2026年現(xiàn)金流管理專員的考試大綱與題庫一、考試大綱考試對象：從事企業(yè)財務、資金管理、運營分析等相關(guān)工作的人員?？荚噧?nèi)容：現(xiàn)金流預測、資金管理、風險控制、融資策略、行業(yè)應用等。考試形式：選擇題、判斷題、簡答題、案例分析題。總分：100分二、題庫1.單項選擇題（共20題，每題1分）1.某企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為45天，說明該企業(yè)平均需要多少天才能收回銷售款項？A.30天B.45天C.60天D.90天2.現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”主要反映什么？A.投資活動B.籌資活動C.經(jīng)營活動D.營業(yè)外收支3.企業(yè)短期償債能力最強的指標是？A.流動比率B.速動比率C.資產(chǎn)負債率D.利息保障倍數(shù)4.以下哪項不屬于現(xiàn)金流量預算的編制依據(jù)？A.銷售預測B.成本預算C.稅收政策D.股票發(fā)行計劃5.企業(yè)采用現(xiàn)金池管理的主要目的是？A.降低銀行手續(xù)費B.提高資金使用效率C.減少現(xiàn)金持有量D.增加貸款額度6.某企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為60天，應收賬款周轉(zhuǎn)期為30天，存貨周轉(zhuǎn)期為30天，則其現(xiàn)金循環(huán)周期為？A.30天B.60天C.90天D.120天7.以下哪種融資方式屬于短期融資？A.發(fā)行股票B.長期借款C.短期銀行貸款D.發(fā)行債券8.企業(yè)現(xiàn)金流量管理中，最重要的環(huán)節(jié)是？A.現(xiàn)金流量預測B.現(xiàn)金流量控制C.現(xiàn)金流量分析D.現(xiàn)金流量報告9.某企業(yè)每月銷售額為1000萬元，應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，則其平均應收賬款余額為？A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.400萬元10.現(xiàn)金浮游期是指？A.企業(yè)支付現(xiàn)金到銀行扣款之間的時間差B.企業(yè)收款到銀行入賬之間的時間差C.企業(yè)貸款到還款之間的時間差D.企業(yè)存款到提現(xiàn)之間的時間差11.某企業(yè)現(xiàn)金余額低于目標水平時，應采取哪種措施？A.增加短期借款B.減少庫存C.提高銷售價格D.增發(fā)股票12.現(xiàn)金流量表中的“投資活動現(xiàn)金流量”主要反映？A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流入B.籌資活動現(xiàn)金流出C.固定資產(chǎn)購置與處置D.股利分配13.企業(yè)采用現(xiàn)金集中管理的主要目的是？A.提高資金使用效率B.降低財務成本C.增加資金流動性D.減少銀行賬戶數(shù)量14.某企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為90天，若希望縮短現(xiàn)金循環(huán)周期，可以采取哪種措施？A.延長應收賬款回收期B.縮短存貨周轉(zhuǎn)期C.增加短期借款D.提高銷售折扣率15.以下哪種方法不屬于現(xiàn)金流量預測的方法？A.定量預測法B.定性預測法C.隨機預測法D.比率預測法16.企業(yè)采用現(xiàn)金匹配管理的主要目的是？A.降低資金成本B.提高資金使用效率C.減少現(xiàn)金持有量D.增加融資額度17.某企業(yè)現(xiàn)金流量比率為1.5，說明其短期償債能力？A.較強B.一般C.較弱D.不確定18.現(xiàn)金流量管理中，最重要的原則是？A.現(xiàn)金最大化B.資金效率最大化C.風險最小化D.融資成本最小化19.某企業(yè)每月采購成本為500萬元，應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，則其平均應付賬款余額為？A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元20.現(xiàn)金流量表中的“籌資活動現(xiàn)金流量”主要反映？A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流入B.投資活動現(xiàn)金流出C.借款與還款D.股利分配2.判斷題（共10題，每題1分）1.現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”主要反映企業(yè)銷售商品、提供勞務產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（√）2.企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越短，說明其資金使用效率越高。（√）3.現(xiàn)金池管理可以提高企業(yè)資金使用效率，但會增加銀行手續(xù)費。（×）4.短期借款不屬于現(xiàn)金流量管理中的融資方式。（×）5.現(xiàn)金流量比率為2表示企業(yè)短期償債能力很強。（√）6.現(xiàn)金流量預測對企業(yè)資金管理沒有實際意義。（×）7.現(xiàn)金浮游期是指企業(yè)支付現(xiàn)金到銀行扣款之間的時間差。（×）8.企業(yè)采用現(xiàn)金集中管理可以降低財務風險。（√）9.現(xiàn)金流量管理的主要目的是增加企業(yè)利潤。（×）10.現(xiàn)金流量表中的“投資活動現(xiàn)金流量”主要反映企業(yè)購置固定資產(chǎn)和處置資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（√）3.簡答題（共5題，每題5分）1.簡述現(xiàn)金流量表的三部分內(nèi)容及主要作用。答案：現(xiàn)金流量表分為三部分：-經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，主要用于分析企業(yè)的核心盈利能力。-投資活動現(xiàn)金流量：反映企業(yè)購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，主要用于分析企業(yè)的投資規(guī)模和回報。-籌資活動現(xiàn)金流量：反映企業(yè)借款、還款、發(fā)行股票等籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，主要用于分析企業(yè)的融資能力。2.簡述現(xiàn)金流量管理的意義。答案：現(xiàn)金流量管理的意義包括：-提高資金使用效率，降低財務成本；-增強企業(yè)短期償債能力，降低財務風險；-優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)盈利能力；-支持企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展，確保資金鏈安全。3.簡述現(xiàn)金流量預算的編制步驟。答案：現(xiàn)金流量預算的編制步驟包括：-收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如銷售預測、成本預算等）；-預測現(xiàn)金流入（銷售收款、融資等）；-預測現(xiàn)金流出（采購付款、費用支出等）；-編制現(xiàn)金流量表；-調(diào)整預算差異，確保資金平衡。4.簡述現(xiàn)金池管理的優(yōu)缺點。答案：優(yōu)點：-提高資金使用效率，減少閑置資金；-降低銀行手續(xù)費，節(jié)省財務成本。缺點：-可能增加資金管理復雜性；-需要企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)支持，實施難度較大。5.簡述企業(yè)如何提高應收賬款周轉(zhuǎn)率。答案：企業(yè)可以通過以下方式提高應收賬款周轉(zhuǎn)率：-加強信用管理，嚴格客戶信用評估；-優(yōu)化信用政策，縮短信用期限；-加強催收力度，減少逾期賬款；-提供現(xiàn)金折扣，鼓勵客戶提前付款。4.案例分析題（共2題，每題10分）案例一某制造業(yè)企業(yè)2025年12月的財務數(shù)據(jù)如下：-當月銷售額1000萬元，應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天；-當月采購成本600萬元，應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為45天；-當月現(xiàn)金余額200萬元，目標現(xiàn)金余額300萬元；-企業(yè)計劃通過短期銀行貸款解決資金缺口。問題：1.計算該企業(yè)2025年12月的現(xiàn)金循環(huán)周期。2.分析該企業(yè)是否需要短期借款，并提出改進建議。答案：1.現(xiàn)金循環(huán)周期計算：現(xiàn)金循環(huán)周期=應收賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期假設存貨周轉(zhuǎn)期為30天（題目未提供，可假設），則：現(xiàn)金循環(huán)周期=30（應收賬款）+30（存貨）-45（應付賬款）=15天2.是否需要短期借款及改進建議：-該企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)周期為15天，較短期限內(nèi)資金周轉(zhuǎn)較快，但現(xiàn)金余額低于目標水平，說明短期資金需求較大。-企業(yè)需要短期借款來解決資金缺口，但應優(yōu)先考慮以下改進措施：-縮短應收賬款回收期：通過加強催收或提供現(xiàn)金折扣，將應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)從30天縮短。-延長應付賬款支付期：在合理范圍內(nèi)與供應商協(xié)商，將應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)從45天適當延長。-優(yōu)化庫存管理：減少庫存積壓，提高存貨周轉(zhuǎn)率。案例二某零售企業(yè)2025年11月的現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)如下：-經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：500萬元；-投資活動現(xiàn)金流量：-200萬元（購置設備）；-籌資活動現(xiàn)金流量：300萬元（發(fā)行債券）；-期初現(xiàn)金余額：100萬元；-期末現(xiàn)金余額：400萬元。問題：1.計算該企業(yè)2025年11月的現(xiàn)金流量凈額。2.分析該企業(yè)現(xiàn)金流量的特點及潛在風險。答案：1.現(xiàn)金流量凈額計算：現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量+投資活動現(xiàn)金流量+籌資活動現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量凈額=500-200+300=600萬元2.現(xiàn)金流量特點及潛在風險分析：-特點：-經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為正，說明企業(yè)核心業(yè)務盈利能力較強；-投資活動現(xiàn)金流出較大，主要用于設備購置，屬于擴張性投資；-籌資活動現(xiàn)金流入較大，說明企業(yè)通過發(fā)行債券融資支持擴張。-潛在風險：-投資活動現(xiàn)金流出較大，若未來投資回報不及預期，可能導致資金鏈緊張；-籌資活動依賴債券融資，若市場利率上升，融資成本將增加；-企業(yè)需關(guān)注經(jīng)營活動現(xiàn)金流量能否持續(xù)覆蓋投資和籌資需求，避免短期償債壓力。答案與解析1.單項選擇題答案1.B2.C3.B4.D5.B6.C7.C8.A9.B10.B11.A12.C13.A14