2025年中職會計(jì)（稅務(wù)籌劃入門）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填入括號內(nèi)）1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.少繳稅D.合理避稅2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.前瞻性C.收益性D.隨意性3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常為（）A.3%B.5%C.6%D.9%5.下列哪種情況不適合采用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃（）A.企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)條件B.企業(yè)處于虧損狀態(tài)C.企業(yè)有大量應(yīng)稅收入D.企業(yè)固定資產(chǎn)較多6.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.企業(yè)C.個人D.政府7.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，首先要考慮的因素是（）A.稅收政策B.企業(yè)戰(zhàn)略C.成本效益D.風(fēng)險8.以下關(guān)于稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅關(guān)系的說法正確的是（）A.稅務(wù)籌劃等同于偷稅、漏稅B.稅務(wù)籌劃是合法的，偷稅、漏稅是違法的C.稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅沒有區(qū)別D.偷稅、漏稅是稅務(wù)籌劃的一種手段9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.銷售環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.以上都是10.企業(yè)通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動來降低稅負(fù)，這屬于稅務(wù)籌劃的（）方法。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).成本費(fèi)用的調(diào)整二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題至少有兩個正確答案，請將正確答案填入括號內(nèi)，多選、少選、錯選均不得分）1.稅務(wù)籌劃的基本原則包括（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.綜合性原則2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)3.增值稅的計(jì)稅方法有（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法4.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.免稅B.減稅C.退稅D.稅收抵免5.稅務(wù)籌劃可能面臨的風(fēng)險有（）A.政策風(fēng)險B.市場風(fēng)險C.經(jīng)營風(fēng)險D.法律風(fēng)險三、判斷題（總共10題，每題2分，請判斷下列說法的對錯，正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.稅務(wù)籌劃就是想盡辦法少繳稅。（）2.企業(yè)可以隨意進(jìn)行稅務(wù)籌劃，不受任何限制。（）3.增值稅一般納稅人不能采用簡易計(jì)稅方法。（）4.稅收優(yōu)惠政策是國家鼓勵企業(yè)發(fā)展的一種手段，企業(yè)應(yīng)積極利用。（）5.稅務(wù)籌劃只需要考慮稅收因素，不需要考慮其他因素。（）6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。（）7.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)與增值稅的計(jì)稅依據(jù)完全相同。（）8.稅務(wù)籌劃方案一旦制定，就不能更改。（）9.企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃是合法的。（）10.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內(nèi)有所得的外籍人員等。（）四、簡答題（總共3題，每題10分，請簡要回答下列問題）1.簡述稅務(wù)籌劃的基本步驟2.企業(yè)所得稅有哪些常見的扣除項(xiàng)目3.增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅務(wù)處理上有哪些不同五、案例分析題（總共2題，每題15分，請根據(jù)所給案例進(jìn)行分析解答）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%。該企業(yè)購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅13萬元。該企業(yè)將該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售價格為200萬元。請分析該企業(yè)在增值稅方面的稅務(wù)處理，并計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅額。同時，思考該企業(yè)是否可以通過稅務(wù)籌劃降低稅負(fù)。2.某公司預(yù)計(jì)年度應(yīng)納稅所得額為300萬元（適用稅率25%），公司計(jì)劃通過捐贈一批價值30萬元的物資給某慈善機(jī)構(gòu)來進(jìn)行稅務(wù)籌劃。請分析該捐贈行為在企業(yè)所得稅方面的稅務(wù)處理及對公司稅負(fù)的影響。答案：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.D3.C4.A5.B6.B7.D8.B9.D10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ACD三、判斷題1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.√四、簡答題1.稅務(wù)籌劃基本步驟：首先了解企業(yè)基本情況與需求，收集相關(guān)稅收法規(guī)政策；然后進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營活動、財(cái)務(wù)狀況分析；接著制定多種籌劃方案；再對方案進(jìn)行評估選優(yōu)；最后實(shí)施并監(jiān)控方案，根據(jù)變化調(diào)整。2.企業(yè)所得稅常見扣除項(xiàng)目：成本，即銷售商品、提供勞務(wù)等發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接成本；費(fèi)用，如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；稅金，除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅外的各項(xiàng)稅金及其附加；損失，包括固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失等；其他支出，如與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。3.增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人稅務(wù)處理不同：小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)相對較低，核算要求較簡單。五、案例分析題1.該企業(yè)購進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元可抵扣。銷售產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=200×萬元。應(yīng)繳納增值稅額=26-13=13萬元。稅務(wù)籌劃思路：若企業(yè)能合理利用稅收優(yōu)惠政策，如符合加計(jì)抵減等政策條件，可增加進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或享受其他優(yōu)惠，從而降低稅負(fù)。2.企業(yè)捐贈物資，若符合公益性捐贈條件，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。該公司年度應(yīng)納稅所得額300萬