2025年大學稅務（稅務籌劃）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在括號內。(總共20題，每題2分)1.稅務籌劃的最終目標是（）A.稅負最小化B.企業(yè)價值最大化C.稅后利潤最大化D.成本最小化2.以下哪種行為不屬于稅務籌劃的范疇（）A.合理利用稅收優(yōu)惠政策B.故意隱瞞收入C.優(yōu)化企業(yè)組織架構D.進行合理的成本費用分攤3.某企業(yè)將自有房產(chǎn)出租給關聯(lián)企業(yè)，租金明顯低于市場價格，這種行為可能面臨（）風險。A.偷稅B.逃稅C.避稅D.稅務機關調整租金計稅依據(jù)4.增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處采購貨物，取得（）時，可按規(guī)定計算抵扣進項稅額。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票D.收據(jù)5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%6.下列關于固定資產(chǎn)折舊方法的說法，正確的是（）A.加速折舊法可以使企業(yè)前期少繳納所得稅B.直線折舊法計算的折舊額在各期是相等的C.雙倍余額遞減法最后兩年改為直線折舊法D以上說法都正確7.企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%8.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間說法錯誤的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天9.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應稅項目B.將購進的貨物用于集體福利C.將購進的貨物用于個人消費D.將購進的貨物用于免征增值稅項目10.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止11.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，當年通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈15萬元，該企業(yè)在計算應納稅所得額時，允許扣除的捐贈支出為（）萬元。A.10B.12C.15D.1812.下列關于印花稅的說法，正確的是（）A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領受人、使用人等D.以上說法都正確13.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的稅率有比例稅率、定額稅率和復合稅率三種C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費稅的納稅人是在我國境內生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人14.某企業(yè)銷售應稅消費品一批，取得不含稅銷售額l00萬元，同時收取包裝物押金10萬元（單獨核算），則該企業(yè)應繳納的消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為10%）A.10B.11C.10.85D.11.8515.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，按其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率有定額稅率和比例稅率兩種C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D.以上說法都正確16.下列關于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是（）A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D.房產(chǎn)稅的納稅人包括產(chǎn)權所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人等E.以上說法都正確17.某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，則該企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.8.4B.12C.16.8D.2418.下列關于契稅的說法，正確的是（）A.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人征收的一種稅B.契稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.契稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D.以上說法都正確19.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（）年內，進行納稅調整。A.3B.5C.10D.1520.下列關于稅收征管法的說法，正確的是（）A.稅收征管法是調整稅收征收與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱B.稅收征管法的宗旨是加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展C.稅收征管法的適用范圍是依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理D.以上說法都正確第II卷（非選擇題共60分）21.（10分）簡述稅務籌劃的概念及特點。22.（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年10月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元；（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅額13萬元；（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。要求：計算該企業(yè)10月份應繳納的增值稅稅額。23.（10分）簡述企業(yè)所得稅納稅籌劃的主要方法。24.（15分）材料：某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元，發(fā)生業(yè)務招待費50萬元。問題：計算該企業(yè)2024年度可在稅前扣除的業(yè)務招待費金額，并說明理由。25.（15分）材料：某企業(yè)有閑置資金1000萬元，現(xiàn)有兩種投資方案可供選擇：方案一，投資國債，年利率為3%；方案二，投資某公司債券，年利率為5%。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。問題：分別計算兩種投資方案的稅后收益，并分析哪種方案更優(yōu)。答案：1.B2.B3.D4.C5.C6.D7.B8.D9.A10.A11.B12.D13.D14.A15.D16.B17.A18.A19.C20.D21.稅務籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。特點：合法性、籌劃性、目的性、風險性、專業(yè)性。22.銷項稅額=200×13%+15×13%=27.95（萬元）；進項稅額=13萬元；應繳納增值稅稅額=27.95-13=14.95（萬元）。23.合理利用稅收優(yōu)惠政策；合理選擇會計政策和會計估計；合理安排收入確認時間；合理利用成本費用的扣除標準；合理利用虧損彌補政策；合理利用企業(yè)組織形式；合理利用稅收協(xié)定等。24.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額