會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)10/10做賬實(shí)操-財(cái)務(wù)部與銷售部賬務(wù)及催收款的工作職責(zé)SOP一、總則適用范圍：本SOP適用于企業(yè)財(cái)務(wù)部在賬務(wù)核算、賬務(wù)對(duì)賬、款項(xiàng)催收及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的工作職責(zé)界定，以及銷售部協(xié)助開展催收與客戶協(xié)調(diào)工作的流程規(guī)范，確保財(cái)務(wù)與銷售部門協(xié)作高效，保障企業(yè)資金安全與賬務(wù)準(zhǔn)確。核心原則：權(quán)責(zé)分明原則：明確財(cái)務(wù)部與銷售部的核心職責(zé)邊界，財(cái)務(wù)部主導(dǎo)賬務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)把控，銷售部聚焦客戶溝通與欠款催收協(xié)助。協(xié)同協(xié)作原則：建立部門間信息共享機(jī)制，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)、客戶反饋、催收進(jìn)展等信息實(shí)時(shí)同步，形成工作合力。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，制定差異化催收策略，優(yōu)先處理高風(fēng)險(xiǎn)欠款客戶，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)部工作職責(zé)（一）賬務(wù)核算管理收入核算：根據(jù)銷售部提供的銷售合同、發(fā)貨單及客戶簽收單，結(jié)合開票信息確認(rèn)收入，確保收入確認(rèn)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（如權(quán)責(zé)發(fā)生制）。會(huì)計(jì)分錄規(guī)范：借“應(yīng)收賬款——XX客戶”，貸“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，摘要注明“銷售XX產(chǎn)品收入”。審核要點(diǎn)：銷售合同金額與開票金額一致，發(fā)貨單與簽收單日期匹配，避免提前或延遲確認(rèn)收入。應(yīng)收賬款核算：建立客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬，逐筆登記銷售回款、欠款金額及賬齡，每月更新應(yīng)收賬款臺(tái)賬（含客戶名稱、欠款金額、欠款起始日期、賬齡區(qū)間）。收到銷售回款時(shí)，及時(shí)核銷對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)分錄：借“銀行存款”，貸“應(yīng)收賬款——XX客戶”，備注“收XX合同貨款”。月末與總賬核對(duì)應(yīng)收賬款余額，確保明細(xì)賬與總賬一致，差異率控制在0以內(nèi)。異常賬務(wù)處理：發(fā)現(xiàn)銷售返利、折扣、退貨等特殊業(yè)務(wù)時(shí)，協(xié)同銷售部核實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整（如沖減收入或應(yīng)收賬款）。例：客戶退貨時(shí)，憑《退貨驗(yàn)收單》及紅字發(fā)票，分錄：借“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）”，貸“應(yīng)收賬款——XX客戶（紅字）”。（二）賬務(wù)對(duì)賬管理內(nèi)部對(duì)賬：每月5日前完成與銷售部的內(nèi)部對(duì)賬，核對(duì)銷售臺(tái)賬與財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款明細(xì)賬的差異，重點(diǎn)檢查未開票收入、已開票未回款、返利未核銷等事項(xiàng)，形成《內(nèi)部對(duì)賬差異表》并協(xié)同整改。對(duì)賬資料：銷售部提供的《月度銷售匯總表》《未回款明細(xì)表》，財(cái)務(wù)部提供的《應(yīng)收賬款明細(xì)賬》《開票匯總表》。客戶對(duì)賬：對(duì)欠款金額超5萬元或賬齡超30天的客戶，每月10日前向客戶發(fā)送《應(yīng)收賬款對(duì)賬函》（附欠款明細(xì)），函件需加蓋公司公章，明確對(duì)賬截止日期及反饋要求。收到客戶回函后，及時(shí)核對(duì)差異：若客戶確認(rèn)無異議，存檔備查；若存在爭(zhēng)議，3個(gè)工作日內(nèi)聯(lián)合銷售部核實(shí)（如合同條款誤解、發(fā)貨數(shù)量差異），并出具《對(duì)賬差異調(diào)節(jié)表》。（三）款項(xiàng)催收管理催收啟動(dòng)：根據(jù)應(yīng)收賬款臺(tái)賬，對(duì)逾期未回款客戶（賬齡超信用期）啟動(dòng)催收流程：賬齡30天內(nèi)由財(cái)務(wù)部發(fā)送《溫馨催款函》，賬齡60天以上聯(lián)合銷售部開展專項(xiàng)催收。催款函內(nèi)容：客戶欠款明細(xì)（合同號(hào)、金額、逾期天數(shù)）、付款期限、逾期后果（如暫停發(fā)貨、收取違約金），附銀行賬戶信息。催收跟蹤：建立《催收臺(tái)賬》，記錄客戶名稱、催收日期、催收方式（郵件/電話/面談）、客戶反饋、承諾付款日期及跟進(jìn)責(zé)任人（財(cái)務(wù)對(duì)接人+銷售對(duì)接人）。每周更新催收進(jìn)展，對(duì)承諾付款未兌現(xiàn)的客戶，升級(jí)催收方式（如銷售部上門溝通），并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)?；乜畲_認(rèn)：收到客戶回款后，2個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的合同及金額，核銷應(yīng)收賬款并通知銷售部，避免回款與欠款錯(cuò)配。對(duì)超額回款或預(yù)付款項(xiàng)，標(biāo)注“預(yù)收賬款——XX客戶”，并提醒銷售部與客戶確認(rèn)款項(xiàng)用途（如后續(xù)訂單抵扣）。（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理客戶信用評(píng)級(jí)：聯(lián)合銷售部建立客戶信用評(píng)級(jí)體系，從客戶經(jīng)營(yíng)狀況（年銷售額、利潤(rùn)率）、歷史付款記錄（逾期次數(shù)、平均回款周期）、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等維度，將客戶分為A（優(yōu)質(zhì)）、B（穩(wěn)定）、C（高風(fēng)險(xiǎn)）三級(jí)。評(píng)級(jí)周期：每季度更新一次，特殊情況（如客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)問題）即時(shí)調(diào)整，評(píng)級(jí)結(jié)果作為授信額度及催收優(yōu)先級(jí)依據(jù)。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：每月末開展應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)分析，計(jì)算賬齡分析表（賬齡1年以內(nèi)占比≥90%，1-2年占比≤8%，2年以上占比≤2%），識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)欠款（如C級(jí)客戶欠款超50萬元）。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)客戶出具《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，提出應(yīng)對(duì)建議（如縮減授信、要求預(yù)付款、啟動(dòng)法律程序），報(bào)管理層審批后執(zhí)行。壞賬風(fēng)險(xiǎn)防控：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，采用賬齡分析法：賬齡1年以內(nèi)計(jì)提5%，1-2年計(jì)提30%，2-3年計(jì)提50%，3年以上計(jì)提100%，會(huì)計(jì)分錄：借“信用減值損失”，貸“壞賬準(zhǔn)備——XX客戶”。對(duì)確認(rèn)無法收回的欠款（如客戶破產(chǎn)），經(jīng)管理層審批后核銷壞賬，會(huì)計(jì)分錄：借“壞賬準(zhǔn)備”，貸“應(yīng)收賬款——XX客戶”，同時(shí)保留催收記錄及法律文書備查。三、銷售部協(xié)助工作職責(zé)（一）催收協(xié)助客戶溝通對(duì)接：接收財(cái)務(wù)部《催收協(xié)同通知》后，1個(gè)工作日內(nèi)聯(lián)系對(duì)應(yīng)客戶，了解欠款原因（如資金周轉(zhuǎn)困難、發(fā)票問題、產(chǎn)品異議），記錄《客戶欠款原因說明表》并反饋財(cái)務(wù)部。針對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量、發(fā)貨延遲等引發(fā)的欠款爭(zhēng)議，3個(gè)工作日內(nèi)協(xié)調(diào)內(nèi)部部門（如生產(chǎn)部、物流部）解決，形成《爭(zhēng)議解決方案》并與客戶確認(rèn)。催收策略執(zhí)行：配合財(cái)務(wù)部向客戶傳遞催款信息，向客戶解釋逾期付款的違約責(zé)任（如按合同約定收取逾期利息，利率不低于LPR的1.5倍）。對(duì)重點(diǎn)客戶（如年銷售額超100萬元）的逾期欠款，銷售負(fù)責(zé)人需親自參與面談催收，形成《面談紀(jì)要》明確付款計(jì)劃?；乜畛兄Z跟蹤：督促客戶履行付款承諾，在承諾付款日期前1個(gè)工作日提醒客戶付款，付款后2個(gè)工作日內(nèi)將回款憑證（如銀行回單截圖）反饋財(cái)務(wù)部。（二）客戶協(xié)調(diào)管理客戶信用信息提供：新客戶合作前，向財(cái)務(wù)部提供《客戶信用調(diào)查表》，內(nèi)容包括客戶注冊(cè)資本、行業(yè)地位、過往合作記錄（如有）、建議授信額度及信用期（如最長(zhǎng)60天）。老客戶經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大變化（如股權(quán)變更、訴訟糾紛）時(shí)，48小時(shí)內(nèi)書面通知財(cái)務(wù)部，作為信用評(píng)級(jí)調(diào)整依據(jù)。合同條款協(xié)同審核：與客戶簽訂銷售合同時(shí)，就付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款與財(cái)務(wù)部提前溝通，確保條款符合企業(yè)資金管理要求（如預(yù)付款比例不低于30%）。合同簽訂后3個(gè)工作日內(nèi)將原件提交財(cái)務(wù)部存檔，復(fù)印件留存銷售部，確保財(cái)務(wù)與銷售部門合同信息一致。對(duì)賬爭(zhēng)議處理：收到財(cái)務(wù)部反饋的客戶對(duì)賬差異后，優(yōu)先與客戶核實(shí)差異原因（如客戶漏記回款、發(fā)票未收到），5個(gè)工作日內(nèi)完成差異核實(shí)并反饋財(cái)務(wù)部。對(duì)長(zhǎng)期未回函的客戶（超過15天），通過電話、微信等方式督促客戶回函，必要時(shí)上門對(duì)賬，確保對(duì)賬覆蓋率達(dá)100%。四、部門協(xié)作機(jī)制信息共享機(jī)制：建立“財(cái)務(wù)-銷售”月度溝通會(huì)制度（每月第一個(gè)周五召開），議程包括：應(yīng)收賬款整體情況、高風(fēng)險(xiǎn)客戶分析、催收進(jìn)展、客戶反饋問題及解決方案。共享平臺(tái)：通過企業(yè)OA系統(tǒng)或共享文件夾實(shí)時(shí)更新應(yīng)收賬款臺(tái)賬、催收臺(tái)賬、客戶信用評(píng)級(jí)表，設(shè)置權(quán)限確保信息安全。爭(zhēng)議處理流程：對(duì)賬或催收中出現(xiàn)的跨部門爭(zhēng)議，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與銷售負(fù)責(zé)人共同牽頭成立臨時(shí)工作組，3個(gè)工作日內(nèi)明確責(zé)任部門及解決時(shí)限，避免推諉延誤。重大爭(zhēng)議（如涉及金額超10萬元）需上報(bào)分管副總協(xié)調(diào)，形成《爭(zhēng)議處理決議》并跟蹤執(zhí)行?？己寺?lián)動(dòng)機(jī)制：銷售部績(jī)效考核與回款率掛鉤，計(jì)算公式：回款率=實(shí)際回款金額/應(yīng)收貨款金額×100%，回款率未達(dá)90%的扣減對(duì)應(yīng)銷售提成。財(cái)務(wù)部對(duì)賬準(zhǔn)確率、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及時(shí)性納入部門考核，對(duì)賬差異率超0.5%或高風(fēng)險(xiǎn)客戶未及時(shí)預(yù)警的，扣減相關(guān)責(zé)任人績(jī)效分。五、風(fēng)險(xiǎn)防控與監(jiān)督財(cái)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督：每月編制《應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》，向管理層披露賬齡結(jié)構(gòu)、高風(fēng)險(xiǎn)客戶名單（C級(jí)客戶）、潛在壞賬金額及防控措施。每季度開展應(yīng)收賬款專項(xiàng)審計(jì)，檢查賬務(wù)核算準(zhǔn)確性、催收流程合規(guī)性、客戶信用評(píng)級(jí)合理性，形成《審計(jì)報(bào)告》并整改問題。銷售部風(fēng)險(xiǎn)防控：對(duì)連續(xù)3個(gè)月回款率低于80%的客戶，暫停新增訂單審批，直至回款率提升至90%以上。禁止向信用評(píng)級(jí)為C級(jí)且未改善的客戶授予信用期，必須采用預(yù)付款或現(xiàn)款現(xiàn)貨方式合作。六、憑證管理與歸檔財(cái)務(wù)部歸檔資料：賬務(wù)核算類：銷售合同原件、銷售發(fā)票記賬聯(lián)、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、回款銀行回單、壞賬核銷審批文件，保存期限30年。對(duì)賬催收類：客戶對(duì)賬函及回函、催款函存根、催收臺(tái)賬、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，保存期限10年。銷售部歸檔資料：客戶信用資料：《客戶信用調(diào)查表》、客戶經(jīng)營(yíng)狀況報(bào)告、信用評(píng)級(jí)調(diào)整申請(qǐng)，保存期限與合作期限一致，合作終止后再保存5年。催收協(xié)調(diào)資料：《客戶欠款原因說明表》《爭(zhēng)議解決方案》《面談紀(jì)要》《回款承諾函》，保存期限10年。歸檔要求：紙質(zhì)資料按客戶分類裝訂，電子資料加密備份（至少兩份），歸檔后編制《檔案目錄》便于檢索，借閱需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批并登記。七、易錯(cuò)點(diǎn)提示財(cái)務(wù)部常見問題：應(yīng)收賬款明細(xì)