□是□否□不適用8其他附件________________□是□否□不適用六、審批與確認審批環(huán)節(jié)審批人員審批意見簽字審批日期使用部門負責人________□同意□不同意（說明：________）____________年__月__日資產(chǎn)管理部門負責人________□同意□不同意（說明：________）____________年__月__日財務部門審核人________□賬務核算合規(guī)□需補充調(diào)整（說明：________）____________年__月__日財務負責人________□同意□不同意（說明：________）____________年__月__日企業(yè)負責人（最終審批）________□同意□不同意（說