2025年會計專業(yè)考試初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題與參考答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)會計法律制度規(guī)定，下列關(guān)于會計檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.記賬憑證的最低保管期限為10年B.年度財務(wù)會計報告的最低保管期限為30年C.銀行對賬單的最低保管期限為10年D.固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后立即銷毀2.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元的銀行承兌匯票，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司提示付款時，銀行以甲公司賬戶資金不足為由拒絕付款。根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，丁公司可以行使追索權(quán)的對象是（）。A.僅甲公司B.僅乙公司和丙公司C.甲公司、乙公司和丙公司D.僅銀行3.2024年10月，甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)的一批成本為30萬元的食品作為職工福利發(fā)放給員工，該批食品無同類產(chǎn)品銷售價格，成本利潤率為10%。已知增值稅稅率為13%。甲企業(yè)就該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.3.9B.4.29C.5.17D.04.根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列專項附加扣除中，只能由夫妻雙方協(xié)商后選擇一方扣除的是（）。A.子女教育支出B.大病醫(yī)療支出C.贍養(yǎng)老人支出D.住房租金支出5.甲公司與張某簽訂了3年期勞動合同，約定試用期為6個月。試用期內(nèi)，張某月工資為8000元，試用期滿后月工資為10000元。根據(jù)勞動合同法律制度規(guī)定，甲公司在試用期內(nèi)每月至少應(yīng)向張某支付的工資是（）元。A.8000B.8500C.9000D.100006.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A.卷煙B.超豪華小汽車C.白酒D.實木地板7.甲公司2024年實際發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，發(fā)生職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費40萬元、工會經(jīng)費10萬元。已知職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費的扣除限額分別為工資薪金總額的14%、8%、2%。甲公司2024年計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的三項經(jīng)費總額為（）萬元。A.80+40+10=130B.500×14%+40+500×2%=70+40+10=120C.500×14%+500×8%+10=70+40+10=120D.500×14%+500×8%+500×2%=70+40+10=1208.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報B.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，無需事后補辦C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處2000元以上1萬元以下罰款9.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年第四季度銷售貨物取得含稅收入30.9萬元，提供咨詢服務(wù)取得含稅收入10.3萬元。已知小規(guī)模納稅人適用3%征收率，2024年小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元的免征增值稅。甲公司2024年第四季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.（30.9+10.3）÷（1+3%）×3%=1.2C.30.9÷（1+3%）×3%=0.9D.10.3÷（1+3%）×3%=0.310.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，錯誤的是（）。A.銀行本票的出票人是銀行B.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金C.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月D.銀行本票見票即付，持票人超過提示付款期限提示付款的，出票銀行不予受理11.2024年8月，張某將一套位于市區(qū)的住房對外出租，每月不含增值稅租金5000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費用1200元（取得合法憑證）。已知個人出租住房房產(chǎn)稅稅率為4%，個人所得稅稅率為10%，不考慮其他稅費。張某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.（5000-800）×（1-20%）×10%=336B.（5000-800-800）×（1-20%）×10%=272C.（5000-400）×10%=460D.（5000-800）×10%=42012.根據(jù)勞動合同法律制度規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣的表述中，正確的是（）。A.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立1年以上固定期限勞動合同B.用工單位可以將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位C.被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報酬D.勞務(wù)派遣單位跨地區(qū)派遣勞動者的，被派遣勞動者的勞動報酬和勞動條件按照勞務(wù)派遣單位所在地標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行13.根據(jù)契稅法律制度規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋B.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C.個人購買家庭唯一住房（90平方米以下）D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬14.甲公司2024年利潤總額為1000萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，符合條件的公益性捐贈支出150萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出稅前扣除限額為利潤總額的12%。甲公司2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.（1000-20+10+150-120）×25%=（1020）×25%=255B.（1000-20+10+150-1000×12%）×25%=（1000-20+10+150-120）×25%=1020×25%=255C.（1000+10+150-120）×25%=1040×25%=260D.（1000-20+10）×25%=990×25%=247.515.根據(jù)會計法律制度規(guī)定，下列關(guān)于會計工作交接的表述中，錯誤的是（）。A.一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交B.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交C.移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任D.接替人員發(fā)現(xiàn)交接前的會計資料有短缺，應(yīng)由接替人員負(fù)責(zé)查清原因并處理16.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；購進(jìn)一輛貨車用于運輸貨物，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額5.2萬元；購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的鐵路車票，票面金額1.09萬元（稅率9%）。甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.13+5.2=18.2B.13+5.2+1.09÷（1+9%）×9%=18.2+0.09=18.29C.13+5.2+1.09×9%=18.2+0.0981=18.2981D.13+5.2+1.09÷（1+9%）×9%=18.2917.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定不服的，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的才能提起行政訴訟B.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力C.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請D.行政復(fù)議期間，具體行政行為一律停止執(zhí)行18.2024年7月，王某取得工資收入15000元（已扣除“三險一金”），當(dāng)月取得勞務(wù)報酬收入3000元，稿酬收入2000元。已知個人所得稅起征點為5000元/月，子女教育專項附加扣除1000元/月，住房貸款利息專項附加扣除1000元/月。王某當(dāng)月綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A.工資部分：（15000-5000-1000-1000）×10%-2520=8000×10%-2520（錯誤，應(yīng)為累計預(yù)扣）B.工資預(yù)扣：（15000-5000-2000）×3%=240；勞務(wù)報酬：（3000-800）×20%=440；稿酬：（2000-800）×70%×20%=168；合計240+440+168=848C.工資預(yù)扣：（15000-5000-2000）×3%=240；勞務(wù)報酬：3000×（1-20%）×20%=440；稿酬：2000×（1-20%）×70%×20%=224；合計240+440+224=904D.工資預(yù)扣：（15000-5000-2000）×3%=240；勞務(wù)報酬：（3000-800）×20%=440；稿酬：（2000-800）×70%×20%=168；合計84819.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列關(guān)于信用卡的表述中，正確的是（）。A.信用卡持卡人可以通過ATM機提取現(xiàn)金，每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過1萬元B.貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易可享受免息還款期，最長為30天C.準(zhǔn)貸記卡透支期限最長為60天D.信用卡透支利率實行上限管理，下限為日利率萬分之五的0.7倍20.根據(jù)勞動合同法律制度規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)補償?shù)谋硎鲋?，錯誤的是（）。A.經(jīng)濟(jì)補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付B.勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付C.勞動者在勞動合同解除或者終止前12個月的平均工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)計算D.用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時一次性支付經(jīng)濟(jì)補償，也可以約定分期支付21.根據(jù)資源稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.納稅人開采原煤直接對外銷售的，以原煤的銷售數(shù)量為計稅依據(jù)B.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤的銷售額乘以折算率作為計稅依據(jù)C.納稅人開采原油過程中用于加熱的原油，減半征收資源稅D.資源稅實行從價計征，沒有從量計征的情形22.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度規(guī)定，下列用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.宗教寺廟自用的土地B.市政街道公共用地C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地23.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書有效D.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，背書轉(zhuǎn)讓有效二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)會計法律制度規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章的有（）。A.單位負(fù)責(zé)人B.主管會計工作的負(fù)責(zé)人C.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人D.總會計師（設(shè)置總會計師的單位）2.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒B.一般納稅人向消費者個人銷售貨物C.一般納稅人銷售免稅貨物（法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外）D.一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物并提供安裝服務(wù)，分別核算貨物和安裝服務(wù)銷售額3.根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得4.根據(jù)勞動合同法律制度規(guī)定，下列勞動合同無效或者部分無效的有（）。A.以欺詐手段使對方在違背真實意思的情況下訂立的勞動合同B.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的勞動合同C.違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的勞動合同D.勞動合同約定的試用期超過法定上限5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益6.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，采用從價定率和從量定額復(fù)合計征辦法征收消費稅的有（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.黃酒7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有（）。A.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年D.專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，不得支取現(xiàn)金8.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書9.根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，下列情形中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.出租國有土地使用權(quán)D.房地產(chǎn)的代建行為10.根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險的表述中，正確的有（）。A.職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險費B.無雇工的個體工商戶可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費C.基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合D.參加基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分）1.原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。（）2.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（）3.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）4.個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入，應(yīng)視為工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。（）5.用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同。（）6.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。（）7.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）8.勞動合同期滿，用人單位維持勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補償。（）9.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。（）10.煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人。（）四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，另收取包裝費1.13萬元（含稅）。（2）將自產(chǎn)B產(chǎn)品一批用于集體福利，該批產(chǎn)品成本為30萬元，無同類產(chǎn)品銷售價格，成本利潤率為10%。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.2萬元；支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元。（4）上期留抵增值稅稅額為2萬元。已知：增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司當(dāng)月銷售A產(chǎn)品增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.200×13%=26（萬元）B.（200+1.13）×13%=26.1469（萬元）C.200×13%+1.13÷（1+13%）×13%=26+0.13=26.13（萬元）D.（200+1.13÷（1+13%））×13%=（200+1）×13%=26.13（萬元）2.計算甲公司當(dāng)月將B產(chǎn)品用于集體福利應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.30×13%=3.9（萬元）B.30×（1+10%）×13%=3.9×1.1=4.29（萬元）C.30÷（1+13%）×13%≈3.45（萬元）D.30×（1+10%）÷（1+13%）×13%≈3.8（萬元）3.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.13+5.2=18.2B.13+5.2+0.3=18.5C.13+0.3=13.3D.5.2+0.3=5.54.甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.26.13+4.29-18.5-2=9.92B.26.13+4.29-18.5=11.92C.26+4.29-18.5-2=9.79D.26.13+3.9-18.5-2=9.53（二）乙公司為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)財務(wù)資料如下：（1）產(chǎn)品銷售收入8000萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入20萬元。（2）銷售成本5000萬元，稅金及附加100萬元，銷售費用800萬元（其中廣告費600萬元），管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費60萬元，研究開發(fā)費用100萬元），財務(wù)費用100萬元。（3）營業(yè)外支出150萬元（其中稅收滯納金10萬元，公益性捐贈支出120萬元）。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%；廣告費扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的15%；業(yè)務(wù)招待費扣除限額為發(fā)生額的60%，但最高不得超過銷售（營業(yè)）收入的5‰；研究開發(fā)費用加計扣除比例為100%；公益性捐贈支出扣除限額為年度利潤總額的12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.乙公司2024年度企業(yè)所得稅收入總額為（）萬元。A.8000+50+20=8070B.8000+20=8020C.8000+50=8050D.8000=80002.乙公司2024年度廣告費準(zhǔn)予扣除的金額為（）萬元。A.600B.8000×15%=1200C.（8000+20）×15%=1203D.（8000+50+20）×15%=1210.53.乙公司2024年度業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的金額為（）萬元。A.60×60%=36B.8000×5‰=40C.36（取較小值）D.40（取較小值）4.乙公司2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.利潤總額=8000+50+20-5000-100-800-500-100-150=1420；應(yīng)納稅所得額=1420-50（國債利息）+（600-1200調(diào)增0）+（60-36調(diào)增24）-100×100%（加計扣除）+10（稅收滯納金）+（120-1420×12%調(diào)增120-170.4=負(fù)數(shù)不調(diào)）=1420-50+24-100+10=1204B.利潤總額=8000+50+20-5000-100-800-500-100-150=1420；應(yīng)納稅所得額=1420-50（免稅）+（60-36）（業(yè)務(wù)招待費調(diào)增）-100×100%（研發(fā)加計）+10（滯納金調(diào)增）+（120-1420×12%）（公益性捐贈調(diào)增，1420×12%=170.4，120≤170.4，不調(diào)）=1420-50+24-100+10=1204C.利潤總額=8000-5000-100-800-500-100-150=950；應(yīng)納稅所得額=950+50+20-50（國債）+（60-36）+（120-950