2025年大學稅收學（稅收籌劃）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.稅收籌劃的最終目標是（）A.稅負最小化B.企業(yè)價值最大化C.成本最小化D.利潤最大化2.以下不屬于稅收籌劃特點的是（）A.合法性B.風險性C.收益性D.隨意性3.稅收籌劃與偷稅的本質(zhì)區(qū)別在于（）A.是否少繳稅款B.是否采用非法手段C.是否獲取利益D.是否得到稅務機關認可4.某企業(yè)將價值100萬元的設備以80萬元的價格出售給關聯(lián)企業(yè)，這種行為可能被認定為（）A.稅收籌劃B.合理避稅C.轉讓定價避稅D.偷稅5.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率，下列哪種銷售行為可以進行稅收籌劃（）A.混合銷售行為B.兼營行為C.視同銷售行為D.正常銷售行為6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.%7.下列哪種折舊方法在稅收籌劃中能使企業(yè)前期少繳納所得稅（）A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法8.個人所得稅中，勞務報酬所得適用的稅率是（）A.20%B.30%C.40%D.50%9.稅收籌劃的主體是（）A.稅務機關B.企業(yè)或個人C.會計師事務所D.稅務師事務所10.以下哪種情況不適合進行稅收籌劃（）A.企業(yè)經(jīng)營活動頻繁B.稅收政策穩(wěn)定C.企業(yè)規(guī)模較小D.稅收法律法規(guī)變化快11.企業(yè)通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，使銷售收入在各個納稅期間均衡實現(xiàn)，從而減少當期應納稅額，這屬于（）A.延期納稅籌劃B.稅負轉嫁籌劃C.利潤分配籌劃D.成本費用籌劃12.消費稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.批發(fā)環(huán)節(jié)13.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.%C.25%D.30%14.下列屬于稅收籌劃的非稅成本的是（）A.稅收罰款B.滯納金C.機會成本D.額外稅收負擔15.稅收籌劃的基本前提是（）A.納稅人追求稅后利益最大化B.稅收制度的不完善C.稅收政策的多變性D.稅務機關的管理漏洞16.某企業(yè)為了享受稅收優(yōu)惠政策，將注冊地遷往稅收優(yōu)惠地區(qū)，這種行為屬于（）A.稅收籌劃B.避稅C.節(jié)稅D.逃稅17.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.10%18.企業(yè)所得稅中，符合條件的小型微利企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.15%B.20%C.25%D.30%19.稅收籌劃的方法不包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅法漏洞C.利用會計政策D.利用行政手段20.以下哪種稅種不適合進行稅收籌劃（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.印花稅D.關稅第II卷（非選擇題共60分）（一）簡答題（共20分）答題要求：簡要回答問題，每題10分。1.簡述稅收籌劃的含義及特點。2.簡述稅收籌劃與偷稅、避稅的區(qū)別。（二）案例分析題（共20分）答題要求：根據(jù)所給案例，分析企業(yè)的稅收籌劃行為，并說明其合理性及可能存在的風險。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%。該企業(yè)有一批價值50萬元的貨物，由于市場價格波動，預計銷售價格可能下降。企業(yè)決定將該批貨物先以40萬元的價格銷售給關聯(lián)企業(yè)，然后通過關聯(lián)企業(yè)再以50萬元的價格銷售給最終客戶。（三）計算題（共10分）答題要求：列出計算步驟，計算結果保留兩位小數(shù)。某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生成本費用800萬元，其中業(yè)務招待費10萬元。計算該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅。（企業(yè)所得稅稅率25%）（四）材料分析題（共10分）答題要求：閱讀材料，回答問題。材料：某企業(yè)為了擴大生產(chǎn)規(guī)模，計劃購置一臺價值200萬元的設備。現(xiàn)有兩種方案可供選擇：方案一，直接購買設備，預計使用年限10年，無殘值；方案二，采用融資租賃方式租入設備，租期10年，每年租金25萬元。已知企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮其他因素。1.分別計算兩種方案下企業(yè)每年的現(xiàn)金流出量。2.從稅收籌劃的角度分析哪種方案更優(yōu)。（五）論述題（共10分）答題要求：結合所學知識，論述稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及應用。答案：1.B2.D3.B4.C5.B6.B7.B8.A9.B10.D11.A12.A13.C14.C15.A16.C17.A18.B19.D20.D簡答題答案：1.稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。特點包括合法性、風險性、收益性、綜合性、專業(yè)性。2.稅收籌劃與偷稅的區(qū)別在于偷稅是采用非法手段少繳稅款，而稅收籌劃是合法行為；稅收籌劃與避稅的區(qū)別在于避稅雖不違法但違背稅收立法意圖，稅收籌劃符合稅收政策導向。案例分析題答案：該企業(yè)通過關聯(lián)企業(yè)低價銷售再高價轉售貨物的行為，屬于轉讓定價避稅。合理性在于利用關聯(lián)企業(yè)間價格差異調(diào)節(jié)利潤，降低稅負。風險在于可能被稅務機關認定為不合理轉讓定價而進行納稅調(diào)整。計算題答案：業(yè)務招待費扣除限額1=10×60%=6萬元，扣除限額2=1000×5‰=5萬元，取較小值5萬元為扣除限額。應納稅所得額=1000-800+（10-5）=205萬元，應納企業(yè)所得稅=205×25%=51.25萬元。材料分析題答案：方案一每年現(xiàn)金流出量=200÷10=20萬元；方案二每年現(xiàn)金流出量=25萬元。從稅收籌劃角度，方案一設備折舊可抵稅，每年抵稅=200÷10×25%=5萬元，實際每年