2026年中職第一學年（會計）出納業(yè)務(wù)處理試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項選擇題（總共10題，每題3分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填入括號內(nèi)）1.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證2.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準后應(yīng)計入（）。A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.營業(yè)外支出3.下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）結(jié)算方式。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票4.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制的記賬憑證是（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證5.下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號D.“2月12日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期填寫為“零貳月壹拾貳日”6.企業(yè)收到購貨單位匯來的前欠貨款100萬元，此項業(yè)務(wù)使得（）。A.資產(chǎn)增加100萬元，收入增加100萬元B.資產(chǎn)增加100萬元，負債減少100萬元C.資產(chǎn)增加100萬元，負債增加100萬元D.資產(chǎn)項目一增一減,資產(chǎn)總額保持不變7.企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額最高不能超過（）天的日常零星開支所需。A.3B.5C.10D.158.下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是（）。A.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算均可使用支票B.現(xiàn)金支票既能支取現(xiàn)金，也可以辦理轉(zhuǎn)賬C.支票的金額和收款人名稱未補記前不得提示付款D.轉(zhuǎn)賬支票在票據(jù)交換區(qū)域可以背書轉(zhuǎn)讓9.企業(yè)將款項匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業(yè)務(wù)的會計分錄時應(yīng)當（）。A.借記“應(yīng)收賬款”科目貸記“銀行存款”科目B.借記“其他貨幣資金”科目貸記“銀行存款”科目C.借記“其他應(yīng)收款”科目貸記“銀行存款”科目D.借記“材料采購”科目貸記“其他貨幣資金”科目10.企業(yè)現(xiàn)金清查中，對于現(xiàn)金短缺，如果經(jīng)查明應(yīng)由相關(guān)責任人賠償?shù)?，?jīng)批準后應(yīng)計入（）。A.管理費用B.營業(yè)外支出C.財務(wù)費用D.其他應(yīng)收款二、多項選擇題（總共5題，每題4分，每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案填入括號內(nèi)）1.下列各項中，屬于其他貨幣資金的有（）。A.銀行匯票存款B.信用證保證金存款C.信用卡存款D.存出投資款2.下列各項中，通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.外埠存款3.下列各項中，可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A.職工工資、津貼B.購買國家?？厣唐稢.個人勞務(wù)報酬D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款4.下列關(guān)于商業(yè)匯票的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日B.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月C.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票D.出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當事人的資金5.下列各項中，屬于支票基本當事人的有（）。A.出票人B.保證人C.付款人D.收款人三、判斷題（總共10題，每題2分，請判斷下列各題正誤，正確的打“√”，錯誤打“×”）1.企業(yè)可以根據(jù)需要不定期地編制財務(wù)會計報告。（）2.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，是屬于賬賬核對的內(nèi)容。（）3.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式的，付款人承付期內(nèi)，銀行在以下情況可以扣款（）4.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應(yīng)當計入當期管理費用。（）5.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日為換取職工在會計期間提供的服務(wù)而應(yīng)向單獨主體繳存的提存金，確認為其他應(yīng)付款。（）6.企業(yè)因開出銀行承兌匯票而支付銀行的承兌匯票手續(xù)費，應(yīng)當計入當期財務(wù)費用。（）7.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（）8.企業(yè)采購商品或接受勞務(wù)采用銀行匯票結(jié)算時，應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。（）9.企業(yè)租入包裝物支付的押金應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本。（）10.企業(yè)銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓。（）四、簡答題（總共2題，每題10分，請簡要回答下列問題）1.簡述出納工作的基本流程。2.簡述現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容。五、業(yè)務(wù)處理題（總共2題，每題15分，請根據(jù)題目要求進行賬務(wù)處理）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2026年3月1日，向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為200萬元，增值稅稅額為34萬元，商品成本為160萬元。甲公司在銷售該批商品時已得知乙公司資金流轉(zhuǎn)發(fā)生暫時困難，但為了減少存貨積壓，同時為了維持與乙公司長期以來建立的商業(yè)關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)。假定甲公司銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。要求：編制甲公司發(fā)出商品時的會計分錄。2.2026年5月1日，丙公司從銀行借入期限為3個月的短期借款100萬元，年利率為6%，到期一次還本付息?？铐椧汛嫒脬y行。丙公司按月計提利息。要求：編制丙公司借入短期借款、計提利息、到期償還借款本息的會計分錄。答案：一、1.B2.B3.B4.D5.B6.D7.D8.B9.B10.D二、1.ABCD2.ABCD3.ACD4.ABCD5.ACD三、1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.×四、1.出納工作基本流程：辦理收款業(yè)務(wù)，清點核對收入款項；辦理付款業(yè)務(wù)，審核付款憑證，支付款項并登記；登記日記賬，按順序逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金和有價證券；保管有關(guān)印章、空白票據(jù)；定期盤點與核對。2.現(xiàn)金管理主要內(nèi)容：規(guī)定現(xiàn)金使用范圍，如支付職工工資、津貼等；核定庫存現(xiàn)金限額；嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)；不得坐支現(xiàn)金；定期進行現(xiàn)金清查等。五、1.借：發(fā)出商品160貸：庫