經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)試卷考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿(mǎn)分：100分經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)試卷考核對(duì)象：經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)）中級(jí)考生題型分值分布：-判斷題（10題，每題2分）——20分-單選題（10題，每題2分）——20分-多選題（10題，每題2分）——20分-案例分析（3題，每題6分）——18分-論述題（2題，每題11分）——22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.中央政府征收的稅收全部歸中央政府所有，地方政府無(wú)權(quán)支配。2.稅收法定原則要求所有稅收的設(shè)立、調(diào)整和征收都必須經(jīng)過(guò)立法程序。3.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其納稅人是生產(chǎn)、銷(xiāo)售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。4.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率是指對(duì)納稅人的全部收入按不同稅率分段征收。5.財(cái)政補(bǔ)貼屬于負(fù)稅，會(huì)減少政府財(cái)政收入。6.稅收杠桿是指通過(guò)調(diào)整稅率來(lái)影響經(jīng)濟(jì)行為，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)。7.發(fā)票管理是稅收征管的重要環(huán)節(jié)，其目的是防止偷稅漏稅。8.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)以規(guī)避稅收的行為。9.財(cái)政預(yù)算按收支管理形式可分為年度預(yù)算和多年預(yù)算。10.稅收滯納金是指納稅人未按時(shí)繳納稅款而需繳納的額外費(fèi)用。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于中央稅？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.營(yíng)業(yè)稅（注：營(yíng)業(yè)稅已取消，此處為假設(shè)選項(xiàng)）2.稅收的“橫向公平”原則是指？A.收入高者多納稅B.稅收負(fù)擔(dān)均等C.稅率固定不變D.稅收優(yōu)惠優(yōu)先3.增值稅的稅率通常分為幾檔？A.1檔B.2檔C.3檔D.4檔4.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除不包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票交易收益5.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是？A.增加政府收入B.調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差異C.控制通貨膨脹D.減少稅收負(fù)擔(dān)6.稅收征管中的“金稅工程”是指？A.稅收信息化系統(tǒng)B.稅收優(yōu)惠政策C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行D.稅收籌劃7.關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法不包括？A.可比非受控價(jià)格法B.再銷(xiāo)售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤(rùn)法8.財(cái)政預(yù)算的編制方式可分為？A.零基預(yù)算和增量預(yù)算B.滾動(dòng)預(yù)算和固定預(yù)算C.權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制D.中央預(yù)算和地方預(yù)算9.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括？A.查封財(cái)產(chǎn)B.拍賣(mài)資產(chǎn)C.限制消費(fèi)D.稅收抵扣10.財(cái)政政策與貨幣政策的主要區(qū)別在于？A.調(diào)控目標(biāo)B.調(diào)控手段C.調(diào)控時(shí)效D.調(diào)控范圍三、多選題（每題2分，共20分）1.稅收的基本特征包括？A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的納稅人可分為？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個(gè)人納稅人3.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人4.財(cái)政補(bǔ)貼的形式包括？A.財(cái)政撥款B.稅收返還C.價(jià)格補(bǔ)貼D.財(cái)政貼息5.稅收征管中的風(fēng)險(xiǎn)防控措施包括？A.稅源監(jiān)控B.大數(shù)據(jù)應(yīng)用C.稅務(wù)稽查D.稅收宣傳6.關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法包括？A.可比非受控價(jià)格法B.再銷(xiāo)售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤(rùn)法7.財(cái)政預(yù)算的編制原則包括？A.公開(kāi)透明B.厲行節(jié)約C.統(tǒng)籌兼顧D.依法合規(guī)8.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的條件包括？A.納稅人未按期繳納稅款B.納稅人有逃避納稅行為C.納稅人提供虛假申報(bào)D.納稅人未提供擔(dān)保9.財(cái)政政策的目標(biāo)包括？A.穩(wěn)定物價(jià)B.促進(jìn)就業(yè)C.調(diào)節(jié)收入分配D.優(yōu)化資源配置10.稅收籌劃的合法性與道德性體現(xiàn)在？A.遵守稅法規(guī)定B.避免偷稅漏稅C.最大化稅收利益D.維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)四、案例分析（每題6分，共18分）案例一某制造業(yè)企業(yè)2023年?duì)I業(yè)收入5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本3000萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，研發(fā)費(fèi)用投入800萬(wàn)元，加計(jì)扣除比例75%。問(wèn)題：1.該企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為多少？2.該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？案例二某餐飲企業(yè)2023年8月取得餐飲收入100萬(wàn)元，其中含增值稅收入13萬(wàn)元。該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月無(wú)其他應(yīng)稅行為。問(wèn)題：1.該企業(yè)2023年8月應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.該企業(yè)是否可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕?？為什么？案例三某地方政?023年財(cái)政預(yù)算安排如下：-一般公共預(yù)算收入50億元，支出60億元；-政府性基金預(yù)算收入10億元，支出8億元；-國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入2億元，支出1億元。問(wèn)題：1.該地方政府2023年的財(cái)政赤字為多少？2.該地方政府主要通過(guò)哪些方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅收法定原則的內(nèi)涵及其在稅收征管中的重要性。2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，分析財(cái)政政策與貨幣政策如何協(xié)同調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（部分中央稅如消費(fèi)稅歸中央，部分地方稅如個(gè)人所得稅歸中央與地方共享）2.√3.√4.×（個(gè)人所得稅是綜合與分類(lèi)相結(jié)合，非全部按累進(jìn)稅率）5.×（財(cái)政補(bǔ)貼是轉(zhuǎn)移支付，不直接減少財(cái)政收入）6.√7.√8.√9.×（按管理形式分，如中央預(yù)算和地方預(yù)算）10.√二、單選題1.A2.B3.D4.D5.B6.A7.D8.A9.D10.B三、多選題1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABD四、案例分析案例一1.應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=5000-3000-500-300-200+800×75%=5000-5000+600=600（萬(wàn)元）2.應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=600×25%=150（萬(wàn)元）案例二1.增值稅應(yīng)納稅額=含稅收入÷(1+征收率)×征收率=13÷(1+3%)×3%=13÷1.03×0.03=0.3763（萬(wàn)元）2.小規(guī)模納稅人不可申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾上硎茈A段性免征政策。案例三1.財(cái)政赤字=一般公共預(yù)算支出-一般公共預(yù)算收入=60-50=10（億元）2.彌補(bǔ)方式：發(fā)行地方政府債券、動(dòng)用歷年結(jié)余、調(diào)整支出結(jié)構(gòu)等。五、論述題1.稅收法定原則的內(nèi)涵及其重要性稅收法定原則是指所有稅收的設(shè)立、調(diào)整和征收都必須經(jīng)過(guò)立法程序，納稅人有權(quán)拒絕繳納未經(jīng)法律授權(quán)的稅款。其內(nèi)涵包括：-稅收立法權(quán)屬于立法機(jī)關(guān)，政府無(wú)權(quán)隨意征稅；-稅收要素（納稅人、征稅對(duì)象、稅率等）必須由法律明確規(guī)定；-納稅人享有稅法解釋權(quán)，可依法維權(quán)。重要性：-保障納稅人權(quán)益，防止政府權(quán)力濫用；-維護(hù)稅法權(quán)威，促進(jìn)稅收公平；-穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)