機關(guān)單位財務(wù)報銷流程規(guī)范范本為規(guī)范機關(guān)單位財務(wù)報銷行為，加強資金使用管理，保障財務(wù)工作合法合規(guī)、高效有序開展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及單位內(nèi)部管理制度，結(jié)合工作實際，制定本財務(wù)報銷流程規(guī)范。本規(guī)范適用于本機關(guān)及所屬各部門（單位）的日常經(jīng)費、專項經(jīng)費等各類資金報銷事項，旨在通過明確流程、細(xì)化要求，提升報銷效率，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金使用安全、規(guī)范、有效。第一章總則（一）制定目的規(guī)范報銷操作流程，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任，強化財務(wù)監(jiān)督，保障單位資金合理使用，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅性。（二）適用范圍本規(guī)范適用于機關(guān)本級及所屬事業(yè)單位、派出機構(gòu)的各項費用報銷（含日常辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、專項經(jīng)費等），涉及財政撥款、自有資金等各類資金支出的報銷事項均需遵循本流程。（三）基本原則1.依法合規(guī)：嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及單位內(nèi)部規(guī)定，報銷事項、票據(jù)、流程均需符合法定要求。2.實事求是：報銷內(nèi)容需真實反映業(yè)務(wù)實際，票據(jù)與事項對應(yīng)，嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)、套取資金。3.分級審批：根據(jù)報銷金額、事項性質(zhì)，實行分級審批制度，明確審批權(quán)限，確保權(quán)責(zé)清晰。4.及時高效：報銷人應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)在合規(guī)前提下優(yōu)化流程，提高報銷效率。第二章報銷流程規(guī)范報銷流程需嚴(yán)格遵循“申請準(zhǔn)備—部門初審—財務(wù)復(fù)核—分級審批”的閉環(huán)管理，確保每環(huán)節(jié)責(zé)任清晰、操作合規(guī)：（一）報銷申請準(zhǔn)備報銷人員需根據(jù)費用類型，提前準(zhǔn)備完整、合規(guī)的報銷材料，確保材料真實、有效、可追溯：因公出差的，需附經(jīng)審批的《出差審批單》（注明出差事由、時間、地點）、交通票據(jù)（機票、車票、船票等）、住宿發(fā)票（需注明住宿天數(shù)、單價）、差旅費用明細(xì)表（含伙食補助、市內(nèi)交通補助等計算依據(jù)）。購置辦公物資（如設(shè)備、耗材）的，需提供《采購申請單》（部門負(fù)責(zé)人簽字）、供貨清單（注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價）、正規(guī)發(fā)票（需與清單內(nèi)容一致）、驗收單（使用部門或經(jīng)辦人簽字確認(rèn)）；支付水電費、物業(yè)費等公用支出的，需附繳費通知、發(fā)票及費用分?jǐn)傉f明（涉及多部門分?jǐn)偟模Ｉ婕皩ｍ椊?jīng)費支出的，需附《專項經(jīng)費使用申請》（明確項目名稱、支出內(nèi)容、預(yù)算依據(jù)）、合同（如涉及服務(wù)、采購）、進(jìn)度確認(rèn)單（項目負(fù)責(zé)人或監(jiān)理簽字）、發(fā)票及費用明細(xì)，確保支出與專項預(yù)算、項目進(jìn)度匹配。發(fā)放勞務(wù)報酬、專家咨詢費的，需附《勞務(wù)報酬發(fā)放明細(xì)表》（含姓名、身份證號脫敏信息、服務(wù)內(nèi)容、金額）、簽收單（本人簽字或銀行轉(zhuǎn)賬憑證），涉及外部專家的需附邀請函、服務(wù)協(xié)議等證明材料。（二）部門初審報銷材料準(zhǔn)備齊全后，由報銷人所在部門（或項目負(fù)責(zé)部門）負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審：1.審核事項真實性：確認(rèn)報銷事項為部門真實業(yè)務(wù)需求，與工作計劃、任務(wù)安排相符，杜絕無實質(zhì)內(nèi)容的報銷。2.審核材料完整性：檢查報銷材料是否齊全、填寫是否規(guī)范（如報銷單摘要是否清晰、金額計算是否準(zhǔn)確），票據(jù)粘貼是否整齊（同類票據(jù)集中粘貼，注明張數(shù)、合計金額）。3.審核通過后，部門負(fù)責(zé)人在報銷單、相關(guān)材料上簽字確認(rèn)，對初審結(jié)果負(fù)責(zé)。若發(fā)現(xiàn)材料缺失或事項存疑，應(yīng)退回報銷人補充完善，嚴(yán)禁“先簽字后補材料”。（三）財務(wù)復(fù)核部門初審?fù)ㄟ^后，報銷材料移交財務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核：1.票據(jù)合規(guī)性：檢查發(fā)票是否為合法有效票據(jù)（需有稅務(wù)監(jiān)制章或財政票據(jù)監(jiān)制章，內(nèi)容完整、字跡清晰，蓋章規(guī)范）；自制憑證（如工資表、補貼表）是否有經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字，金額計算是否準(zhǔn)確。2.事項合規(guī)性：核對報銷事項是否符合單位預(yù)算安排、經(jīng)費使用范圍（如差旅費標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)、專項經(jīng)費是否用于指定項目），票據(jù)內(nèi)容與報銷事項是否對應(yīng)（如辦公用品發(fā)票需附采購清單，避免籠統(tǒng)開具“辦公用品”）。3.金額準(zhǔn)確性：復(fù)核報銷單金額與票據(jù)金額是否一致，補助類支出（如差旅費補助）是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算，有無重復(fù)報銷、超標(biāo)準(zhǔn)報銷情況。4.財務(wù)復(fù)核通過的，在報銷單上簽署意見，移交審批環(huán)節(jié)；復(fù)核不通過的，退回部門重新梳理，說明退回原因（如票據(jù)不合規(guī)、事項超預(yù)算等）。（四）分級審批根據(jù)報銷金額、事項重要性，實行分級審批制度，確保審批權(quán)責(zé)清晰：單筆金額在三千元（含）以下的日常支出，由部門主要負(fù)責(zé)人審批；專項經(jīng)費單筆三千元以下的，由項目負(fù)責(zé)人審批。單筆金額三千元至五千元的，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批（需附簡要情況說明，涉及專項的需說明項目進(jìn)展）。單筆金額超過五千元的，需提交黨組（黨委）會議或辦公會議集體研究，審批前需由財務(wù)部門出具預(yù)算執(zhí)行情況說明，確保支出符合預(yù)算管理要求。審批人需對報銷事項的真實性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁“一支筆”審批無依據(jù)、超范圍的支出。審批通過后，報銷單加蓋“審批通過”戳記，移交財務(wù)部門辦理付款。第三章票據(jù)管理規(guī)范票據(jù)是報銷的核心憑證，其合法性、規(guī)范性直接影響報銷行為的合規(guī)性。為確保票據(jù)真實有效、粘貼規(guī)范，現(xiàn)就票據(jù)管理作如下要求：（一）合法票據(jù)要求1.外部票據(jù)：報銷時應(yīng)優(yōu)先使用稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅發(fā)票、財政部門監(jiān)制的非稅收入票據(jù)，票據(jù)需注明單位名稱（全稱）、稅號（或統(tǒng)一社會信用代碼）、開票日期、服務(wù)內(nèi)容、金額（大小寫一致），并加蓋開票單位發(fā)票專用章（或財務(wù)專用章）。2.內(nèi)部票據(jù)：單位自制的工資發(fā)放表、補貼申領(lǐng)表、費用分?jǐn)偙淼龋栌薪?jīng)辦人、審核人、審批人簽字，金額計算準(zhǔn)確，涉及多人的需附明細(xì)清單。3.特殊情況：因客觀原因無法取得發(fā)票的（如向個人采購小額物資），需提供收款收據(jù)（注明收款方姓名、身份證號脫敏信息、收款事由、金額），并由兩名以上經(jīng)辦人簽字證明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后可報銷。（二）票據(jù)粘貼規(guī)范1.報銷票據(jù)應(yīng)分類粘貼（如差旅費按交通、住宿、補助分開，辦公費按物資、服務(wù)分開），使用“票據(jù)粘貼單”（或A4紙）粘貼，票據(jù)正面朝上、整齊排列，避免折疊、覆蓋關(guān)鍵信息。2.粘貼時應(yīng)從粘貼單左側(cè)開始，按“從小到大、從下到上”的順序粘貼，大張票據(jù)（如發(fā)票）可直接附在報銷單后，小張票據(jù)（如車票）粘貼在粘貼單上，注明“票據(jù)張數(shù)：×張，合計金額：×××元”。3.電子票據(jù)需打印紙質(zhì)版并加蓋單位“電子票據(jù)專用章”（或財務(wù)章），與其他票據(jù)一并粘貼，同時留存電子檔備查。（三）票據(jù)丟失處理若報銷票據(jù)丟失（如發(fā)票、車票），需按以下流程處理：1.發(fā)票丟失的，需取得開票單位加蓋公章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件（或記賬聯(lián)復(fù)印件），注明“此復(fù)印件與原件一致，原件丟失”，并由報銷人、部門負(fù)責(zé)人簽字說明情況，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后可作為報銷依據(jù)。2.交通票據(jù)丟失的，需提供行程記錄（如購票平臺訂單截圖）、單位出具的情況說明（注明出差事由、時間、地點、交通方式），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，按實際發(fā)生額的80%（或單位規(guī)定比例）報銷，特殊情況需報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。第四章報銷操作與付款完成審批的報銷事項，需通過規(guī)范的操作流程完成付款，同時明確報銷時限，確保資金及時結(jié)算、賬目清晰：（一）報銷單填寫要求報銷人需如實填寫《費用報銷單》（或單位自制報銷憑證），內(nèi)容包括：報銷部門、報銷日期、報銷事由（需簡潔明了，如“2023年×月×日-×日赴×地出差”“購置辦公電腦一臺”）、票據(jù)張數(shù)、報銷金額（大小寫一致）、收款信息（個人報銷需提供銀行卡號、開戶行；對公報銷需提供單位賬戶信息）。報銷單需由報銷人簽字，部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)復(fù)核人、審批人簽字（或蓋章）齊全后，方可提交財務(wù)付款。（二）付款方式與時限1.付款方式：財務(wù)部門優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款，個人報銷轉(zhuǎn)入報銷人本人銀行卡（需與單位工資卡一致或提供有效證明），對公支出轉(zhuǎn)入合同約定或發(fā)票注明的收款賬戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入第三方賬戶。特殊情況需現(xiàn)金支付的（如小額零星支出），需說明原因，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后辦理。2.報銷時限：日常費用報銷應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后30日內(nèi)辦理（如差旅費需在出差結(jié)束后1個月內(nèi)提交），專項經(jīng)費報銷應(yīng)按項目進(jìn)度分期辦理，當(dāng)年支出原則上應(yīng)在年末結(jié)賬前完成報銷，確因客觀原因無法及時報銷的，需書面說明情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后可延期至次年1月。（三）線上報銷操作（如需）若單位啟用財務(wù)報銷系統(tǒng)，報銷人需按以下流程操作：1.登錄系統(tǒng)，填寫報銷單基本信息（部門、事由、金額等），上傳票據(jù)掃描件（或照片）、審批單、合同等電子附件（確保清晰可辨）。2.提交后，系統(tǒng)自動流轉(zhuǎn)至部門負(fù)責(zé)人初審、財務(wù)復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)審批，各環(huán)節(jié)需在3個工作日內(nèi)完成審核（特殊情況可申請延期），審批通過后，財務(wù)部門在線下核對紙質(zhì)材料無誤后付款，系統(tǒng)生成電子報銷憑證存檔。第五章監(jiān)督與責(zé)任追究為確保報銷流程合規(guī)執(zhí)行，需建立多維度監(jiān)督機制，明確違規(guī)責(zé)任追究辦法：（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部審計監(jiān)督：單位內(nèi)部審計部門每半年對報銷憑證進(jìn)行抽查，重點檢查大額支出、專項經(jīng)費使用情況，核查票據(jù)真實性、流程合規(guī)性，形成審計報告，反饋問題并督促整改。2.財務(wù)自查：財務(wù)部門每月對報銷業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，梳理常見問題（如票據(jù)不合規(guī)、審批缺失），向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報并提出改進(jìn)建議，每季度發(fā)布《財務(wù)報銷合規(guī)性通報》。3.群眾監(jiān)督：設(shè)立舉報郵箱、電話，接受干部職工對違規(guī)報銷行為的舉報，對舉報屬實的給予舉報人適當(dāng)獎勵，保護(hù)舉報人隱私。（二）責(zé)任追究對報銷過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，按以下規(guī)定處理：1.虛報冒領(lǐng)：報銷人虛構(gòu)業(yè)務(wù)、偽造票據(jù)套取資金的，追回違規(guī)資金，視情節(jié)給予批評教育、誡勉談話，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。2.審核失職：部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員未履行審核職責(zé)，導(dǎo)致虛假報銷、超標(biāo)準(zhǔn)報銷的，責(zé)令作出書面檢查，扣減年度績效得分，造成資金損失的承擔(dān)賠償責(zé)任。3.違規(guī)審批：審批人超越權(quán)限、違規(guī)審批的，責(zé)令整改，取消當(dāng)年評優(yōu)資格，涉及違紀(jì)的依規(guī)依紀(jì)處理。第六章附則1.本規(guī)范由單位財務(wù)部門負(fù)