2025年大學(xué)大三（審計(jì)學(xué)）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)B.對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)C.對經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)D.對合規(guī)性進(jìn)行檢查2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.與被審計(jì)單位的關(guān)系B.與管理層的關(guān)系C.與董事會或最高管理層的關(guān)系D.與外部審計(jì)的關(guān)系3.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)向（）報(bào)告。A.被審計(jì)單位管理層B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.董事會或最高管理層D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)4.內(nèi)部審計(jì)的范圍包括（）A.財(cái)務(wù)收支審計(jì)B.內(nèi)部控制審計(jì)C.績效審計(jì)D.以上都是5.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括（）A.誠信正直B.客觀公正C.保密D.盈利性6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量評估，評估周期最長不超過（）A.一年B.兩年C.三年D.四年7.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以下關(guān)于職業(yè)懷疑態(tài)度的說法不正確的是（）A.對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審慎評價(jià)B.對管理層的陳述和聲明保持警惕C.只相信直接獲取的審計(jì)證據(jù)D.對可能存在的舞弊跡象保持警覺8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，以下不屬于質(zhì)量控制制度內(nèi)容的是（）A.審計(jì)計(jì)劃制定B.審計(jì)工作底稿編制C.審計(jì)報(bào)告撰寫D.審計(jì)人員績效考核9.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法違規(guī)行為，應(yīng)（）A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告B.視情況決定是否報(bào)告C.及時(shí)向董事會或最高管理層報(bào)告D.先進(jìn)行調(diào)查取證，再決定是否報(bào)告10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向（）提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。A.被審計(jì)單位管理層B.董事會或最高管理層C.監(jiān)事會D.職工代表大會11.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量成反比B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量成正比C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只與被審計(jì)單位的情況有關(guān)12.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)制度，培訓(xùn)內(nèi)容不包括（）A.專業(yè)知識培訓(xùn)B.技能培訓(xùn)C.職業(yè)道德培訓(xùn)D.企業(yè)文化培訓(xùn)13.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)（）A.直接向被審計(jì)單位管理層提出改進(jìn)建議B.撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)提出改進(jìn)建議C.視情況決定是否提出改進(jìn)建議D.先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，再決定是否提出改進(jìn)建議14.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，總結(jié)分析的內(nèi)容不包括（）A.審計(jì)工作的開展情況B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.內(nèi)部審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)15.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)（）A.要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表B.直接出具否定意見的審計(jì)報(bào)告C.視情況決定是否要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表D.先進(jìn)行調(diào)查取證，再決定是否要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表16.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)工作檔案管理制度，檔案內(nèi)容不包括（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)工作底稿C.審計(jì)報(bào)告D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表17.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動存在重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)（）A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告B.視情況決定是否報(bào)告C.及時(shí)向董事會或最高管理層報(bào)告D.先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，再決定是否報(bào)告18.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對內(nèi)部審計(jì)人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核，考核內(nèi)容不包括（）A.審計(jì)工作的完成情況B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量C.審計(jì)建議的采納情況D.審計(jì)人員的學(xué)歷水平19.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)存在安全漏洞，應(yīng)（）A.要求被審計(jì)單位及時(shí)修復(fù)B.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告C.視情況決定是否要求被審計(jì)單位修復(fù)D.先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，再決定是否要求被審計(jì)單位修復(fù)20.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)工作溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，與以下部門溝通協(xié)調(diào)的內(nèi)容不包括（）A.管理層B.其他職能部門C.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.供應(yīng)商第II卷（非選擇題共60分）答題要求：本大題共3小題，共60分。請根據(jù)題目要求，在答題區(qū)域內(nèi)作答，答案應(yīng)準(zhǔn)確、完整、有條理。（一）簡答題（共20分）1.簡述內(nèi)部審計(jì)的定義和目標(biāo)。（10分）2.簡述內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和客觀性的含義。（10分）（二）案例分析題（共20分）某內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對A公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問題：1.A公司的采購部門在采購原材料時(shí)，未對供應(yīng)商進(jìn)行充分的調(diào)查和評估，導(dǎo)致采購的原材料質(zhì)量不符合要求，給公司造成了損失。2.A公司的銷售部門在銷售產(chǎn)品時(shí)，存在虛假銷售的情況，虛增了銷售收入。3.A公司的財(cái)務(wù)部門在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，存在會計(jì)核算錯(cuò)誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。要求：1.針對上述問題，分析A公司內(nèi)部控制存在的缺陷。（10分）2.提出改進(jìn)建議。（10分）（三）論述題（共20分）論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答案：第I卷1.C2.C3.C4.D5.D6.C7.C8.D9.C10.B11.C12.D13.B14.C15.A16.D17.C18.D19.A20.D第II卷（一）1.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。目標(biāo)包括對經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行審查和評價(jià)，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.獨(dú)立性是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位，在組織中擁有適當(dāng)?shù)牡匚唬皇芷渌块T或個(gè)人的干擾和限制，能夠客觀地開展審計(jì)工作?？陀^性是指內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)保持公正、不偏不倚的態(tài)度，不受個(gè)人利益、偏見或他人影響，以事實(shí)為依據(jù)，做出客觀的審計(jì)判斷和結(jié)論。（二）1.采購環(huán)節(jié)：缺乏對供應(yīng)商的嚴(yán)格調(diào)查評估機(jī)制，未能有效篩選優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，導(dǎo)致原材料質(zhì)量問題。銷售環(huán)節(jié)：銷售內(nèi)部控制失效，缺乏對虛假銷售的有效監(jiān)督，使得銷售收入虛增。財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)：會計(jì)核算流程不嚴(yán)謹(jǐn)，缺乏有效的審核機(jī)制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。2.采購方面：建立完善的供應(yīng)商評估體系，從多方面對供應(yīng)商進(jìn)行考察，定期評估。銷售方面：加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)的審核，建立嚴(yán)格的銷售業(yè)績考核制度，防止虛假銷售。財(cái)務(wù)方面：規(guī)范會計(jì)核算流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，建立多層審核機(jī)制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確。（三）內(nèi)部審計(jì)在