2025年納稅服務(wù)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20題）1.2025年某省稅務(wù)局推行“智能導(dǎo)稅”系統(tǒng)，納稅人通過刷臉進(jìn)入辦稅服務(wù)廳后，系統(tǒng)自動識別其身份并推送個性化辦稅指引。該功能主要體現(xiàn)了納稅服務(wù)的哪項(xiàng)原則？A.依法服務(wù)原則B.便利高效原則C.公平公正原則D.協(xié)同共治原則答案：B2.根據(jù)2025年新修訂的《納稅服務(wù)規(guī)范》，納稅人通過電子稅務(wù)局申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕?，系統(tǒng)自動校驗(yàn)其信用等級、申報(bào)數(shù)據(jù)等信息后，實(shí)現(xiàn)“秒批”。這一優(yōu)化屬于以下哪類服務(wù)創(chuàng)新？A.流程精簡類B.數(shù)據(jù)賦能類C.權(quán)益保護(hù)類D.個性服務(wù)類答案：B3.某個體工商戶2025年3月因經(jīng)營場所搬遷未及時變更稅務(wù)登記，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常巡查中發(fā)現(xiàn)后，未直接處罰而是下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》，并輔導(dǎo)其完成變更。這一處理符合“首違不罰”的適用條件需滿足的關(guān)鍵要素是？A.納稅人年度內(nèi)首次發(fā)生B.違法行為危害后果輕微C.納稅人主動改正或在限期內(nèi)改正D.以上均需滿足答案：D4.2025年稅務(wù)部門推廣“稅企直連”系統(tǒng)，允許重點(diǎn)企業(yè)將財(cái)務(wù)系統(tǒng)與電子稅務(wù)局直連，實(shí)現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)、申報(bào)數(shù)據(jù)的自動傳輸。該系統(tǒng)主要解決的痛點(diǎn)是？A.跨區(qū)域辦稅銜接不暢B.重復(fù)報(bào)送資料C.政策理解偏差D.辦稅時間過長答案：B5.某企業(yè)財(cái)務(wù)人員通過“稅費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)師”活動反饋：電子稅務(wù)局“一鍵申報(bào)”功能在計(jì)算印花稅時未自動識別最新的小微企業(yè)減半征收政策。稅務(wù)部門核實(shí)后，應(yīng)在多少個工作日內(nèi)完成系統(tǒng)優(yōu)化并反饋？A.5個工作日B.10個工作日C.15個工作日D.20個工作日答案：C6.2025年稅務(wù)總局推出“跨境稅費(fèi)服務(wù)套餐”，其中不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.非居民企業(yè)所得稅網(wǎng)上扣繳B.出口退稅“免填報(bào)”智能申報(bào)C.跨境稅收爭議在線調(diào)解D.境外稅收居民身份證明線下開具答案：D7.納稅人通過12366熱線咨詢“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”政策，坐席人員無法當(dāng)場解答時，應(yīng)啟動的處理機(jī)制是？A.轉(zhuǎn)接專家座席B.記錄問題并承諾24小時內(nèi)回電C.引導(dǎo)納稅人使用智能咨詢機(jī)器人D.告知納稅人查閱電子稅務(wù)局政策庫答案：A8.某辦稅服務(wù)廳2025年第二季度“非接觸式”辦稅占比達(dá)92%，超過全省平均水平5個百分點(diǎn)。這里的“非接觸式”辦稅不包括？A.自助辦稅終端代開發(fā)票B.辦稅服務(wù)廳窗口現(xiàn)場辦理C.電子稅務(wù)局申報(bào)繳稅D.郵寄配送發(fā)票答案：B9.根據(jù)《2025年便民辦稅春風(fēng)行動實(shí)施方案》，以下哪項(xiàng)不屬于“訴求響應(yīng)提質(zhì)”的具體措施？A.建立“辦問協(xié)同”服務(wù)機(jī)制B.推廣“遠(yuǎn)程虛擬窗口”服務(wù)C.擴(kuò)大“簡事快辦”事項(xiàng)范圍D.深化“稅銀互動”緩解融資難答案：D10.某納稅人因系統(tǒng)故障未能在4月15日前完成企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，4月16日故障排除后立即補(bǔ)報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定其符合“容缺辦理”條件，允許其先行申報(bào)，后補(bǔ)正哪類資料？A.資產(chǎn)損失稅前扣除證明材料B.財(cái)務(wù)報(bào)表電子簽章C.辦稅人員身份證明復(fù)印件D.稅收優(yōu)惠備案表答案：B11.2025年稅務(wù)部門試點(diǎn)“智能算稅”功能，對小型微利企業(yè)自動預(yù)填企業(yè)所得稅申報(bào)表，其核心依據(jù)是？A.納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)B.金稅四期系統(tǒng)集成的稅費(fèi)數(shù)據(jù)C.第三方涉稅信息共享數(shù)據(jù)D.納稅人歷史申報(bào)數(shù)據(jù)答案：B12.某外資企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)反映，境外股東分紅涉及的源泉扣繳政策在不同國家（地區(qū)）適用存在差異，希望獲得定制化政策解讀。稅務(wù)部門應(yīng)通過哪個渠道提供服務(wù)？A.12366雙語服務(wù)專席B.辦稅服務(wù)廳國際稅收專窗C.大企業(yè)稅收服務(wù)與管理部門D.以上均可答案：D13.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅服務(wù)投訴處理結(jié)果不滿意，申請復(fù)核的，復(fù)核機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起多少個工作日內(nèi)作出復(fù)核意見？A.10個工作日B.15個工作日C.20個工作日D.30個工作日答案：D14.2025年某縣稅務(wù)局推出“流動辦稅服務(wù)車”，主要服務(wù)對象是？A.縣城核心區(qū)企業(yè)B.偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)自然人納稅人C.重點(diǎn)稅源企業(yè)D.跨境電商企業(yè)答案：B15.納稅人通過電子稅務(wù)局申請發(fā)票票種核定，系統(tǒng)提示“您的申請已進(jìn)入‘云審核’流程，預(yù)計(jì)2小時內(nèi)反饋結(jié)果”。這里的“云審核”是指？A.由辦稅服務(wù)廳窗口人員實(shí)時審核B.由稅務(wù)總局集中審核中心統(tǒng)一審核C.由省級稅務(wù)局智能審核系統(tǒng)自動審核D.由基層稅務(wù)局后臺團(tuán)隊(duì)批量審核答案：C16.某企業(yè)因會計(jì)人員離職導(dǎo)致7月增值稅申報(bào)逾期3天，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)情況后，決定不予行政處罰。這一處理依據(jù)的是？A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單（2025年版）》C.《納稅信用管理辦法》D.《優(yōu)化營商環(huán)境條例》答案：B17.2025年稅務(wù)部門推廣“稅務(wù)數(shù)字賬戶”，納稅人可通過該賬戶集中管理的信息不包括？A.全電發(fā)票信息B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書信息C.銀行賬戶流水信息D.代扣代繳稅款憑證信息答案：C18.某納稅人使用電子稅務(wù)局“在線導(dǎo)辦”功能時，系統(tǒng)自動提供“服務(wù)工單”并分配給后臺人員，該工單的流轉(zhuǎn)狀態(tài)不包括？A.待受理B.處理中C.已反饋D.已歸檔答案：D19.根據(jù)《2025年納稅人繳費(fèi)人滿意度調(diào)查方案》，以下哪項(xiàng)指標(biāo)不屬于“服務(wù)質(zhì)效”維度？A.辦稅時間壓縮率B.政策咨詢準(zhǔn)確率C.投訴處理滿意度D.納稅信用修復(fù)率答案：D20.某個體工商戶首次使用電子稅務(wù)局代開增值稅普通發(fā)票，系統(tǒng)自動彈出操作指引視頻。這一功能主要依托的技術(shù)是？A.大數(shù)據(jù)用戶畫像B.區(qū)塊鏈存證C.人工智能語音識別D.云計(jì)算資源調(diào)度答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.2025年納稅服務(wù)工作的總體要求包括以下哪些方面？A.堅(jiān)持以納稅人繳費(fèi)人為中心B.深化稅收征管數(shù)字化升級C.推動稅費(fèi)服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個性化轉(zhuǎn)變D.強(qiáng)化稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法權(quán)威答案：ABC2.以下屬于2025年“便民辦稅春風(fēng)行動”中“智能辦稅提速”類措施的有？A.擴(kuò)大“非接觸式”辦稅繳費(fèi)范圍至230項(xiàng)B.推出“稅企溝通”APP實(shí)現(xiàn)政策精準(zhǔn)推送C.試點(diǎn)“跨區(qū)域通辦”事項(xiàng)“一地受理、全國通辦”D.優(yōu)化電子稅務(wù)局“在線客服”功能，實(shí)現(xiàn)7×24小時響應(yīng)答案：ABD3.納稅人辦理以下哪些事項(xiàng)時，可適用“容缺辦理”？A.變更稅務(wù)登記（非關(guān)鍵信息）B.增值稅一般納稅人資格登記C.出口退（免）稅備案D.企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)（缺少財(cái)務(wù)報(bào)表電子簽名）答案：ABCD4.2025年稅務(wù)部門加強(qiáng)納稅人權(quán)益保護(hù)的措施包括？A.建立“稅費(fèi)爭議調(diào)解中心”B.推行“說理式執(zhí)法”文書C.擴(kuò)大納稅信用修復(fù)范圍至D級納稅人D.開通“權(quán)益保護(hù)”專線電話答案：ABD5.以下關(guān)于“首違不罰”的表述正確的有？A.適用于法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰的行為B.納稅人必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正C.同一違法行為在一個自然年度內(nèi)首次發(fā)生D.需制作《不予行政處罰決定書》答案：ACD6.2025年“稅費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)師”的主要職責(zé)包括？A.體驗(yàn)新推出的辦稅服務(wù)產(chǎn)品B.反饋辦稅過程中的堵點(diǎn)問題C.參與納稅服務(wù)規(guī)范制定D.對稅務(wù)人員服務(wù)態(tài)度進(jìn)行評分答案：AB7.電子稅務(wù)局“我的消息”模塊可接收的信息包括？A.申報(bào)期提醒B.政策推送C.待辦事項(xiàng)通知D.稅務(wù)稽查通知答案：ABC8.以下屬于納稅服務(wù)投訴范圍的有？A.稅務(wù)人員在辦稅服務(wù)廳與納稅人發(fā)生爭執(zhí)B.電子稅務(wù)局系統(tǒng)故障導(dǎo)致無法申報(bào)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未按規(guī)定時限辦理退稅D.納稅人對稅收政策理解有誤答案：AC9.2025年稅務(wù)部門推動“稅銀互動”升級的措施包括？A.擴(kuò)大參與銀行范圍至村鎮(zhèn)銀行B.實(shí)現(xiàn)貸款申請“線上一站式”辦理C.將納稅信用信息與社保繳費(fèi)信息聯(lián)動D.對M級納稅人開放信用貸款資格答案：ABC10.某企業(yè)通過“遠(yuǎn)程虛擬窗口”辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)，需要提供的資料包括？A.營業(yè)執(zhí)照電子件B.法定代表人身份證電子件C.合同協(xié)議電子件D.預(yù)繳稅款銀行回單答案：ABC三、判斷題（每題1分，共10題）1.2025年納稅服務(wù)工作中，“精確執(zhí)法”與“精細(xì)服務(wù)”是相互獨(dú)立的兩項(xiàng)任務(wù)。（）答案：×2.納稅人通過電子稅務(wù)局提交的涉稅費(fèi)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求其重復(fù)提供紙質(zhì)資料，法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。（）答案：√3.“非接觸式”辦稅占比是指通過電子稅務(wù)局、自助終端等非窗口渠道辦理的業(yè)務(wù)量占總業(yè)務(wù)量的比例。（）答案：√4.納稅服務(wù)投訴人可以通過電話、信函、網(wǎng)絡(luò)等方式提出投訴，無需提供身份證明。（）答案：×5.2025年新辦企業(yè)可通過“一網(wǎng)通辦”平臺同步完成稅務(wù)登記、發(fā)票申領(lǐng)等事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)“一次不用跑”。（）答案：√6.納稅人對納稅服務(wù)投訴處理結(jié)果有異議的，可直接向人民法院提起行政訴訟。（）答案：×7.“智能咨詢”機(jī)器人可以解答所有涉稅費(fèi)問題，因此無需保留人工咨詢渠道。（）答案：×8.稅務(wù)部門在開展納稅人滿意度調(diào)查時，應(yīng)將“是否接受過稅務(wù)檢查”作為調(diào)查內(nèi)容之一。（）答案：×9.個體工商戶享受增值稅月銷售額10萬元以下免稅政策，無需辦理備案手續(xù)，系統(tǒng)自動識別享受。（）答案：√10.2025年試點(diǎn)的“跨境稅費(fèi)服務(wù)套餐”實(shí)現(xiàn)了非居民企業(yè)所得稅申報(bào)“全程網(wǎng)上辦”，不再需要報(bào)送紙質(zhì)資料。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述2025年納稅服務(wù)工作中“精細(xì)服務(wù)”的主要內(nèi)涵。答案：“精細(xì)服務(wù)”主要指以納稅人繳費(fèi)人需求為導(dǎo)向，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，精準(zhǔn)識別不同類型納稅人的個性化需求，提供差異化、定制化服務(wù)；優(yōu)化辦稅流程，精簡報(bào)送資料，壓縮辦稅時間；加強(qiáng)部門協(xié)同，推動跨區(qū)域、跨部門稅費(fèi)事項(xiàng)通辦；強(qiáng)化權(quán)益保護(hù)，完善爭議解決機(jī)制，切實(shí)提升納稅人繳費(fèi)人的獲得感和滿意度。2.列舉2025年電子稅務(wù)局優(yōu)化的三項(xiàng)核心功能，并說明其對納稅人的實(shí)際幫助。答案：（1）“智能算稅”功能：系統(tǒng)自動提取納稅人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和稅收數(shù)據(jù)，預(yù)填申報(bào)表并校驗(yàn)邏輯，減少納稅人手動填報(bào)錯誤，提升申報(bào)準(zhǔn)確率；（2）“政策精準(zhǔn)推送”功能：基于納稅人行業(yè)、規(guī)模、信用等級等信息，主動推送適用的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，避免政策“應(yīng)享未享”；（3）“辦問協(xié)同”功能：納稅人在辦稅過程中遇到問題可直接發(fā)起視頻咨詢，后臺人員遠(yuǎn)程指導(dǎo)操作，實(shí)現(xiàn)“邊辦邊問、即問即辦”，減少重復(fù)操作和往返次數(shù)。3.簡述“首違不罰”的適用條件及意義。答案：適用條件：（1）納稅人在一個自然年度內(nèi)首次發(fā)生；（2）違法行為屬于法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰的事項(xiàng)；（3）違法行為危害后果輕微；（4）納稅人主動改正或在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期內(nèi)改正。意義：體現(xiàn)“寬嚴(yán)相濟(jì)”的執(zhí)法理念，降低納稅人合規(guī)成本，促進(jìn)稅法遵從；優(yōu)化營商環(huán)境，增強(qiáng)市場主體活力；推動稅務(wù)機(jī)關(guān)從“管理型”向“服務(wù)型”轉(zhuǎn)變，構(gòu)建和諧征納關(guān)系。4.說明2025年稅務(wù)部門加強(qiáng)納稅人繳費(fèi)人需求管理的主要措施。答案：（1）建立“需求收集-分析-響應(yīng)-反饋”閉環(huán)機(jī)制，通過辦稅服務(wù)廳、12366熱線、電子稅務(wù)局、稅費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)師等多渠道收集需求；（2）運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析需求熱點(diǎn)和趨勢，區(qū)分共性需求與個性需求，制定針對性服務(wù)措施；（3）對重點(diǎn)企業(yè)、特殊群體（如老年人、殘疾人）建立“一對一”需求對接機(jī)制；（4）定期發(fā)布《納稅人繳費(fèi)人需求分析報(bào)告》，向社會公開需求響應(yīng)情況，接受監(jiān)督。五、案例分析題（共20分）案例：2025年5月，某市稅務(wù)局收到A企業(yè)（制造業(yè)中型企業(yè)，納稅信用B級）的服務(wù)訴求：（1）企業(yè)近期通過電子稅務(wù)局申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾到y(tǒng)提示“存在風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，需人工核查”，但5個工作日過去仍未收到核查結(jié)果；（2）企業(yè)財(cái)務(wù)人員反映，電子稅務(wù)局“增值稅申報(bào)”模塊的“加計(jì)抵減”自動計(jì)算功能有誤，導(dǎo)致3月申報(bào)時多繳稅款2萬元；（3）企業(yè)擬向境外關(guān)聯(lián)方支付特許權(quán)使用費(fèi)，財(cái)務(wù)人員對源泉扣繳政策及跨境稅收協(xié)定適用存在疑問，希望獲得專業(yè)輔導(dǎo)。問題：1.針對訴求（1），稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？依據(jù)是什么？（6分）2.針對訴求（2），稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取哪些措施？（6分）3.針對訴求（3），稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過哪些渠道提供服務(wù)？（8分）答案：1.處理措施：（1）立即啟動留抵退稅核查進(jìn)度跟蹤機(jī)制，聯(lián)系負(fù)責(zé)核查的稅源管理部門，了解未完成核查的具體原因（如核查人員短缺、疑點(diǎn)復(fù)雜等）；（2）若屬正常核查流程未完成，應(yīng)向企業(yè)說明預(yù)計(jì)完成時間（不得超過《增值稅留抵退稅管理辦法》規(guī)定的10個工作日時限）；（3）若屬人為拖延，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育并督促限時完成；（4）將處理結(jié)果通過電子稅務(wù)局或電話反饋企業(yè)。依據(jù)：《優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項(xiàng)制度”的指導(dǎo)意見》中關(guān)于執(zhí)法時限公開透明的要求，以及《增值稅留抵退稅操作指引（2025年版）》中“自受理之日起10個工作日內(nèi)完成審核”的規(guī)定。2.處理措施：（1）核實(shí)企業(yè)反映的系統(tǒng)問題，調(diào)取3月增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)，驗(yàn)證“加計(jì)抵減”計(jì)算邏輯；（2）若確屬系統(tǒng)功能缺陷，立即通知信息部門啟動應(yīng)急響應(yīng)，24小時內(nèi)修復(fù)系統(tǒng)并測試；（3）對企業(yè)多繳的2萬元稅款，依據(jù)《稅收征收管理法》第51條規(guī)定，告知企業(yè)可申請退還多繳稅款，并提供“退稅申請網(wǎng)上辦”指引；（4）對受該問題影響的其他納稅人進(jìn)行數(shù)據(jù)篩