集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法一、總則為規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督、防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升治理效能，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展需求，結(jié)合實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，制定本辦法。本辦法適用于集團(tuán)總部及各子（分）公司、事業(yè)部等所屬單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“被審計(jì)單位”）的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作遵循獨(dú)立、客觀、公正、保密原則，以促進(jìn)規(guī)范管理、優(yōu)化資源配置、保障資產(chǎn)安全為目標(biāo)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立審計(jì)部，作為獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，直接對(duì)集團(tuán)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)（或總裁辦公會(huì)）負(fù)責(zé)，不受其他部門(mén)或個(gè)人干預(yù)。審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)規(guī)模及業(yè)務(wù)復(fù)雜度，合理配置專(zhuān)職審計(jì)人員，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助開(kāi)展審計(jì)工作。（二）審計(jì)人員資質(zhì)與職責(zé)1.資質(zhì)要求：審計(jì)人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律或相關(guān)專(zhuān)業(yè)背景，持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)師等職業(yè)資格證書(shū)優(yōu)先；需熟悉集團(tuán)業(yè)務(wù)流程、掌握審計(jì)方法與信息化工具。2.主要職責(zé)：制定年度審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目；收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)報(bào)告；跟蹤審計(jì)整改落實(shí)，評(píng)估整改效果；參與集團(tuán)內(nèi)部控制體系建設(shè)，提出優(yōu)化建議；保守審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密與敏感信息。（三）審計(jì)人員權(quán)利與回避1.權(quán)利：審計(jì)人員有權(quán)查閱被審計(jì)單位財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)資料，要求提供相關(guān)證明材料；有權(quán)參加被審計(jì)單位重要會(huì)議，就審計(jì)事項(xiàng)開(kāi)展調(diào)查、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員。2.回避制度：審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系（如親屬任職、直接經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)等）時(shí)，應(yīng)主動(dòng)申請(qǐng)回避，由審計(jì)部負(fù)責(zé)人決定是否調(diào)整審計(jì)人員。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，包括：賬務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及集團(tuán)財(cái)務(wù)制度；資金管理（如資金收支、銀行賬戶(hù)、票據(jù)使用）是否規(guī)范；資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)（如固定資產(chǎn)、存貨）與減值計(jì)提是否準(zhǔn)確；稅務(wù)申報(bào)、納稅籌劃的合法性與合理性。（二）經(jīng)營(yíng)審計(jì)圍繞業(yè)務(wù)流程與績(jī)效目標(biāo)開(kāi)展，包括：采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)等核心流程的內(nèi)控執(zhí)行情況（如供應(yīng)商管理、合同審批、庫(kù)存周轉(zhuǎn)）；預(yù)算執(zhí)行情況（如收入、成本、費(fèi)用與預(yù)算偏差分析）；項(xiàng)目投資（如新建項(xiàng)目、并購(gòu)重組）的可行性、效益性及風(fēng)險(xiǎn)管控；信息化系統(tǒng)（如ERP、財(cái)務(wù)系統(tǒng)）的應(yīng)用效率與數(shù)據(jù)安全。（三）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)針對(duì)特定事項(xiàng)或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開(kāi)展，包括但不限于：舞弊調(diào)查（如貪污、挪用資金、利益輸送等違規(guī)行為）；制度執(zhí)行審計(jì)（如招投標(biāo)管理、關(guān)聯(lián)交易、合規(guī)管理）；突發(fā)事件審計(jì)（如重大損失、安全事故的責(zé)任追溯與整改建議）。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)高管人員（含子公司負(fù)責(zé)人）任期內(nèi)履行職責(zé)情況審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況（如利潤(rùn)、營(yíng)收、資產(chǎn)保值增值）；重大決策合規(guī)性（如投資、擔(dān)保、人事調(diào)整）；廉政建設(shè)與個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為合規(guī)性；遺留問(wèn)題的整改與交接情況。四、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃階段審計(jì)部結(jié)合集團(tuán)年度戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及管理層需求，于每年末制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、時(shí)間安排、人員分工，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審批后實(shí)施。計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中，可根據(jù)實(shí)際情況動(dòng)態(tài)調(diào)整。（二）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.成立審計(jì)小組，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與成員分工；2.向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)通知書(shū)》，告知審計(jì)范圍、時(shí)間、要求及需配合事項(xiàng)；3.收集被審計(jì)單位背景資料（如組織架構(gòu)、制度文件、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)），開(kāi)展審前調(diào)研，制定《審計(jì)實(shí)施方案》。（三）審計(jì)實(shí)施階段1.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：審計(jì)小組進(jìn)駐被審計(jì)單位，通過(guò)訪談、抽樣檢查、數(shù)據(jù)分析等方式獲取審計(jì)證據(jù)，記錄于《審計(jì)工作底稿》，并由被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)；2.溝通反饋：審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，核實(shí)情況、聽(tīng)取解釋?zhuān)_保問(wèn)題定性準(zhǔn)確。（四）審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)小組整理工作底稿，形成《審計(jì)報(bào)告（初稿）》，內(nèi)容包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、問(wèn)題定性、整改建議等；2.征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，對(duì)方應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)反饋書(shū)面意見(jiàn)，逾期未反饋視為無(wú)異議；3.審計(jì)部根據(jù)反饋意見(jiàn)修改報(bào)告，形成《正式審計(jì)報(bào)告》，報(bào)集團(tuán)管理層審批后，送達(dá)被審計(jì)單位及相關(guān)部門(mén)。（五）審計(jì)整改階段1.被審計(jì)單位應(yīng)在收到報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)制定《整改方案》，明確整改措施、責(zé)任人及完成時(shí)限，報(bào)審計(jì)部備案；2.審計(jì)部跟蹤整改過(guò)程，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料復(fù)核等方式驗(yàn)證整改效果，形成《整改驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》；3.對(duì)逾期未整改或整改不力的，審計(jì)部有權(quán)提請(qǐng)集團(tuán)管理層約談被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人，或采取進(jìn)一步問(wèn)責(zé)措施。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）績(jī)效考核關(guān)聯(lián)審計(jì)結(jié)果作為被審計(jì)單位及負(fù)責(zé)人績(jī)效考核的重要依據(jù)，整改完成情況納入年度考核評(píng)分，與績(jī)效獎(jiǎng)金、職級(jí)晉升掛鉤。（二）干部管理參考經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果為干部任免、調(diào)任、解聘提供決策參考，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在重大失職或違規(guī)行為的人員，建議人力資源部門(mén)調(diào)整崗位或職級(jí)。（三）問(wèn)責(zé)與整改閉環(huán)1.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，審計(jì)部提請(qǐng)集團(tuán)紀(jì)委或法務(wù)部門(mén)啟動(dòng)問(wèn)責(zé)程序，依規(guī)給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分等；2.針對(duì)普遍性問(wèn)題，推動(dòng)集團(tuán)或被審計(jì)單位修訂制度、優(yōu)化流程，形成“審計(jì)—整改—完善”的管理閉環(huán)。六、審計(jì)質(zhì)量控制（一）制度與流程管控審計(jì)部建立《審計(jì)工作手冊(cè)》，規(guī)范審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告、整改全流程操作標(biāo)準(zhǔn)，定期更新以適配集團(tuán)業(yè)務(wù)變化。（二）人員能力提升每年組織審計(jì)人員參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)（如新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)信息化工具）、案例研討、外部交流，提升業(yè)務(wù)水平；鼓勵(lì)人員參與行業(yè)資格認(rèn)證考試，將證書(shū)獲取情況與職業(yè)發(fā)展掛鉤。（三）質(zhì)量檢查與復(fù)核審計(jì)部負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工作底稿、報(bào)告進(jìn)行三級(jí)復(fù)核（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初審、部門(mén)主管復(fù)審、負(fù)責(zé)人終審），確保審計(jì)證據(jù)充分、結(jié)論客觀、建議可行。每年度開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量自查，總結(jié)不足并優(yōu)化流程。（四）檔案管理審計(jì)檔案（含工作底稿、報(bào)告、整改資料等）由專(zhuān)人負(fù)責(zé)歸檔，按項(xiàng)目分類(lèi)保存，保存期限不少于10年；電子檔案同步備份，確保數(shù)據(jù)安全可追溯。七、責(zé)任追究（一）被審計(jì)單位責(zé)任1.拒絕提供資料、阻撓審計(jì)工作的，給予通報(bào)批評(píng)，扣減單位年度考核分；2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)、虛假整改的，視情節(jié)輕重對(duì)單位負(fù)責(zé)人給予警告、降職或免職處理；3.因違規(guī)操作導(dǎo)致集團(tuán)經(jīng)濟(jì)損失的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員賠償責(zé)任。（二）審計(jì)人員責(zé)任1.審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密的，給予記過(guò)、降級(jí)等處分，情