一、單項(xiàng)選擇題

1、以下不是政府采購主體的是（C）

A某市政府B某市人民醫(yī)院C國內(nèi)人民私立醫(yī)院D團(tuán)體

2、小王在會(huì)計(jì)工作中不鉆研業(yè)務(wù)，違反會(huì)計(jì)道德（D）

A老實(shí)守信B堅(jiān)持準(zhǔn)則C參與管理D提高技能

3、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備（C）

A會(huì)計(jì)師以上專業(yè)或從事會(huì)計(jì)工作5年以上

B會(huì)計(jì)助理專業(yè)或從事會(huì)計(jì)工作5年以上

C會(huì)計(jì)師以上專業(yè)或從事會(huì)計(jì)工作3年以上

D會(huì)計(jì)助力專業(yè)或從事會(huì)計(jì)工作3年以上

4、對會(huì)計(jì)資料的合理性、合法性審查屬（B）

A會(huì)計(jì)核算B會(huì)計(jì)監(jiān)督C會(huì)計(jì)控制D會(huì)計(jì)分析

5、黃某在廣西從事會(huì)計(jì)工作后到深圳繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作應(yīng)（D）

A上崗登記B離網(wǎng)登記C注銷登記D調(diào)轉(zhuǎn)登記

6、中央預(yù)算調(diào)整方案由（C）編

A全國人民代表大會(huì)B全國人民代表大會(huì)常委會(huì)

C財(cái)政部D國務(wù)院

7、某汽車公司為一般納稅人，當(dāng)月購入原材料不含稅金額是20000元，取得增

值稅發(fā)票3400元。當(dāng)月出售汽車含稅銷售收入46800元。

耍求：耍計(jì)算該公司當(dāng)月需要交納的稅費(fèi)（）元。

說明：

（1）該公司消費(fèi)稅的稅率為25%（說明：出售汽車交消費(fèi)稅）；

（2）該公司同時(shí)經(jīng)營汽車租賃業(yè)務(wù)（說明：租賃業(yè)，營業(yè)稅率596）,當(dāng)月

取得租賃收入10000元；

（3）該公司同時(shí)經(jīng)營汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)（說明：交通運(yùn)輸業(yè)，營業(yè)稅率3%）,

當(dāng)月運(yùn)輸收入為15000元。

【解】

應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=46800/（1+17%）*17%-3400=3400

應(yīng)納消費(fèi)稅二銷售額*25%=46800/（1+17%）*25%=10000

應(yīng)納營業(yè)稅=營業(yè)額*稅率=10000*5%+15000*3%=950

合計(jì)：14350元

【答】14350元

8、任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶，

管理國庫單一賬戶體系的職能部門是（B）o

A.國家稅務(wù)總局B.財(cái)政部

C.中國人民銀行D.商務(wù)部

9、財(cái)政支出支付方式中，由財(cái)政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令,

代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款

單位賬戶的方式稱為（A）。

A.財(cái)政直接支付

B.財(cái)政授權(quán)支付

C.財(cái)政委托支付

D.財(cái)政集中支付

10、以下各項(xiàng)關(guān)于預(yù)算單位使用零余額賬戶的表述中，正確的有（D）。

A.通過零余額賬戶提取現(xiàn)金，用于支付本單位的日常辦公零星支出

B.通過零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付按規(guī)定應(yīng)采用財(cái)政直接支付方式發(fā)放的職工工資

C.通過零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付本單位的日常辦公零星支出

D.通過零余額賬戶向本單位按賬戶規(guī)定保存的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)

11、按照我國《票據(jù)法》的規(guī)定，以下選項(xiàng)中屬于支票的相對記載事項(xiàng)是（A）。

A.付款地B.付款人名稱C.出票日期D.出票人簽章

12、政府邀請三家全市最有實(shí)力的供給商來談某市政工程，屬于(C)

A單一采購B公開招標(biāo)C邀請招標(biāo)Doooo

13、某政府培訓(xùn)中心急需印制30000本書，直接通知某印刷印制。這屬于(A)

A單一采購B公開招標(biāo)C邀請招標(biāo)Doooo

14、以下哪個(gè)屬于中級會(huì)計(jì)師職稱：(B)

A高級會(huì)計(jì)師B會(huì)計(jì)師C初級會(huì)計(jì)師D會(huì)計(jì)員

15、小王沒經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)私自出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)，會(huì)計(jì)員不受理，是該業(yè)務(wù)違

反了(O

A邏輯性B合法性C合理性

16、(C)

A降級處理B罰款3K-5WC罰款2K-2WD罰款2K-3W

17、下類哪個(gè)不屬于流轉(zhuǎn)稅(C)

A關(guān)稅B營業(yè)稅C印花稅D增值稅

18、法律責(zé)任包括(ABC)

A民事責(zé)任B刑事責(zé)任C國家賠償責(zé)任D違約責(zé)任

19、以下哪類不用交消費(fèi)稅(D)

A木地板B摩托車C手表D自行車

20、2010年6月，張某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通

過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，請計(jì)算張某6月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額(B)

A、6160B、6272C、8400D、8960

解:捐贈(zèng)扣除限額=80000*(1-20%)*30%=19200元，實(shí)際發(fā)生20000元，應(yīng)

扣除19200元

張某8月應(yīng)納個(gè)人所得稅=[80000*(1-20%)-19200月20%*(1-30%)

捐贈(zèng)額的扣除以不超過應(yīng)納稅所得額的30%為限

21、某汽車輪胎廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批汽車輪胎移交門市部,

計(jì)價(jià)60萬元，門市零售取得含增值稅的銷售收入77.22萬元，(汽車輪胎的消

費(fèi)稅稅率為3%)該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元

解:不含稅收入=77.22/(1+17%)=66萬元

22、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載三個(gè)月，三個(gè)月的稿酬收入分別

為3000元、4000元、5000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家所獲

稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元

A、1316B、1344C、1568D、1920

解:B同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合

并為一次

應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+4000+5000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=1344

元

23、匯票金額為外幣的，應(yīng)按照(A)以人民幣支付。

A、付款日的市場匯價(jià)B、付款當(dāng)月的市場匯價(jià)C付款當(dāng)月的平均匯價(jià)D銀行

規(guī)定的匯價(jià)

24、我國稅法是按照(D)原則進(jìn)行的

A屬人B屬地C屬人或?qū)俚谼屬地兼屬人的原則

25、會(huì)計(jì)職業(yè)道德考了道250的題，問你撿到1萬塊錢，以下符合職業(yè)道德的

是。(D)

A幫隔壁奶奶治病給錢B以自己名義捐款

C交給失主，索取3000塊D交給派出所

26、不能夠支付現(xiàn)金的賬戶有()

A根本存款賬戶B一般存款賬戶C專用存款帳戶D臨時(shí)存款悵戶

二、多項(xiàng)選擇題

1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人離職監(jiān)交正確的(BD)

A會(huì)計(jì)主管B必要時(shí)上級部門可派人同監(jiān)督

C會(huì)計(jì)人員D單位負(fù)責(zé)人

2、違反法律責(zé)任的應(yīng)承當(dāng)(BD)

A行政處分B行政處分C民事責(zé)任D刑事責(zé)任

3、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的根本原則是(ABCD)0

A.一個(gè)根本賬戶原則

B.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

C.守法原則

D.銀行結(jié)算賬戶存款保密原則

4、開立根本存款賬戶所需的證明文件(ABCD)P58

A財(cái)政批發(fā)的證明文件B營業(yè)執(zhí)照正本

C政府人事編制批文D稅務(wù)登記證

5、會(huì)計(jì)法律制度包括(ACD)

A會(huì)計(jì)法B企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度

C地方性法規(guī)D會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)性文件

6采用定額比例稅率的(CD)

A勞條報(bào)酬B國債利息C企業(yè)所得稅D營業(yè)稅

7、總預(yù)算有（ABC）

A中央總預(yù)算B省總預(yù)算C市總預(yù)算D鎮(zhèn)總預(yù)算

8、以下有關(guān)預(yù)算的審批和執(zhí)行的表述中正確的選項(xiàng)是：（ABCD）

A中央預(yù)算由全國人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)

B地方各級人民政府預(yù)算由本級人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)

C各級人民政府預(yù)算經(jīng)本級人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，本級政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)

向本級政府批復(fù)預(yù)算

D各級預(yù)算由本級政府組織執(zhí)行，具體工作由本級政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)

9.支付結(jié)算方法的規(guī)定，付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承當(dāng)?shù)狡诟犊畹呢?zé)任，這種

責(zé)任具體表現(xiàn)（ABCD）

A承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件的支付匯票上的金額，否則其必須

承當(dāng)延遲付款的責(zé)任

B承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額

C承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承當(dāng)責(zé)任，該權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和

追索權(quán)人

D承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除

10、以下關(guān)于國家預(yù)算的構(gòu)成的說法，正確的有（BCD）0

A.中央預(yù)算由中央各部門預(yù)算和地方各級預(yù)算組成

B.地方各級總預(yù)算由本級預(yù)算和匯總的下一級總預(yù)算組成

C.中央政府預(yù)算指的就是中央預(yù)算

D.各部門預(yù)算是由所屬各單位預(yù)算組成

11、以下關(guān)于預(yù)算體系組成的表述，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是⑴）。

A.地方各級政府預(yù)算由本級各部門的預(yù)算組成

B.各部門預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算組成

c.各部門預(yù)算是指列入部門預(yù)算的國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其他單位的收支預(yù)算

D.預(yù)算組成不受限制，可隨意編制

12、政府采購當(dāng)事人包括（ABC）o

A.采購人B.供給商C.采購代理機(jī)構(gòu)D.其他人員

13、國家預(yù)算的作用，正確的選項(xiàng)是（ABD）

A財(cái)力保證作用B調(diào)節(jié)制約作用C統(tǒng)計(jì)作用D反映監(jiān)督作用

14、支付結(jié)算具體要求正確的選項(xiàng)是（ABC）

A、使用繁體字寫的金額B、金額寫到元后，角之后不寫正

C、小寫金額前加人民幣符號D、票據(jù)出票日期小寫的

15、法定禁止背書的匯票（ABC）

A、被拒絕承兌的匯票B、被拒絕付款的匯票

C、超過付款提示期限的匯票D、背書人在票據(jù)上寫明〃不得轉(zhuǎn)讓〃字樣

16、以下關(guān)于稅收的說法中，正確的有（BCD）o

A、稅收分配是按照等價(jià)原則和所有權(quán)原則分配的

B、沒有稅收，國家機(jī)器就不可能效運(yùn)轉(zhuǎn)

C、國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件

D、稅收是憑藉政治權(quán)力對物質(zhì)利益進(jìn)行調(diào)節(jié)，從而到達(dá)穩(wěn)固國家政權(quán)的政治目

的

三、判斷題

1、1994年實(shí)施了（會(huì)計(jì)法）（N））

2、會(huì)計(jì)憑證是連接財(cái)務(wù)報(bào)告的書面文件（N）

3、轉(zhuǎn)賬支票可以支取現(xiàn)金（N）

四、案例分析題

1、2010年初，張某、李某、田某和王某申請?jiān)O(shè)立了ABC代理記賬公司，四人

均有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，張某擔(dān)任主管負(fù)責(zé)人。財(cái)政部門2011年5月在檢查中

發(fā)現(xiàn)：

（1）張某尚未取得會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

（2）李某己于2010年10月離開ABC代理記賬公司；田某除在ABC代理記

賬公司執(zhí)業(yè)外，還在某企業(yè)擔(dān)任會(huì)計(jì)職務(wù)。

（3）2010年，經(jīng)某客戶授意，張某利用客戶提供的虛假發(fā)票和其他原始

憑證，虛增收入，使該客戶的財(cái)務(wù)報(bào)告扭虧為盈。

（4）王某將執(zhí)業(yè)過程中知悉的某公司的商業(yè)秘密告知其競爭對手，獲取不當(dāng)利

命.O

根據(jù)以上情況，請答復(fù)以下問題：

（1）根據(jù)《代理記賬管理方法》，除會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的代理記賬公司的

設(shè)立審批部門是（）。

A、縣級以上人民政府財(cái)政部門

B、縣級以上人民政府工商部門

C、縣級以上人民政府審計(jì)部門

D、縣級以上人民政府稅務(wù)部門

【解】申請?jiān)O(shè)立出會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的代理記賬機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地的縣

級以上人民政府財(cái)政部門批準(zhǔn)。（超綱，卻考）

【答】A

（2）根據(jù)《代理記賬管理方法》的規(guī)定，以下說法中正確的有（）o

A、張某尚未取得會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，不能擔(dān)任ABC代理記賬公司主

管負(fù)責(zé)人

B、李某離開之后，ABC代理記賬公司沒有持續(xù)符合代理記賬公司的資格條

件

C、李某離開之后，ABC代理記賬公司仍持續(xù)符合代理記賬公司的資格條件

D、張某擔(dān)任ABC代理記賬公司負(fù)責(zé)人符合規(guī)定

【解】設(shè)立代理記賬機(jī)構(gòu)，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)符合以下

條件：（1）3名以上持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員；（2）主管代理記

賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；（3）有固定的辦公場所;

（4）有健全的代理記賬業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

【答】AB

（3）根據(jù)《代理記賬管理方法》的規(guī)定，代理記賬公司可以接受委托人委

托辦理的業(yè)務(wù)有（）o

A、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料

B、審查企'也財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告

C、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)

定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

D、對外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

【解】此題考核代理記賬的業(yè)務(wù)范圍。

【答】ACD

（4）針對事項(xiàng)（3）和事項(xiàng)（4）,以下說法中正確的有（）。

A、根據(jù)委托合同，張某應(yīng)當(dāng)按照委托人的示意進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

B、對于委托人示意的不當(dāng)會(huì)計(jì)處理，張某應(yīng)當(dāng)予以拒絕

C、王某將執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密告知他人，違反了代理記賬公司從業(yè)

人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)

D、委托代理記賬公司辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)并不改變單位負(fù)責(zé)人對會(huì)計(jì)資料真實(shí)性和完

整性承當(dāng)?shù)呢?zé)任

【解】此題考核代理記賬。對委托人示意其做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的

會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的要求,

應(yīng)當(dāng)拒絕。

【答】BCD

（5）針對事項(xiàng)（2）和事項(xiàng)（3）,財(cái)政部門對ABC代理記賬公司和張某進(jìn)

行的以下處理中正確的有（）。

A、直接撤回該公司的代理記賬許可證

B、張某的行為是客戶授意的，張某不承當(dāng)責(zé)任

C、對張某的行為，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定處以罰款

D、限期整改，仍達(dá)不到資格條件的，原審批機(jī)關(guān)可以撤回該公司的代理記

賬許可證

【答】CD

2、劉某于2009年1月將自己的4間面積為150平方米的房屋出租給張某作經(jīng)

營場所，租期一年。劉某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。

劉某全年租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

【解】個(gè)人所得稅稅目中，有“財(cái)產(chǎn)租賃所得”，稅率為20虹

財(cái)產(chǎn)租賃所得，對于出租房屋，要扣除相應(yīng)的營業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土

地稅和印花稅等稅費(fèi)后的余額,對于其他財(cái)產(chǎn)出租也要扣除相關(guān)稅費(fèi)后的余額,

每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)

用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

（1）每次收入缺乏4000的，應(yīng)納稅額二（每次收入額-800元）*20%

(2)每次收入超過4000的，應(yīng)納稅額二每次收入額(1-20%)*20%

此題，應(yīng)納稅額=(2500-800)*20%*12=4080元

3、有家公司，是以交通運(yùn)輸業(yè)來算營業(yè)稅的，有1000萬收入，其中運(yùn)往外國

的運(yùn)輸收入有100萬，運(yùn)往國內(nèi)的收入有200萬，支付運(yùn)費(fèi)200萬c營業(yè)稅應(yīng)

交多少？

【解】運(yùn)輸企業(yè)自我國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承

運(yùn)的，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為“應(yīng)稅營業(yè)額〃。應(yīng)納

稅額=應(yīng)稅營業(yè)額*3%=(1000-200)*3%=24萬元

【答】24萬元

3、1.(案例分析題)公民陳先生2011年6月個(gè)人收入如下：

(1)3年前購置的國債到期，取得利息所得1000元

(2)一次性設(shè)計(jì)收入25000元

(3)工資收入8500元

(4)保險(xiǎn)賠款收入5000元

(5)一次性稿酬收入30000元

(6)購置福利彩票支出700元，取得一次性中獎(jiǎng)收入60000元。

(7)轉(zhuǎn)讓股票獲收益70000元

(8)一次性獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入15000元。

要求：根據(jù)以上資料，結(jié)合《個(gè)人所得稅》的規(guī)定，判斷以下內(nèi)容的選項(xiàng)。

(1)陳先生的以下收入中，免征個(gè)人所得稅的有()o

【解】ABC

(2)一次性設(shè)計(jì)收入應(yīng)交個(gè)人所得稅為()。

【解】C

“一次性設(shè)計(jì)〃可界定為“勞務(wù)報(bào)酬所得〃。

計(jì)算公式：

(1)每次收入缺乏4000的，應(yīng)納稅額二(每次收入額-800元)*20%

(2)每次收入超過4000的，應(yīng)納稅額二每次收入額(1-20%)*20%

“對勞務(wù)報(bào)酬所得〃一次收入畸高(應(yīng)納稅所得額超過20000元)的，要實(shí)行

加成征收方法，具體是：一次取得勞務(wù)報(bào)酬收入，減除費(fèi)用后的余額(即應(yīng)納

稅所得額)超過2萬元至5萬元的局部，按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，加征

五成；超過5萬元的局部，加征十成。

本例中：應(yīng)納稅所得額二25000(1-20%)=20000

應(yīng)納所得稅額=20000*20%=4000

【假設(shè)】此題陳先生收入為40000元。

應(yīng)納稅所得額=40000(1-20%)-32000

應(yīng)納所得稅額=20000*20%+(32000-20000)*20%(1+50%)=7600

(3)一次性稿酬收入應(yīng)交個(gè)人所得稅為()。

【解】B

“一次性稿酬收入〃可界定為“稿酬所得〃

計(jì)算公式：

(1)每次收入缺乏4000的，應(yīng)納稅額=(每次收入額-800元)*20%*(1-30%)

(2)每次收入超過4000的，應(yīng)納稅額=每次收入額(1-20%)*20%*(1-30%)

本例中：30000元已經(jīng)超過4000元。

所以:應(yīng)納稅額=3稅00(1-20%)*20%*(1-30%)=3360

(4)福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)交個(gè)人所得稅為()o

【解】D

“福利彩票中獎(jiǎng)收入〃可界定為“偶然所得〃

補(bǔ)充：偶然所得，是指個(gè)人取得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機(jī)遇性所得，

包括得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得(含獎(jiǎng)金、實(shí)物和有價(jià)證券)。

個(gè)人購置社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、中國體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入不超過10000

元的，免征個(gè)人所得稅，超過10000元的，應(yīng)以全額按偶然所得工程計(jì)稅(截

止至2011年4月21日的稅率為20%)。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額*稅率(20%)二60000*20%=12000

(5)月工資收入應(yīng)交個(gè)人所得稅為()o

【解】B

今年的教材決定了，沒有方法算。

2011年9月1日起調(diào)整后的7級超額累進(jìn)稅率

全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)(元)

全月應(yīng)納稅額不超過1500

3%0

元

全月應(yīng)納稅額超過150010%105

元至4500元

全月應(yīng)納稅額超過4500

20%555

元至9000元

全月應(yīng)納稅額超過9000

25%1005

元至35000元

全月應(yīng)納稅額超過35000

30%2755

元至55000元

全月應(yīng)納稅額超過55000

35%5505

元至80000元

全月應(yīng)納稅額超過80000

45%13505

元

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=｛（總工資）-（三險(xiǎn)一金）-（免征額）｝X稅率-速扣數(shù)

本例：（8500-3500）*20%-555=445

（6）特許權(quán)使用費(fèi)收入（）

A^1000元B、2000元C^3000元D、4000元

【解】應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%=15000*20%=3000元

【答案】C

4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于生產(chǎn)型企業(yè)。2010年5月發(fā)生以下的經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)：

1）、購進(jìn)甲原材料1000公斤，不含稅單價(jià)200元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，取得增值

稅發(fā)票注明價(jià)款200000.00,增值稅34000.00。

2）、購進(jìn)乙原材料800公斤，不含稅單價(jià)300元，款項(xiàng)尚未支付，對方開出

專用發(fā)票注明價(jià)款240000.00增值稅40800.00o

3）、因裝修辦公室領(lǐng)用甲原材料100公斤；因保管不善乙原材料其中50公斤

發(fā)生損失。

4）、本月銷售A產(chǎn)品500件給丙公司，開出專用發(fā)票注明價(jià)款420000.00,

增值稅71400.00o

5）、銷售A產(chǎn)品2件給陳某，開出普通發(fā)票金額為2340.00o

根據(jù)上述業(yè)務(wù)答復(fù)以下問題：

1、因裝修辦公室領(lǐng)用甲原材料100公斤正確的稅務(wù)處理為（）。

A、不進(jìn)行任何稅務(wù)處理B、應(yīng)該進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出3400

C、應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅3400.D、將領(lǐng)用的材料本錢結(jié)轉(zhuǎn)工程本錢20000

【答案】B

【解析】按規(guī)定納稅人將外購的商品用于非應(yīng)稅行為，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。題目

中將甲原材料領(lǐng)用于辦公室裝修，所領(lǐng)用的材料局部及所應(yīng)當(dāng)承當(dāng)?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)

該轉(zhuǎn)作為工程本錢：（100X200）+（100X200）X

2、因保管不善所導(dǎo)致的乙材料50公斤損失，實(shí)際損失額為（）。

A、0B、2550C、15000D、17550

【答案】D

【解析】對所發(fā)生的損失，首先是損失了購置的金額50*300-15000.,由于發(fā)

生了損失，所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，所以也需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出15000*17%=2550.00。

所以合計(jì)損失額為15000+2550=17550。同時(shí)說明有2550的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。

3、該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅總額為（）0

A、74800B、71400C、72250D、68850

【答案】D

4、銷售當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為（）o

【答案】C

【解析】當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為71400+2340/（1+17%）*17%=71400+340=71740.00。

5、該企業(yè)5月份應(yīng)該繳納的增值稅為（）0

【答案】D

【解析】71740-68850=2890

5、某商貿(mào)企業(yè)為一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

1、購置A商品100件，每件不含稅單價(jià)為1000元，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)

款100000,增值稅17000o

2、從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)B商品50件，取得普通發(fā)票總價(jià)款為

20600.00o

3、銷售A商品80件，開出專用發(fā)票注明價(jià)款96000,增值稅為16320.00,

另外收取代墊運(yùn)費(fèi)1170。

4、將10件A商品作為職工福利發(fā)放給員工。

根據(jù)以上業(yè)務(wù)答復(fù)以下問題：

1、購置A商品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）o

A、0B、2890C、17000D、19890

【答案】c

【解析】按規(guī)定一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅需要取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。本案

中購置A商品取得了相應(yīng)的抵扣依據(jù)，所以可以抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)17000o

2、購進(jìn)B商品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）o

A、3502B、618C、600D、0

【答案】D

【解析】按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的前提是取得合法的抵扣依據(jù)。題目中企業(yè)向小規(guī)

模納稅人購置商品，由于未取得增值稅專用發(fā)票，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

3、銷售A商品80件的業(yè)務(wù)中銷項(xiàng)稅額為（）。

A、0B、16320C、16518.90D、16490

【答案】D

【解析】一般納稅人銷售商品計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅的依據(jù)是不含稅銷售額，但價(jià)

外費(fèi)用也是計(jì)算的依據(jù)和組成局部。所以本案中：16320+1170/（1+17%）

*17%=16320+170=16490

4、該企業(yè)將10件A商品以福利發(fā)放給員工的正確稅務(wù)處理為（）。

A、不進(jìn)行任何稅務(wù)處理

B、洛10件的購置本錢10000元結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)支出工程

C、將10件的購置本錢10000元和對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)1700,結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)支出工程

D、該行為為視同銷售行為，按照A商品的當(dāng)月同類價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅

【答案】C

【解析】納稅人將“外購〃商品用于職工福利，該進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。所以應(yīng)該進(jìn)

項(xiàng)轉(zhuǎn)出10*1000*17%=1700,由于用途為職工福利，所以結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)的金額為

10000+1700=11700o

5、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為（）。

A、0B、留抵510C、1190D、1020

【答案】C

【解析】對該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)總額為：17000-1700二15300；銷項(xiàng)稅為：16490。應(yīng)納增

值稅為：1649075300=1190。

23、某小規(guī)模納稅人某月購置商品50件，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100

000,稅額為17000；將全部商品銷售出去，開出普通發(fā)票價(jià)款總計(jì)123600o

則該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)該繳納的增值稅為（）。

A、3600B、708C、3708D、958.98

【答案】A

【解析】小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物不可以抵扣增值稅，應(yīng)交納的增值稅=

123600/1.03*0.03=3600

24、A開出轉(zhuǎn)賬支票給B,B背書給C在背書上記有“貨物發(fā)出票據(jù)有效〃

1、誰是被背書人（A）

A、BB、CC、AD、都不是

2、票據(jù)有（ABC）

A支票B本票C匯票D江兌

3支票可以補(bǔ)記的是（AD）

A金額B出票日期C付款人D收款人

4、支票的提示日期（D）

A自出票日期一個(gè)月

B自出票日期60天

C自出票日期15天

D自出票日期10天

5、支票可用于(AD)

A同城B異地C同城異地D票據(jù)同一交換地區(qū)

25、2007年財(cái)政部審查某企業(yè)發(fā)現(xiàn)2006年存在以下情況，2006年企業(yè)交稅

100萬

1、2006年開出普通發(fā)票含稅128700元，企業(yè)做分錄借銀行存款128700貸庫

存商品128700

2、處理一批下鐵料取的增值稅，價(jià)款23400增值稅3978企業(yè)做分錄借銀行存

款27378貸原材料27378

3、購置材料取的運(yùn)輸發(fā)票為1萬元，企業(yè)低扣1000元

1、根據(jù)1企業(yè)存在(B)

A偷稅B漏稅C減稅D免稅

2、根據(jù)2要交的增值稅為()

ABCD

3運(yùn)輸發(fā)票可以低扣的稅率為(D)

A17%B3%C5%D7%

4根據(jù)以上應(yīng)對企業(yè)()

B至少處6倍罰款

C、通知銀行凍潔銀行賬戶存款

D補(bǔ)交其應(yīng)納稅額

5企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交的增值稅為（）

ABCD

26、乙企業(yè)是一家化裝品公司，交納消費(fèi)稅率為30%：2009年10月發(fā)生以下行

為：

（1）進(jìn)口化裝品A一批，完稅價(jià)格820000,已交納關(guān)稅23000；

（2）委托丙企業(yè)加工化裝品B,原材料價(jià)格6E000,支付加工費(fèi)2000元，該產(chǎn)

品已經(jīng)收回公司：

（3）銷售化裝品C,銷售額為1000000元,該產(chǎn)品本錢為600000元（不

含稅）；

（4）發(fā)放化裝品C一批給員工做為福利，市場價(jià)為8000元（不含稅）。

問：

（1）進(jìn)品化裝品A的增值稅額（）

（2）進(jìn)口化裝品A應(yīng)交納關(guān)稅是什么時(shí)候（）

（3）化裝品B應(yīng)交消費(fèi)稅額（）

（4）化裝品C應(yīng)交消費(fèi)稅額（）

【解1】

從國外購進(jìn)原材料也應(yīng)依法繳納增值稅，應(yīng)根據(jù)海關(guān)開具的“完稅憑證〃記

賬。其計(jì)稅依據(jù)是海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格，加上關(guān)稅、消費(fèi)稅（如果屬于應(yīng)

納消費(fèi)稅的貨物）。應(yīng)納增值稅額二（完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）*17%

應(yīng)納消費(fèi)稅額二組成計(jì)稅價(jià)格*消費(fèi)稅率

組成計(jì)稅價(jià)格二(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅率)

此題：

組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅率)=(820000+23000)/

(1-30%)二元

應(yīng)紅消費(fèi)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*消費(fèi)稅率=*30%二元

應(yīng)納增值稅額=(完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)*17%=(820000+23000+)*17%二元

【解2】無

【解3】(1)組成計(jì)稅價(jià)珞二(材料本錢+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅率)

(2)應(yīng)納消費(fèi)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*消費(fèi)稅率

此題化裝品B：

(1)組成計(jì)稅價(jià)格二(材料本錢+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅率)=(68000+2000)/

(1-30%)=100000

(2)應(yīng)納消費(fèi)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*消費(fèi)稅率=100000*30%=30000元

【解4】化裝品C,存在兩種情況，一是銷售，一是視同銷售(作為職工福利)。

具體處理如下：

(1)在銷售情況下：應(yīng)納消費(fèi)稅額二銷售額*消費(fèi)稅率=1000000*30%300000元

(2)在視同銷售情況下：應(yīng)納消費(fèi)稅額二視同銷售額*消費(fèi)稅率=8000*30妒2400

元

合計(jì)為：302400元

【答】(1);(2)進(jìn)口貨物的納稅人應(yīng)自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起14日申報(bào)納

稅;(3)30000元;(4)302400元

27、某作家在一份報(bào)紙分三個(gè)月連載一部作品，三個(gè)月的收入分別為2000元,

3000元，5000元。請計(jì)算這個(gè)作家應(yīng)繳納的所得稅。

【解】作家連載的收入可以界定為“稿酬所得”，三個(gè)月的收入視作為“一次

稿酬所得〃。

適合公式：

(1)每次收入缺乏4000的，應(yīng)納稅額二(每次收入額-800元)*20%*(1-30%)

(2)每次收入超過4000的，應(yīng)納稅額二每次收入額(1-20%)*20%*(1-3096)

此題：應(yīng)納稅額二每次收入額(1-20%)*20%*(1-30%)=(2000+3000+5000)(1-20%)

*20%*(1-30%)=1120

【答】1120元

28、某汽車輪胎廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批汽車輪胎交門市部，

計(jì)價(jià)60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入77.22萬元。(汽車輪胎的

消費(fèi)稅稅率為3%)該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為()。

A.1.8萬元B.2.32萬元

C.1.98萬元D.7.72萬元

4-(1+17%)又3%=1?98(萬元)。

【答】C

說有一個(gè)人在一年內(nèi)發(fā)了三次稿，稿酬分別是3000,4000,5000問這個(gè)人當(dāng)

年要交的個(gè)人所得稅是多少。

【解】“一次性稿酬收入〃可界定為“稿酬所得〃。說明：稿酬是按次來算。

計(jì)算公式：

(1)每次收入缺乏4000的，應(yīng)納稅額二(每次收入額-800元)*20%*(1-30%)

(2)每次收入超過4000的，應(yīng)納稅額二每次收入額(1-20%)*20%*(1-30%)

此題：應(yīng)納稅額=(3000-800)*20%*(1-30%)+(4000-800)*20%*(1-30%)

+5000(1-20%)*20%*(1-30%)=1316元

【答】1316元

29、2009年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000

元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()。

【解】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定：個(gè)人公益性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的

應(yīng)納稅所得額30%的局部，可從其