財(cái)政與稅收國(guó)家財(cái)政一、財(cái)政及其作用1、財(cái)政的含義及本質(zhì)（1）含義：國(guó)家的收入與支出（2）本質(zhì)：以國(guó)家為主體的分配關(guān)系（再分配）（3）目的：為了履行國(guó)家對(duì)內(nèi)對(duì)外職能2、財(cái)政的實(shí)現(xiàn)方式：國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算3、財(cái)政的作用:（1）國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障.保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧（2）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用——支持基礎(chǔ)設(shè)施和重大工程建設(shè)、支持弱勢(shì)行業(yè)（如農(nóng)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)）和落后地區(qū)（如西部、農(nóng)村）的發(fā)展（3）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用【特別提示】如何判定財(cái)政的作用凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財(cái)政加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。（3）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用社會(huì)總供給平衡財(cái)政政策——一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。（是政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要調(diào)控手段）國(guó)家財(cái)政財(cái)政政策的基本類型擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策社會(huì)總需求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩擴(kuò)張性財(cái)政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收、多發(fā)國(guó)債刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)過熱物價(jià)上漲緊縮性財(cái)政政策減少財(cái)政支出、增加稅收少發(fā)國(guó)債抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)降溫采用通過達(dá)到采用通過達(dá)到考考你逆風(fēng)向調(diào)節(jié)社會(huì)總供給（大于）社會(huì)總需求社會(huì)總供給（小于）社會(huì)總需求“逆風(fēng)向調(diào)節(jié)”——財(cái)政政策的運(yùn)用方向應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相反。國(guó)家財(cái)政是如何促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的？1.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致某些行業(yè)和地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，制約經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。因此，需要發(fā)揮國(guó)家財(cái)政：

；2.中央“一號(hào)文件”中指出財(cái)政支出的重點(diǎn)要向農(nóng)業(yè)農(nóng)村傾斜，確保用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村的總量、增量均有提高。這主要體現(xiàn)了國(guó)家財(cái)政：

；3.中央財(cái)政向特困地區(qū)農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生提供每日餐補(bǔ)3元，每年需160多億元。這主要體現(xiàn)了國(guó)家財(cái)政：

；4.2012經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出要保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策。這主要體現(xiàn)了國(guó)家財(cái)政：

；促進(jìn)資源合理配置的作用促進(jìn)資源合理配置的作用是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用

財(cái)政政策貨幣政策

區(qū)

別含義手段政策制定者聯(lián)系政府通過對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。它包括財(cái)政收入政策和財(cái)政支出政策。一國(guó)中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施凡有關(guān)財(cái)政收入和財(cái)政支出的政策，如稅收的變動(dòng)，發(fā)行國(guó)債，保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食等都屬于財(cái)政政策和銀行有關(guān)的一系列政策，如利率、存款準(zhǔn)備金的調(diào)整，貨幣供應(yīng)量的調(diào)整。由國(guó)家制定，必須經(jīng)全國(guó)人大或其常委會(huì)通過由中國(guó)人民銀行直接制定1、二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式2、在一般條件下，兩者配合使用難點(diǎn)：區(qū)分財(cái)政政策與貨幣政策

一般來(lái)說，中國(guó)人民銀行調(diào)整利率，控制信貸規(guī)模的屬于貨幣政策。如果是國(guó)家增加或減少國(guó)債的發(fā)行、調(diào)整稅收政策，調(diào)整財(cái)政預(yù)算與開支等屬于財(cái)政政策。發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策因?yàn)閲?guó)家發(fā)行國(guó)債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國(guó)家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大增支減稅經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩采用擴(kuò)張性財(cái)政政策（適度）寬松貨幣政策下調(diào)利率（降息）減支增稅采用緊縮性財(cái)政政策（適度）從緊的貨幣政策上調(diào)利率（升息）經(jīng)濟(jì)過熱物價(jià)上漲財(cái)政的作用表現(xiàn)舉例促進(jìn)___________、改善

的物質(zhì)保障（保民生）

縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度促進(jìn)______________的作用（行業(yè)特點(diǎn)需要國(guó)家集中力量辦大事）

①財(cái)政加強(qiáng)對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電電信、水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施投資。②加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，支持區(qū)域發(fā)展。③對(duì)行政管理與國(guó)防投資促進(jìn)____________平穩(wěn)運(yùn)行的作用（穩(wěn)物價(jià)、調(diào)市場(chǎng)，促發(fā)展）①擴(kuò)張性財(cái)政政策：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收。②緊縮性財(cái)政政策：減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收財(cái)政作用（重點(diǎn)）社會(huì)公平人民生活資源合理配置國(guó)民經(jīng)濟(jì)個(gè)稅；免費(fèi)義務(wù)教育；農(nóng)村合作醫(yī)療、社會(huì)養(yǎng)老武廣高鐵；南水北調(diào)；西部投資稅率優(yōu)惠三農(nóng)補(bǔ)貼；家電下鄉(xiāng)；增減稅收1、財(cái)政收入（1）含義：國(guó)家通過一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金，就是財(cái)政收入。稅收收入利潤(rùn)收入債務(wù)收入其他收入（2）財(cái)政收入的形式（根據(jù)國(guó)家取得收入的具體渠道）P67稅（主要來(lái)源）、利、債、費(fèi)經(jīng)常收入二、財(cái)政收入與支出財(cái)政收入最普遍的形式，最重要來(lái)源經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平財(cái)政收入經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平根葉源流根深才能葉茂，源遠(yuǎn)才能流長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的要保持國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)，就必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量。2、影響財(cái)政收入的主要因素：1經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平2分配政策2、分配政策的影響在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下直接減少企業(yè)和個(gè)人收入不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民生活水平提高財(cái)政收入過多不利于財(cái)政增加財(cái)政收入過少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個(gè)人收入的增加降低對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持和調(diào)控力度不利于財(cái)政增加國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又要促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。3、財(cái)政支出（1）含義：國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用（2）用途①我市今年初確定了投資15億元、新建改造農(nóng)村公路1500公里的目標(biāo)任務(wù)。②“鳶都”濰坊堅(jiān)持建設(shè)“生態(tài)濰坊”,全市總共投資20多億元，建設(shè)了151個(gè)重點(diǎn)工程治理項(xiàng)目，對(duì)1100多家企業(yè)實(shí)施污水治理再提高工程或深度處理工程。③我國(guó)的首艘航母每年的運(yùn)營(yíng)和支持費(fèi)用約為2.225億美元。④濟(jì)寧市財(cái)政局、市民政局近日聯(lián)合部署開展了2013年困難家庭冬季取暖補(bǔ)貼發(fā)放工作。農(nóng)村低保家庭每戶150元。⑤2011年到期的2006年發(fā)行的五年期憑證式國(guó)債、2008年發(fā)行的三年期憑證式國(guó)債和2010年發(fā)行的一年期憑證式國(guó)債陸續(xù)到期，利息隨本金一次付給。下列材料分別屬于財(cái)政支出的什么用途？生活探究：（經(jīng)濟(jì)建設(shè)）（科教文衛(wèi)事業(yè)）（行政、國(guó)防）（社會(huì)保障）（債務(wù)支出）財(cái)政收支平衡財(cái)政盈余財(cái)政赤字財(cái)政收入>財(cái)政支出

略有盈余財(cái)政收入<財(cái)政支出

略有赤字財(cái)政收入＝財(cái)政支出

幾乎不存在當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出的部分當(dāng)年的財(cái)政支出大于收入的部分3、財(cái)政收入和支出的關(guān)系彌補(bǔ)赤字的主要方式是：發(fā)行國(guó)債國(guó)家財(cái)政含義

范圍含義形式影響因素財(cái)政收支平衡財(cái)政赤字財(cái)政收入財(cái)政支出財(cái)政收入與支出財(cái)政收入和支出的關(guān)系財(cái)政盈余財(cái)政及其作用財(cái)政財(cái)政巨大作用促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活促進(jìn)資源合理配置促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行含義國(guó)家預(yù)算國(guó)家決算課堂總結(jié)材料一2018年S省加大對(duì)民生領(lǐng)域和社會(huì)事業(yè)的支持保障力度，增加財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”、科技、教育、衛(wèi)生、文化、社會(huì)保障、保障性住房、節(jié)能環(huán)保、中小企業(yè)、居民消費(fèi)、欠發(fā)達(dá)市縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面的支持力度，切實(shí)加強(qiáng)民生保障，把保障就業(yè)放在突出位置，高度重視做好扶貧開發(fā)工作，格外關(guān)注低收入人群、失業(yè)人員、殘障人群等的基本生活保障。材料二2018年7月30日，中央政治局召開會(huì)議部署下半年的經(jīng)濟(jì)工作。會(huì)議強(qiáng)調(diào)，要堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，保持宏觀政策連續(xù)性和穩(wěn)定性，堅(jiān)持積極的財(cái)政政策不變調(diào)，保持公共支出力度，繼續(xù)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，引導(dǎo)和撬動(dòng)更多民間資金增加投入。穩(wěn)健的貨幣政策要松緊適度，保持合理的流動(dòng)性，提高服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力和水平。(1)材料一中體現(xiàn)了財(cái)政支出的哪些形式？(2)結(jié)合上述材料，說明財(cái)政發(fā)揮了怎樣的作用？解析：回答第(1)問，要先找出材料中有哪幾項(xiàng)財(cái)政支出，然后再把財(cái)政支出的形式同材料掛鉤進(jìn)行分析；解答第(2)問，要對(duì)材料進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上與財(cái)政的三大作用有效對(duì)接，分析時(shí)切忌觀點(diǎn)材料“兩張皮”。答案：(1)對(duì)“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等的投入屬于經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出；對(duì)科技、教育、衛(wèi)生、文化、節(jié)能環(huán)保等方面的投入屬于科教文衛(wèi)事業(yè)支出；對(duì)社會(huì)保障、保障性住房的支持是社會(huì)保