機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷流程手冊(cè)為規(guī)范機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)支出管理，提升報(bào)銷效率與合規(guī)性，結(jié)合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及本單位實(shí)際管理要求，特制定本流程手冊(cè)，供全體工作人員參考執(zhí)行。一、報(bào)銷前期準(zhǔn)備工作（一）原始憑證的核心要求報(bào)銷所用原始憑證（發(fā)票、收據(jù)等）需滿足合法、真實(shí)、關(guān)聯(lián)、完整四項(xiàng)原則：合法性：票據(jù)須為財(cái)政、稅務(wù)部門認(rèn)可的正規(guī)憑證（發(fā)票需加蓋開票單位發(fā)票專用章，行政事業(yè)單位收據(jù)需有財(cái)政監(jiān)制章）。真實(shí)性：業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生，憑證內(nèi)容（日期、金額、服務(wù)事項(xiàng)等）與實(shí)際一致，不得虛構(gòu)、涂改或套用其他業(yè)務(wù)憑證。關(guān)聯(lián)性：憑證需與報(bào)銷事項(xiàng)直接相關(guān)（如差旅費(fèi)需附出差審批單、行程單；采購需附采購申請(qǐng)及驗(yàn)收單）。完整性：憑證要素填寫齊全（發(fā)票需注明單位全稱、日期、貨物/服務(wù)名稱、金額等，大小寫一致且無挖補(bǔ)痕跡）。（二）報(bào)銷單據(jù)填寫規(guī)范1.《費(fèi)用報(bào)銷單》填寫：逐項(xiàng)填寫“報(bào)銷部門”“日期”“事由”（簡要說明業(yè)務(wù)背景，如“2023年X月赴XX地調(diào)研”）。金額欄分“大小寫”填寫（小寫前加“￥”，大寫用正楷/行書，如壹、貳、叁……，且大小寫一致）。如實(shí)填寫附件張數(shù)（含發(fā)票、審批單、明細(xì)清單等）。2.特殊單據(jù)補(bǔ)充說明：差旅費(fèi)需單獨(dú)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，注明出差人員、行程、交通方式及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（按單位制度執(zhí)行）。會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)需附會(huì)議/培訓(xùn)通知（含參會(huì)人員、時(shí)間、地點(diǎn)），并填寫專項(xiàng)報(bào)銷單。二、報(bào)銷流程核心環(huán)節(jié)（一）經(jīng)辦人整理與提交1.按業(yè)務(wù)類型整理憑證（同類業(yè)務(wù)集中粘貼，保持平整、不覆蓋關(guān)鍵信息），并附審批單、合同、驗(yàn)收單等支撐材料。2.填寫對(duì)應(yīng)報(bào)銷單據(jù)（如《費(fèi)用報(bào)銷單》《差旅費(fèi)報(bào)銷單》），確保信息準(zhǔn)確、邏輯清晰（如差旅費(fèi)與出差審批單行程一致）。3.提交至部門負(fù)責(zé)人審核。（二）部門審核部門負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合規(guī)性初審：核查報(bào)銷事由是否與部門工作相關(guān)，憑證是否為業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得。確認(rèn)金額是否符合單位制度（如差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、辦公費(fèi)采購限額）。審核通過后簽字，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。（三）財(cái)務(wù)初審財(cái)務(wù)人員對(duì)憑證合法性、單據(jù)規(guī)范性審核：查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)危ㄈ缭鲋刀惏l(fā)票可登錄“全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)”驗(yàn)證）。核對(duì)單據(jù)填寫是否完整、附件是否齊全（如采購需附驗(yàn)收單，招待費(fèi)需附審批單及接待清單）。若憑證不合規(guī)、單據(jù)錯(cuò)誤或附件缺失，退回經(jīng)辦人補(bǔ)充完善；審核通過則轉(zhuǎn)交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)職責(zé)權(quán)限審批：確認(rèn)業(yè)務(wù)符合預(yù)算安排及工作需要，金額在審批權(quán)限內(nèi)（超權(quán)限需報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)或集體決策）。審批通過后簽字，財(cái)務(wù)部門進(jìn)入復(fù)核與支付環(huán)節(jié)。（五）財(cái)務(wù)復(fù)核與支付1.財(cái)務(wù)復(fù)核：再次核對(duì)憑證、單據(jù)及審批流程，確保“三單一致”（報(bào)銷單、憑證、審批單信息一致）。2.支付方式：對(duì)公支出（采購、服務(wù)費(fèi)等）原則上銀行轉(zhuǎn)賬，需提供收款單位全稱、開戶行、賬號(hào)。個(gè)人報(bào)銷（差旅費(fèi)、零星辦公費(fèi)等）可通過公務(wù)卡還款或轉(zhuǎn)賬至個(gè)人工資卡（需提供本人銀行卡信息）；現(xiàn)金支付僅限特殊小額場景（按單位現(xiàn)金管理辦法執(zhí)行）。三、不同類型費(fèi)用報(bào)銷要點(diǎn)（一）差旅費(fèi)報(bào)銷需附出差審批單（注明人員、事由、時(shí)間、地點(diǎn)）、交通票據(jù)（機(jī)票、火車票等）、住宿發(fā)票（需注明人數(shù)、天數(shù)，與審批單行程一致）。差旅費(fèi)補(bǔ)貼按單位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分需說明原因并經(jīng)審批。（二）辦公費(fèi)報(bào)銷采購物資需附采購申請(qǐng)單（部門負(fù)責(zé)人簽字）、驗(yàn)收單（使用部門/倉庫簽字）、發(fā)票（注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)）。批量采購（如辦公用品、設(shè)備）需附采購合同（金額較大時(shí)），涉及政府采購的需提供備案材料。（三）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷需附會(huì)議/培訓(xùn)通知（含主辦單位、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)名單）、議程/方案、費(fèi)用明細(xì)（場地費(fèi)、資料費(fèi)等）、發(fā)票及簽到表。餐費(fèi)、住宿費(fèi)需符合“八項(xiàng)規(guī)定”標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。（四）招待費(fèi)報(bào)銷需附招待審批單（注明對(duì)象、事由、人數(shù)、陪同人數(shù)）、餐飲發(fā)票（附菜單/消費(fèi)明細(xì)）、接待清單（時(shí)間、地點(diǎn)、人員、費(fèi)用）。招待標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行單位規(guī)定，嚴(yán)禁無公函接待、超標(biāo)準(zhǔn)接待。四、報(bào)銷常見問題及處理（一）憑證不合規(guī)的處理發(fā)票抬頭錯(cuò)誤：聯(lián)系開票單位重新開具（確保抬頭為單位全稱）。憑證缺失：如出差丟失交通票，需出具書面說明（注明原因、時(shí)間、金額），經(jīng)部門及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，可按同類票據(jù)平均金額報(bào)銷（僅限特殊情況）。（二）審批流程遺漏的補(bǔ)救若部門或分管領(lǐng)導(dǎo)未簽字，需及時(shí)補(bǔ)簽（可通過OA系統(tǒng)或紙質(zhì)單據(jù)補(bǔ)簽），嚴(yán)禁“先報(bào)銷后補(bǔ)簽”。（三）支付延遲的原因及解決銀行信息錯(cuò)誤：核對(duì)收款方信息，更正后重新提交支付。預(yù)算額度不足：財(cái)務(wù)部門通知經(jīng)辦人，需調(diào)整支出項(xiàng)目或申請(qǐng)追加預(yù)算后再行報(bào)銷。附則1.本手冊(cè)自發(fā)布之日起施行，由單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。2.若國家