2025年大學(xué)（稅務(wù)籌劃）方案設(shè)計(jì)綜合測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（總共10題，每題3分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫在括號(hào)內(nèi)）1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.增加現(xiàn)金流2.以下哪種行為不屬于合理的稅務(wù)籌劃（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.虛構(gòu)交易進(jìn)行避稅C.合理安排成本費(fèi)用扣除D.選擇合適的會(huì)計(jì)核算方法3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的是（）A.工資、薪金所得適用比例稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用超額累進(jìn)稅率C.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%D.偶然所得不征收個(gè)人所得稅6.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，首先要考慮的因素是（）A.稅收法律法規(guī)B.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)C.成本效益原則D.風(fēng)險(xiǎn)控制7.以下哪種情況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多繳納增值稅（）A.進(jìn)項(xiàng)稅額及時(shí)足額抵扣B.合理選擇銷售結(jié)算方式C.銷售貨物價(jià)格偏低且無正當(dāng)理由D.準(zhǔn)確劃分增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目8.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.企業(yè)或個(gè)人C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.稅務(wù)師事務(wù)所9.企業(yè)所得稅的納稅期限是（）A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳C.按半年預(yù)繳，年終匯算清繳D.按年計(jì)征，分期預(yù)繳，年終匯算清繳10.下列不屬于稅收籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.強(qiáng)制性第II卷二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題至少有兩個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫在括號(hào)內(nèi)）1.稅務(wù)籌劃的基本方法包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法E.利用會(huì)計(jì)處理方法籌劃法2.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)E.股份制企業(yè)3.增值稅的征稅范圍包括（三、判斷題（總共10題，每題2分，請(qǐng)判斷對(duì)錯(cuò)，在括號(hào)內(nèi)打“√”或“×”）1.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅。（）2.企業(yè)可以通過提高產(chǎn)品價(jià)格來增加利潤(rùn)，從而減少應(yīng)納稅所得額。（）3.稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)某些行業(yè)或行為而給予的稅收減免。（）4.企業(yè)所得稅的稅率只有25%。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）6.個(gè)人所得稅的免征額是固定不變的。（）7.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以不考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）8.稅務(wù)籌劃只需要考慮稅收因素，不需要考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。（）9.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法是一種合法的稅務(wù)籌劃方法。（）10.企業(yè)所得稅的匯算清繳時(shí)間是年度終了后6個(gè)月內(nèi)。（）四、案例分析題（總共2題，每題15分，請(qǐng)根據(jù)所給案例進(jìn)行分析，并回答問題）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元；2.購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元，增值稅7.8萬元；3.支付運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅0.45萬元；4.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。問題：1.計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。案例二：某個(gè)人2024年取得以下收入：1.工資、薪金收入12萬元，已繳納個(gè)人所得稅5000元；2.勞務(wù)報(bào)酬收入3萬元，已繳納個(gè)人所得稅4800元；3.稿酬收入2萬元，已繳納個(gè)人所得稅2240元；4.特許權(quán)使用費(fèi)收入1萬元，已繳納個(gè)人所得稅1600元。已知個(gè)人所得稅稅率表如下：|級(jí)數(shù)|綜合所得適用稅率|速算扣除數(shù)||----|----|----||1|3%|0||2|10%|2520||3|20%|16920||4|25%|31920||5|30%|52920||6|35%|85920||7|45%|181920|問題：1.計(jì)算該個(gè)人2024年綜合所得應(yīng)納稅所得額。2.計(jì)算該個(gè)人2024年應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額五、方案設(shè)計(jì)題（總共1題，每題20分，請(qǐng)根據(jù)以下企業(yè)情況設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃方案）某企業(yè)是一家制造業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)每年的不含稅銷售收入為5000萬元，購(gòu)進(jìn)原材料等成本為3000萬元，發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用為1000萬元。企業(yè)目前沒有進(jìn)行任何稅務(wù)籌劃。要求：1.分析該企業(yè)目前的稅負(fù)情況。2.設(shè)計(jì)至少兩種稅務(wù)籌劃方案，包括方案的具體操作方法、預(yù)期效果以及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。答案：一、1.B2.B3.B4.C5.C6.A7.C8.B9.D10.D二、1.ABCDE2.ABCDE三、1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.×四、案例一：1.銷項(xiàng)稅額=100×13%+15×13%=14.95（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅額=7.8+0.45=8.25（萬元）應(yīng)繳納增值稅稅額=14.95-8.25=6.7（萬元）2.應(yīng)納稅所得額=100+15-60-5-10=40（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=40×25%=10（萬元）案例二：1.綜合