2026年稅務(wù)師考試題庫第一部分單選題(200題)1、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：D2、按現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)下列服務(wù)，所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.居民日常服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：C3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個人福利，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品

B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

【答案】：D4、某汽車公司2020年3月接受關(guān)聯(lián)方捐贈的排氣量為2.0升的小汽車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8%，消費稅稅率為9%；關(guān)聯(lián)方購置小汽車時相關(guān)憑證載明的價格為15萬元/輛（不含增值稅）。則該汽車公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。

A.8

B.9.49

C.0

D.12

【答案】：D5、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務(wù)取得利息收入200萬元，提供金融服務(wù)取得手續(xù)費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項稅）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】：D6、2020年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務(wù)的平均價格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70

【答案】：A7、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進(jìn)項稅額為65萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【答案】：D8、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派遣服務(wù)共計取得全部價款和價外費用280萬元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計稅方法計稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B9、某啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計15萬元，當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均不含稅售價為25萬元，該啤酒廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（）萬元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5

【答案】：A10、某稅務(wù)師2020年3月對企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本30000元，進(jìn)一步審核出、入庫單等原始憑證時，證實該批產(chǎn)品在2020年2月售出了50％，若該公司2019年度決算報表已編制，則以下調(diào)整分錄正確的是（）。

A.借：生產(chǎn)成本30000貸：主營業(yè)務(wù)成本30000

B.借：以前年度損益調(diào)整30000貸：庫存商品30000

C.借：生產(chǎn)成本15000貸：主營業(yè)務(wù)成本15000借：生產(chǎn)成本15000貸：庫存商品15000

D.借：生產(chǎn)成本15000貸：主營業(yè)務(wù)成本15000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：庫存商品30000

【答案】：C11、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應(yīng)作如下會計處理（）。

A.借：管理費用260貸：應(yīng)付職工薪酬260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260

C.借：所得稅費用260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260

D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260

【答案】：D12、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.26.55

【答案】：A13、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進(jìn)項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C14、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費金融服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】：B15、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A16、下列關(guān)于教育費附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

B.地方教育費附加的計征比率為3%

C.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加

【答案】：B17、下列關(guān)于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法正確的是（）。

A.購買自用應(yīng)稅小汽車的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，包括增值稅稅款

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的，計稅價格為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅小汽車的，有同類應(yīng)稅車輛的銷售價的，計稅價格為納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格，不包括增值稅稅款

D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅小汽車的，計稅價格為組成計稅價格

【答案】：C18、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元。購進(jìn)辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元；購進(jìn)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4

【答案】：A19、關(guān)于納稅人權(quán)利的說法中，正確的是（）。

A.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報，在核準(zhǔn)期限內(nèi)無需辦理稅款入庫手續(xù)

B.納稅人的陳述或申辯應(yīng)有理有據(jù)，稅務(wù)機關(guān)對納稅人無理申辯可加重處罰

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅務(wù)行政賠償

D.稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時未出示稅務(wù)檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查

【答案】：D20、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的表述中，錯誤的是（）。

A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其法定代理人可以申請行政復(fù)議

B.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生合并的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以申請行政復(fù)議

C.股份制企業(yè)的股東大會認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議

D.合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議

【答案】：A21、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

B.收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票

D.支付機構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：B22、某企業(yè)2021年7月購進(jìn)三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），不含稅成交價格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

【答案】：A23、2019年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務(wù)的平均價格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元

A.0.45

B.0.50

C.0.77

D.0.55

【答案】：A24、（2018年）關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應(yīng)計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額

【答案】：C25、下列關(guān)于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯誤的是（）。

A.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額予以退還

B.境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法

C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還

D.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率

【答案】：C26、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導(dǎo)致少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在（）年內(nèi)追征稅款。

A.5

B.1

C.2

D.3

【答案】：D27、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請的表述中，正確的是（）。

A.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請

B.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議

C.申請人只能書面申請行政復(fù)議

D.申請人向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人可以向人民法院提起行政訴訟

【答案】：B28、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報并繳納稅款

【答案】：D29、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.因無力償還貸款而用房產(chǎn)抵債

B.合作建房后轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的

C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋

D.個人銷售住房

【答案】：C30、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2019年12月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為7萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進(jìn)勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當(dāng)月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7

【答案】：C31、位于某鎮(zhèn)的甲企業(yè)2020年7月繳納增值稅50萬元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；繳納消費稅30萬元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅10萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是（）。

A.1萬元

B.2萬元

C.3萬元

D.4萬元

【答案】：C32、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%

B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除

D.企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

【答案】：D33、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計（），抵減應(yīng)納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

【答案】：C34、某房地產(chǎn)開發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金2000萬元，契稅60萬元，有關(guān)登記、過戶手續(xù)費1萬元，因拆遷地上附著物支付拆遷補償費200萬元。則取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261

【答案】：C35、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的（）計稅。

A.價款金額

B.報酬金額

C.使用費金額

D.研究開發(fā)費金額

【答案】：B36、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.住宿服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.信息技術(shù)服務(wù)

D.貨物運輸服務(wù)

【答案】：B37、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依法申請人民法院行使（）。

A.撤銷權(quán)

B.留置權(quán)

C.處分權(quán)

D.代位權(quán)

【答案】：D38、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，當(dāng)月計劃進(jìn)口總值為100萬元，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2020年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅專用發(fā)票通過認(rèn)證。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月計劃出口總值為300萬元，實際出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。本月實際從國外免稅購進(jìn)原材料150萬元，當(dāng)月企業(yè)的《進(jìn)料加工登記手冊》未核銷。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬元。

A.0.9

B.0.8

C.0.7

D.0

【答案】：D39、關(guān)于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.起征點的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

D.對自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點的，免征增值稅

【答案】：D40、下列關(guān)于稅基的說法中，不正確的是（）。

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計算個人所得稅的計稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對象

C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對象

D.車船稅的課稅對象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸

【答案】：D41、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅為（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D42、（2019年）2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】：C43、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，催款無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2021年3月稅務(wù)機關(guān)書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.稅務(wù)行政協(xié)助

D.強制執(zhí)行措施

【答案】：D44、下列關(guān)于車輛購置稅稅率和計稅依據(jù)的表述，錯誤的是（）。

A.我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)

D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車輛購置稅的納稅人

【答案】：D45、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】：C46、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】：D47、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280萬元，增值稅額36.4萬元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價為10萬元，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價為150萬元，高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購高檔香水精已納的消費稅稅額為（）萬元。

A.21

B.42

C.84

D.140

【答案】：A48、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個人購買體育彩票取得的中獎收入

【答案】：C49、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。該公司計算土地增值稅時允許扣除開發(fā)費用為（）萬元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

【答案】：A50、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準(zhǔn)的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元

【答案】：B51、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于縣城，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元、消費稅20萬元、房產(chǎn)稅5萬元、契稅10萬元，因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.8.4

B.6.1

C.6

D.6.75

【答案】：C52、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。

A.各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)、臨時性機構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰

C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行

【答案】：A53、2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】：D54、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（）的，及時向稅務(wù)機關(guān)報告，申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

【答案】：C55、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%

【答案】：C56、某油氣田開采企業(yè)，2020年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當(dāng)月全部用于職工宿舍供暖。已知，當(dāng)?shù)責(zé)o天然氣同類售價，當(dāng)?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當(dāng)月就天然氣應(yīng)納的資源稅和增值稅合計為（）萬元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75

【答案】：B57、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述正確的是（）。

A.預(yù)繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設(shè)稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元

【答案】：B58、中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任某股份有限公司的獨立董事，2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200

【答案】：D59、下列關(guān)于一般納稅人登記管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅申報銷售額包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

B.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額

C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，仍需要計入年應(yīng)稅銷售額

D.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

【答案】：C60、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井?dāng)量稅額1.2元，該企業(yè)只一個排放口。對應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.278.62

B.146.99

C.142.03

D.255.98

【答案】：A61、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

【答案】：D62、下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A63、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管

【答案】：C64、（2002年）在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是（）。

A.稅收分配關(guān)系

B.經(jīng)濟利益關(guān)系

C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系

D.稅收征納關(guān)系

【答案】：C65、（）管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運用相互結(jié)合和互相促進(jìn)的過程，在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，從企業(yè)的實際情況出發(fā)，構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。

A.EXCEL管理

B.稅務(wù)信息化管理

C.稅務(wù)師管理

D.注冊會計師管理

【答案】：B66、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。

A.公眾信任原則

B.稅收法定性原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：D67、下列涉及的應(yīng)稅消費品中需要繳納消費稅的是（）。

A.某4S店購入的用于出售的價格為156萬元的小汽車

B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商

C.某金店進(jìn)口的金銀首飾

D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售

【答案】：A68、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.供用電合同

B.融資租賃合同

C.人壽保險合同

D.法律咨詢合同

【答案】：B69、某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月1日購買一地塊開發(fā)房地產(chǎn)項目，支付地價款800萬元，次年年末項目完工，完工當(dāng)期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬元，當(dāng)期增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.105.69

B.118.92

C.99.08

D.138.38

【答案】：A70、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進(jìn)行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病醫(yī)療

C.贍養(yǎng)老人

D.住房貸款利息

【答案】：B71、關(guān)于延期納稅的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期納稅

B.延期納稅最長不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付賬款，應(yīng)付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款

【答案】：D72、（2020年真題）稅務(wù)機關(guān)對單價不超過（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000

【答案】：B73、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個體工商戶

B.繳納消費稅的私營企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)

【答案】：C74、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師受托對其進(jìn)行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會計分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價計提銷項稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫存商品——臘腸”調(diào)整為“主營業(yè)務(wù)收入"16000元，并計提相應(yīng)的銷項稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實際生產(chǎn)成本計算扣減外購原料的進(jìn)項稅額，作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

【答案】：B75、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時間，下列說法不正確的是（）。

A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天

B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

【答案】：A76、某油氣田企業(yè)2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。當(dāng)月銷售原油800噸，每噸不含稅售價3200元；銷售稠油10噸，每噸不含稅售價4000元。當(dāng)期開采原油過程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)2020年12月應(yīng)繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176

【答案】：C77、下列各項中，屬于資源稅計稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數(shù)量

B.納稅人從量征收砂石資源稅時向?qū)Ψ绞杖〉膬r外費用

C.納稅人銷售煤炭時收取的增值稅稅額

D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的不含增值稅銷售額

【答案】：D78、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.征收范圍較廣

C.有獨立的征稅對象

D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計稅率

【答案】：C79、稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)進(jìn)行審核時，下列處理正確的是（）。

A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計算補稅，減少金額的，按減少金額計算退稅

B.以外幣計價的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)月最后一日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅

C.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價款、報酬、研究開發(fā)經(jīng)費的合計金額計稅

D.同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，未分別記載金額的，按高稅率計稅貼花

【答案】：D80、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務(wù)”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”

D.乙環(huán)保公司應(yīng)采用簡易計稅方法按照3%的征收率計征增值稅

【答案】：C81、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬元以上。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C82、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.對于騙稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款

C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為2年

D.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期為3年，同時加收滯納金

【答案】：D83、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機關(guān)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：B84、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。若納稅人將2017年3月3日購買的房產(chǎn)在2019年12月3日轉(zhuǎn)讓，則計算加計扣除的年度數(shù)為（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】：C85、（2018年）下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細(xì)表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.業(yè)務(wù)招待費支出

D.傭金和手續(xù)費支出

【答案】：B86、下列有關(guān)稅收執(zhí)法監(jiān)督說法錯誤的是（）。

A.非稅務(wù)機關(guān)的組織或者個人對稅務(wù)及其工作人員的監(jiān)督屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

D.稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督

【答案】：A87、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標(biāo)準(zhǔn)的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

【答案】：A88、下列各項中，不屬于稅務(wù)師服務(wù)范圍的是（）。

A.代理建賬記賬

B.代開發(fā)票

C.代理納稅申報

D.提供稅務(wù)咨詢

【答案】：B89、下列納稅人中，應(yīng)辦理增值稅一般納稅人登記的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額為500萬元的商業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的其他個人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的非企業(yè)性單位

D.年應(yīng)稅銷售額為700萬元的商業(yè)企業(yè)且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為

【答案】：D90、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。

A.天然鹵水

B.二氧化碳?xì)?/p>

C.金

D.地?zé)?/p>

【答案】：D91、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則

【答案】：C92、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B93、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依照《合同法》的規(guī)定行使（）、撤銷權(quán)。

A.處理權(quán)

B.留置權(quán)

C.處分權(quán)

D.代位權(quán)

【答案】：D94、從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是（）。

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.實際開采的數(shù)量

C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

D.稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)量

【答案】：A95、下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。

A.納稅人采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免征增值稅

D.其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅

【答案】：B96、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：D97、進(jìn)口貨物的保險費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用計算。如果進(jìn)口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰

【答案】：C98、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

B.被沒收的財產(chǎn)損失

C.稅款的滯納金

D.行政罰款支出

【答案】：A99、某國有企業(yè)2018年8月在市區(qū)購置一棟辦公樓，取得了增值稅專用發(fā)票注明價款8000萬元。2021年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，開具了增值稅專用發(fā)票注明不含稅收入10000萬元。該企業(yè)在繳納土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的發(fā)票金額及加計金額合計為（）萬元。

A.8000

B.9200

C.8800

D.9600

【答案】：B100、（2018年真題）以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護稅的項目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.生活噪聲

C.工業(yè)噪聲

D.服務(wù)業(yè)噪聲

【答案】：C101、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】：D102、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請減稅、免稅。

A.6個月

B.24個月

C.36個月

D.12個月

【答案】：C103、某餐廳放棄免稅優(yōu)惠，2020年6月允許抵扣的進(jìn)項稅額為30萬元，由于管理不善霉?fàn)€變質(zhì)的原料轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為3萬元，其中本月購進(jìn)的原料對應(yīng)的進(jìn)項稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進(jìn)并抵扣的進(jìn)項稅額為1.8萬元。該餐廳當(dāng)期可抵減加計抵減額為（）萬元。

A.2.7

B.2.88

C.4.05

D.4.32

【答案】：D104、2021年7月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費稅4萬元。甲企業(yè)當(dāng)月全部收回。將其中30%對外出售，取得不含稅銷售額33萬；50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（鉛蓄電池適用消費稅稅率為4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

D.0

【答案】：A105、征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定并公布。

A.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

B.海關(guān)總署

C.國家稅務(wù)總局

D.出入境管理局

【答案】：A106、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D107、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的說法中，正確的是（）。

A.申請人可以要求查閱被申請人提出的書面答復(fù)

B.在行政復(fù)議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)

C.違反法定程序收集的證據(jù)材料可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)

D.復(fù)議機關(guān)在審查證據(jù)時，可以不考慮證據(jù)形成的過程是否合法，僅需審查證據(jù)的真實性

【答案】：A108、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自產(chǎn)的建筑材料對外投資

【答案】：B109、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C110、關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是（）。

A.無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅

B.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

C.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅

D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅

【答案】：B111、以下屬于稅務(wù)機關(guān)采取的強制執(zhí)行措施的是（）。

A.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

B.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

【答案】：B112、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額為工資薪金的2%

B.集成電路設(shè)計企業(yè)的職工教育經(jīng)費可以據(jù)實扣除

C.職工教育經(jīng)費屬于稅法與會計的永久性差異

D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，作為發(fā)電成本在稅前扣除

【答案】：D113、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個數(shù)是

A.1個

B.2個

C.3個

D.4個

E.5個

【答案】：B114、下列各項屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)

B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)

C.生產(chǎn)護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)

D.將自產(chǎn)卷煙用于抵債的卷煙廠

【答案】：D115、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔手表離岸價格為120萬元，該企業(yè)當(dāng)月申報抵扣的進(jìn)項稅額為20萬元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費稅稅率為20%。該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）萬元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】：A116、下列各項中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。

A.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

B.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：B117、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%，發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務(wù)收入90

B.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入100

C.借：銀行存款90財務(wù)費用10貸：主營業(yè)務(wù)收入100

D.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入90營業(yè)外收入10

【答案】：A118、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進(jìn)口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬美元，當(dāng)月外匯中間價1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A119、（2019年）實行定期定額征收的個體戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不得超過（）。

A.3個月

B.9個月

C.1年

D.半年

【答案】：C120、下列各項中，不應(yīng)計入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格中的是（）。

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、保險費

C.買方為購買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費用

D.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費用

【答案】：A121、2021年4月，甲公司將2019年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬元。甲公司持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額800萬元、稅額72萬元，無法取得商鋪評估價格。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。

A.880

B.915.6

C.1002.8

D.959.2

【答案】：D122、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項

【答案】：A123、下列關(guān)于教育費附加減免的說法，正確的是（）。

A.對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費附加

C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅

D.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加

【答案】：D124、下列選項中可以抵扣進(jìn)項稅額的是（）。

A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進(jìn)項稅

B.用于正常損失外購貨物的進(jìn)項稅

C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進(jìn)項稅

D.購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅

【答案】：B125、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪租金收入應(yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

【答案】：D126、（2016年）稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將對居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報

【答案】：D127、下列關(guān)于消費稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價稅并按0.005元/支征收從量稅

B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅

C.啤酒、黃酒、白酒從量計征消費稅

D.木制一次性筷子從價計征消費稅

【答案】：C128、某能源公司2020年10月開采地?zé)?0萬立方米，當(dāng)月銷售8萬立方米，合同約定10月收取總價款的50%，11月收取總價款的50%。該能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A129、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退增值稅（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800

【答案】：D130、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

B.個體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物

D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物

【答案】：D131、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

【答案】：D132、一般納稅人銷售的下列應(yīng)稅行為中，以銷售額全額計算銷項稅額的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項目

B.客運場站服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

【答案】：C133、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進(jìn)口卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為300萬元，關(guān)稅稅率為50%，則該煙草公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36

【答案】：D134、某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2021年5月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補相關(guān)稅金，并繳納有關(guān)罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加合計（）萬元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61

【答案】：D135、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

【答案】：D136、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7

【答案】：D137、下列關(guān)于資源稅的說法，不正確的是（）。

A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的

B.資源稅按照《稅目稅率表》實行從價計征或者從量計征

C.地?zé)釋嵭袕牧坑嬚髻Y源稅

D.實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出

【答案】：C138、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】：C139、下列情形，不應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的是（）。

A.外購的已抵扣進(jìn)項稅額的貨物發(fā)生非正常損失

B.外購的已抵扣進(jìn)項稅額的貨物用于職工福利

C.因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項稅額的原材料遭受損失

D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時未抵扣的進(jìn)項稅額

【答案】：C140、下列情形中，不屬于采取強制執(zhí)行措施條件的是（）。

A.超過納稅期限

B.告誡在先

C.已經(jīng)采取了稅收保全措施

D.超過告誡期

【答案】：C141、甲汽車制造廠2019年6月直接銷售給乙服裝廠二臺汽車，其中一臺為26座大客車，零售價為46.8萬元；另一臺為計劃讓高級管理人員使用的小汽車，零售價為158.2萬元。則該汽車制造廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（該款小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，零售環(huán)節(jié)消費稅稅率10%）

A.21

B.7

C.14

D.27

【答案】：A142、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)系上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A143、下列有關(guān)營改增增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運輸服務(wù)按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D144、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D145、某油田2019年10月開采原油6.5萬噸，當(dāng)月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300

【答案】：C146、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當(dāng)年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】：A147、某工業(yè)企業(yè)2020年11月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬元，當(dāng)時造價15萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C148、下列選項中（）適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D149、甲企業(yè)是環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)2021年5月直接向水體排放某應(yīng)稅污染物300千克，該應(yīng)稅污染物為第一類水污染物，污染當(dāng)量值為0.02（千克），。按當(dāng)?shù)厮谑》莨嫉脑撍廴疚锏沫h(huán)境保護稅稅率為每污染當(dāng)量12元，則該企業(yè)應(yīng)納的環(huán)境保護稅為（）元。

A.3600

B.180000

C.72

D.1250

【答案】：B150、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房，廠房對應(yīng)的地價款為600萬元，評估機構(gòu)評定的重置成本價為1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目金額是（）萬元（不考慮其他相關(guān)稅費）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

【答案】：D151、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】：D152、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)，報告時間為（）。

A.當(dāng)月15日內(nèi)

B.次月30日內(nèi)

C.次月15日內(nèi)

D.當(dāng)月30日內(nèi)

【答案】：C153、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設(shè)備維護費并取得發(fā)票，該企業(yè)會計核算的借方科目是（）。

A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）

D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

【答案】：D154、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應(yīng)計入出口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的相關(guān)費用

B.出口關(guān)稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

D.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

【答案】：D155、下列有關(guān)增值稅減免稅項目的說法，錯誤的是（）。

A.2023年12月31日前，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

B.2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅

C.2023年12月31日前，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政、餐飲配送服務(wù)取得的收入，免征增值稅

【答案】：D156、某企業(yè)以100萬元的價格購入面值為100萬元的國債，年利率4.25%，持有183天后以104萬元的價格轉(zhuǎn)讓。在計算繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)該納稅調(diào)減（）萬元。

A.0

B.1.87

C.2.13

D.4

【答案】：C157、下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細(xì)表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。

A.捐贈支出

B.業(yè)務(wù)招待費支出

C.稅收滯納金

D.非保險企業(yè)的傭金和手續(xù)費支出

【答案】：A158、企業(yè)利用免抵退稅方法計算增值稅時，免抵退計算的可退稅限額計入的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

D.應(yīng)交稅費——未交增值稅

【答案】：A159、（2013年真題）根據(jù)城市維護建設(shè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護建設(shè)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設(shè)稅納稅人

C.城市維護建設(shè)稅實行行業(yè)差別稅率

D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款

【答案】：A160、外籍個人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長，并同時擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)獲得的收入

B.董事費收入

C.房產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B161、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法不正確的是（）。

A.客戶采取充值方式預(yù)存通行費，可由ETC客戶服務(wù)機構(gòu)開具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進(jìn)項抵扣

B.客戶通行經(jīng)營性收費公路，由經(jīng)營管理者開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進(jìn)項抵扣

C.客戶采取充值方式預(yù)存通行費，可由ETC客戶服務(wù)機構(gòu)開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進(jìn)項抵扣

D.客戶通行政府還貸公路，由經(jīng)營管理者開具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的通行費財政電子票據(jù)

【答案】：C162、某摩托車廠由于經(jīng)營業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機關(guān)核定其增值稅納稅期限為15日，2020年2月17日，經(jīng)過計算得出上半月應(yīng)繳納增值稅稅額為50萬元，企業(yè)實際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)，則實際繳納稅款的會計分錄是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅500000

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅500000貸：銀行存款500000

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅500000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：銀行存款500000

【答案】：D163、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2021年11月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計提加計抵減額（）萬元。

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00

【答案】：C164、（2019年）2018年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D165、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B166、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.水污染物

B.光污染

C.工業(yè)噪聲

D.固體廢物

【答案】：B167、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2021年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2020年7月出租2015年購置的廠房取得不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租廠房，選擇適用簡易計稅方法。2021年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B168、位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權(quán)支付地價款和相關(guān)稅費共計2000萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元，其中裝修費用600萬元；利息支出80萬元（能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偅?；該寫字樓竣工驗收后，將總建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元；剩余的建筑面積對外出租，當(dāng)年取得租金收入300萬元。已知當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算應(yīng)繳納的土地增值稅時，扣除項目金額合計數(shù)為（）萬元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135

【答案】：D169、境內(nèi)單位和個人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是（）

A.向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)

B.提供往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務(wù)

C.向境外單位提供的設(shè)計服務(wù)

D.向境外提供金融服務(wù)

【答案】：D170、（2010年）關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是（）。

A.關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

D.關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

【答案】：C171、（2018年）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C172、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃的相關(guān)表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人應(yīng)當(dāng)根據(jù)鑒證事項的復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關(guān)的規(guī)定，制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計劃作相應(yīng)的調(diào)整

C.項目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作

D.項目負(fù)責(zé)人不需要對專家工作成果負(fù)責(zé)

【答案】：D173、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.沒收違法收購的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅

【答案】：B174、甲企業(yè)2021年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月產(chǎn)生的尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000

【答案】：A175、干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質(zhì)

A.遇硫酸呈色的有機雜質(zhì)

B.水分及其他揮發(fā)性物質(zhì)

C.表面水

D.結(jié)晶水

E.微量不溶性雜質(zhì)

【答案】：B176、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A177、下列關(guān)于進(jìn)項稅額的處理，稅法不正確的是（）。

A.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減

B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減

C.自2004年7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)