一、適用范圍本流程適用于公司及所屬各單位所有固定資產(chǎn)的報廢及處置管理，包括但不限于機(jī)器設(shè)備、辦公家具、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具等達(dá)到使用年限、技術(shù)淘汰、損壞無法修復(fù)或因其他原因需退出使用的固定資產(chǎn)。低值易耗品、對外投資形成的資產(chǎn)及已抵押/查封的資產(chǎn)不納入本流程范圍。二、標(biāo)準(zhǔn)化操作流程（一）資產(chǎn)報廢申請操作主體：資產(chǎn)使用部門操作內(nèi)容：使用部門發(fā)覺資產(chǎn)符合報廢條件（如達(dá)到規(guī)定使用年限、技術(shù)功能無法滿足生產(chǎn)需求、維修成本超過賬面凈值50%等），由資產(chǎn)保管人*某某填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，詳細(xì)注明資產(chǎn)基本信息（名稱、編號、規(guī)格型號、啟用日期、原值、累計折舊、存放地點(diǎn)）、報廢原因、預(yù)計殘值及初步處置建議。附相關(guān)證明材料：因損壞報廢的：提供資產(chǎn)損壞照片、維修部門出具的《技術(shù)鑒定意見》；因技術(shù)淘汰的：提供市場同類設(shè)備技術(shù)參數(shù)對比說明；因使用年限到期的：提供資產(chǎn)購置憑證及折舊計提明細(xì)。輸出成果：《固定資產(chǎn)報廢申請表》及附件材料（二）技術(shù)鑒定與復(fù)核操作主體：設(shè)備管理部、財務(wù)部、使用部門操作內(nèi)容：設(shè)備管理部牽頭組織技術(shù)鑒定小組（由設(shè)備工程師、安全專員*某某等組成），在3個工作日內(nèi)對申請報廢資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場核查，確認(rèn)報廢原因真實(shí)性、技術(shù)狀態(tài)及殘值評估，出具《固定資產(chǎn)報廢技術(shù)鑒定報告》，明確“可報廢”“可降級使用”或“需進(jìn)一步維修”的結(jié)論。財務(wù)部復(fù)核資產(chǎn)賬面信息（原值、累計折舊、賬面凈值），核對報廢原因是否符合會計準(zhǔn)則規(guī)定（如是否屬于“毀損”“盤虧”等），并在《申請表》上簽署財務(wù)意見。輸出成果：《固定資產(chǎn)報廢技術(shù)鑒定報告》《固定資產(chǎn)報廢申請表》（財務(wù)部簽署意見版）（三）分級審批操作主體：按資產(chǎn)價值及重要性分級審批操作內(nèi)容：單項(xiàng)資產(chǎn)賬面凈值≤5萬元：由使用部門負(fù)責(zé)人某某、設(shè)備管理部負(fù)責(zé)人某某審批；5萬元＜單項(xiàng)資產(chǎn)賬面凈值≤20萬元：增加分管副總*某某審批；單項(xiàng)資產(chǎn)賬面凈值＞20萬元：需提交總經(jīng)理辦公會審議，由總經(jīng)理*某某審批。審批通過后，由行政部（或資產(chǎn)管理部）在《申請表》上加蓋“審批通過”印章，流轉(zhuǎn)至處置環(huán)節(jié)；審批不通過的，由使用部門根據(jù)意見整改后重新申請。輸出成果：審批通過的《固定資產(chǎn)報廢申請表》（四）處置方案制定與執(zhí)行操作主體：行政部（或資產(chǎn)管理部）、財務(wù)部操作內(nèi)容：制定處置方案：根據(jù)技術(shù)鑒定報告的殘值評估結(jié)果，選擇處置方式：公開處置：賬面凈值＞1萬元的資產(chǎn)，需通過公司官網(wǎng)、產(chǎn)權(quán)交易所等公開渠道發(fā)布處置公告（不少于5個工作日），以公開拍賣/招標(biāo)方式轉(zhuǎn)讓；協(xié)議處置：賬面凈值≤1萬元或無法公開處置的資產(chǎn)，經(jīng)審批后可委托有資質(zhì)的回收公司*某某（需提供營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件）協(xié)議回收，回收價格不得低于評估殘值的80%。簽訂處置合同：公開處置的，與中標(biāo)方簽訂《固定資產(chǎn)處置合同》；協(xié)議處置的，與回收公司簽訂《資產(chǎn)回收協(xié)議》，明確資產(chǎn)交接時間、款項(xiàng)支付方式、違約責(zé)任等。資產(chǎn)交接：使用部門在約定時間將資產(chǎn)移交至處置方，雙方簽署《資產(chǎn)交接單》，注明資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、現(xiàn)狀等信息，行政部（或資產(chǎn)管理部）留存交接單復(fù)印件。輸出成果：《固定資產(chǎn)處置方案》《處置合同/回收協(xié)議》《資產(chǎn)交接單》（五）資產(chǎn)賬務(wù)處理操作主體：財務(wù)部操作內(nèi)容：收到《資產(chǎn)交接單》《處置合同/回收協(xié)議》及處置款項(xiàng)（銀行回單）后，財務(wù)部在5個工作日內(nèi)完成賬務(wù)處理：注銷資產(chǎn)卡片，在固定資產(chǎn)臺賬中標(biāo)注“已報廢”；按會計準(zhǔn)則確認(rèn)處置損益（處置收入-賬面凈值-相關(guān)稅費(fèi)），計入當(dāng)期損益；更新固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，保證賬實(shí)、賬卡、賬賬一致。輸出成果：會計憑證、更新后的固定資產(chǎn)臺賬（六）資料歸檔操作主體：行政部（或資產(chǎn)管理部）、財務(wù)部操作內(nèi)容：行政部（或資產(chǎn)管理部）收集報廢全流程資料（《申請表》《技術(shù)鑒定報告》《審批意見》《處置方案》《合同/協(xié)議》《交接單》等），按“一資產(chǎn)一檔”原則整理歸檔，保管期限不少于15年。財務(wù)部將賬務(wù)處理相關(guān)憑證（會計憑證、處置款項(xiàng)回單等）單獨(dú)歸檔，保證審計可追溯。輸出成果：固定資產(chǎn)報廢檔案（電子+紙質(zhì)）三、常用工具表單表1：固定資產(chǎn)報廢申請表序號資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號啟用日期原值（元）累計折舊（元）賬面凈值（元）存放地點(diǎn)報廢原因預(yù)計殘值（元）附件清單申請人日期1設(shè)備-2023-001數(shù)控機(jī)床XKA7142023-05-10150,00045,000105,000生產(chǎn)車間A主軸損壞，維修成本超賬面值60%損壞照片2張、維修鑒定意見1份*某某2025-03-15部門意見負(fù)責(zé)人簽字：日期：設(shè)備管理部意見簽字：*某某日期：財務(wù)部意見簽字：*某某日期：分管副總意見簽字：*某某日期：總經(jīng)理意見簽字：*某某日期：表2：固定資產(chǎn)處置記錄表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱處置方式處置日期處置價格（元）回收/受讓單位經(jīng)辦人交接單編號備注設(shè)備-2023-001數(shù)控機(jī)床公開拍賣2025-03-2580,000XX拍賣有限公司*某某JZ2025001拍賣傭金5%四、關(guān)鍵操作要點(diǎn)合規(guī)性優(yōu)先：報廢處置需嚴(yán)格遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》《公司固定資產(chǎn)管理辦法》等規(guī)定，嚴(yán)禁擅自處置或違規(guī)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。材料完整性：申請報廢時需提供充分證明材料，避免因材料缺失導(dǎo)致審批延誤或后續(xù)審計風(fēng)險。審批權(quán)限管控：嚴(yán)禁越權(quán)審批，分級審批流程需完整留存簽字記錄，保證責(zé)任可追溯。處置透明性：公開處置資產(chǎn)需通過正規(guī)渠道發(fā)布信息，協(xié)議處置