年度預(yù)算怎么做——

企業(yè)經(jīng)營(yíng)-預(yù)算管理——年度預(yù)算指導(dǎo)課件PPT-50個(gè)原則年度預(yù)算年度預(yù)算怎么做01“預(yù)”---預(yù)則立不預(yù)則廢預(yù)：預(yù)先，指事先作好計(jì)劃或準(zhǔn)備；立：成就；廢：敗壞。不論做什么事，事先有準(zhǔn)備，就能得到成功，不然就會(huì)失敗凡事豫（預(yù)）則立，不豫（預(yù)）則廢，豫者預(yù)也,任何事情,事前有準(zhǔn)備就可以成功,沒(méi)有準(zhǔn)備就要失敗。說(shuō)話先有準(zhǔn)備,就不會(huì)詞窮理屈站不住腳；行事前計(jì)劃先有定奪,就不會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤后悔的事。此句出自于《禮記·中庸》：“凡事豫則立，不豫則廢。言前定則不跲，事前定則不困，行前定則不疚，道前定則不窮。”豫，亦作“預(yù)”。在毛澤東《論持久戰(zhàn)》八八亦曾引用：“‘凡事豫則立，不豫則廢’，沒(méi)有事先的計(jì)劃和準(zhǔn)備，就不能獲得戰(zhàn)爭(zhēng)的勝利?！?2“算”---廟算勝也得算多也春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期是中國(guó)古代軍事理論的大發(fā)展時(shí)期，戰(zhàn)略理論也比較系統(tǒng)地形成了，其重要標(biāo)志就是《孫子兵法》指出：“夫未戰(zhàn)而廟算勝者，得算多也；未戰(zhàn)而廟算不勝者，得算少也。多算勝，少算不勝，而況于無(wú)算乎!"(《孫子兵法·計(jì)篇》），這里的廟算即指戰(zhàn)役之前的戰(zhàn)略籌劃。曹操在注《孫子》時(shí)說(shuō)：“選將、量敵、度地．料卒、遠(yuǎn)近、險(xiǎn)易。計(jì)于廟堂也”，張預(yù)注《孫子》中也說(shuō)：“古者興師。命將必致齋于廟，授以成算，然后遣之”。任何概念都是在實(shí)踐的基礎(chǔ)上，從事物的發(fā)展中抽象出特有屬性的結(jié)果，都屬于理性認(rèn)識(shí)階段?！皬R算”作為先秦時(shí)期對(duì)軍事決策實(shí)踐活動(dòng)的概括和總結(jié)，主要體現(xiàn)了這一時(shí)期軍事決策的特點(diǎn)。03“預(yù)算，你會(huì)做嗎？”比如，我們多問(wèn)幾個(gè)問(wèn)題，大家看看問(wèn)題后，反思下“我們是否會(huì)做預(yù)算？”。預(yù)算工作，話說(shuō)全面預(yù)算，一定要做到“全面”，怎么理解“全面”？預(yù)算，能夠奉行“簡(jiǎn)單再簡(jiǎn)單”的原則嗎？還是要大而全的預(yù)算，才能睡得著覺(jué)？預(yù)算，能做到編制工作“投入小見(jiàn)效大”嗎？預(yù)算編制周期，一定是“一年”嗎？能半年一做嗎，哪些情況可以半年一做？滾動(dòng)預(yù)算，是否需要做？什么時(shí)候滾動(dòng)，實(shí)施的方法是什么？所謂的“自上而下”和“自下而上”的預(yù)算編制，怎么理解？如果時(shí)間不夠用了，又需要編好預(yù)算，應(yīng)該怎么做？年度預(yù)算的展開(kāi)，是否需要一個(gè)整體預(yù)算編制項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人？這個(gè)負(fù)責(zé)人誰(shuí)擔(dān)任合適？預(yù)算，需要培訓(xùn)嗎？怎么培訓(xùn)？培訓(xùn)什么內(nèi)容？03幾個(gè)重要前提在任何階段而言，預(yù)算都是重要的。從預(yù)算管理的時(shí)點(diǎn)來(lái)說(shuō)，其實(shí)理論上是個(gè)事前管理的過(guò)程，這樣可以避免有火苗了的事中管理，以及著大火后的事后管理。畢竟，事后及事中管理的成本很大。就預(yù)算本身而言，企業(yè)不同階段，經(jīng)營(yíng)的側(cè)重點(diǎn)不同，因此預(yù)算內(nèi)容的側(cè)重點(diǎn)也是不同的，或者局部預(yù)算的重要程度也是不同的。預(yù)算是一個(gè)重要管理工具，或者管理手段。有，不代表落地了！有預(yù)算，必有決算！03財(cái)務(wù)預(yù)算的50個(gè)原則:1~101、預(yù)算是基于過(guò)程控制的管理，企業(yè)效益全靠對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程資源投入的控制。2、預(yù)算以業(yè)務(wù)過(guò)程及其控制為核心，這與傳統(tǒng)預(yù)算有本質(zhì)的區(qū)別。3、現(xiàn)代預(yù)算管理控制更強(qiáng)調(diào)預(yù)算的動(dòng)態(tài)性和組織目標(biāo)的相關(guān)性。4、人——尤其是作為中堅(jiān)力量的經(jīng)理層——是決定企業(yè)預(yù)算能否成功實(shí)施的關(guān)鍵。5、資源決定目標(biāo)，反之不成立。6、企業(yè)面臨的機(jī)會(huì)有兩個(gè)邊界：絕對(duì)性和相對(duì)性。絕對(duì)性是指任何企業(yè)都無(wú)法左右的外部環(huán)境，如系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；相對(duì)性指由于企業(yè)管理技術(shù)不同、資源配置優(yōu)劣，導(dǎo)致的不同經(jīng)營(yíng)結(jié)果。7、資源對(duì)一個(gè)企業(yè)而言，永遠(yuǎn)是有限的！不同企業(yè)間的差距就在于資源的優(yōu)化組合方式及其程度。8、預(yù)算目標(biāo)的合理性由實(shí)現(xiàn)路徑（目標(biāo)拆分）決定：路徑存在，目標(biāo)存在；路徑合理，目標(biāo)合理。9、戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算的正確鏈接是業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制的基礎(chǔ)。10、切忌制定目標(biāo)時(shí)閉門造車，目標(biāo)確定后卻大鳴大放、各行其是。03財(cái)務(wù)預(yù)算的50個(gè)原則:11~2011、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在預(yù)算編制過(guò)程中的角色重點(diǎn)在于組織和平衡，而非一味削減預(yù)算的“刀斧手”。12、真正的企業(yè)利益保證是以“企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和投入產(chǎn)出最優(yōu)”為唯一衡量標(biāo)準(zhǔn)，這是專業(yè)財(cái)務(wù)人員必須在觀念上解決的大問(wèn)題！13、預(yù)算的剛性原則不是機(jī)械的，若確定能證明市場(chǎng)有產(chǎn)出機(jī)會(huì)，必須以靈活的預(yù)算調(diào)整機(jī)制來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)，彌補(bǔ)靜態(tài)預(yù)算編制的缺失。14、組織目標(biāo)從設(shè)定開(kāi)始，就是一個(gè)不斷修正和適應(yīng)的過(guò)程。在確定階段，以資源能力來(lái)調(diào)整目標(biāo)；在實(shí)施階段，以調(diào)整資源投入方式來(lái)動(dòng)態(tài)地適應(yīng)市場(chǎng)（未必調(diào)整目標(biāo)本身）。15、預(yù)算的重點(diǎn)在于過(guò)程控制，不僅意味著對(duì)投入必要性的過(guò)濾，同時(shí)也表明對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中“變異因素”的關(guān)注——對(duì)相關(guān)資源配置作出快速反應(yīng)。16、實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的三個(gè)關(guān)鍵要素：資源、路徑結(jié)構(gòu)、控制。控制的作用是在資源、路徑結(jié)構(gòu)、目標(biāo)之間建立動(dòng)態(tài)連接與干預(yù)。17、實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的組織路徑：凡事有人做，合適的人做合適的事。18、實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的信息路徑：以企業(yè)為核心，建立上下、左右及其內(nèi)外的完整信息網(wǎng)。19、傳統(tǒng)預(yù)算管理的不解之難：財(cái)務(wù)部門如何審查并批準(zhǔn)預(yù)算增加的要求？正解：增加預(yù)算的必要性，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)審查，業(yè)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)作出證明。20、花錢比掙錢重要?。ㄍ度爰础盎ㄥX”）。03財(cái)務(wù)預(yù)算的50個(gè)原則:21~3021、企業(yè)預(yù)算的基礎(chǔ)是業(yè)務(wù)活動(dòng)，不是會(huì)計(jì)，不是數(shù)據(jù)。22、預(yù)算是動(dòng)態(tài)的，不是靜止的；是活動(dòng)，不是文本。23、預(yù)算編制的語(yǔ)言分兩類：一是業(yè)務(wù)語(yǔ)言預(yù)算；二是會(huì)計(jì)語(yǔ)言預(yù)算。24、預(yù)算編制要以業(yè)務(wù)預(yù)算反映各分解、支撐目標(biāo)的業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)資源的需求；以會(huì)計(jì)語(yǔ)言抽象業(yè)務(wù)預(yù)算形成企業(yè)預(yù)算。25、預(yù)算執(zhí)行要根據(jù)市場(chǎng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的影響，動(dòng)態(tài)調(diào)整業(yè)務(wù)活動(dòng)的資源需求。26、以變動(dòng)的市場(chǎng)和業(yè)務(wù)來(lái)調(diào)整已編制的預(yù)算，而非以編制的預(yù)算去衡量和限制動(dòng)態(tài)的業(yè)務(wù)。27、預(yù)算可以變，可以超，這是絕對(duì)的規(guī)則。28、如何判斷預(yù)算變動(dòng)的必要性和合理性？答案：按需。29、業(yè)務(wù)部門的要求不全是需求；領(lǐng)導(dǎo)的意志不是需求；需求必須能夠被證明。30、對(duì)資源的預(yù)算控制，并非簡(jiǎn)單地就資源,控制資源，而是關(guān)注投入產(chǎn)出比。重點(diǎn)是投入的必要性，而非僅僅是否符合預(yù)算數(shù)字。03財(cái)務(wù)預(yù)算的50個(gè)原則:31~4031、不僅要知道資源投入數(shù)字的正確，更要了解數(shù)字意味著什么，數(shù)字背后的業(yè)務(wù)真相是什么。32、不該投入的，一分不投入；該投入的，要根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃督促業(yè)務(wù)部門投。33、預(yù)算分兩個(gè)層次：企業(yè)預(yù)算、職能部門預(yù)算。對(duì)應(yīng)的編制語(yǔ)言分兩類：會(huì)計(jì)語(yǔ)言（抽象、綜合反映整個(gè)組織的投入）、基于業(yè)務(wù)需求的無(wú)約束語(yǔ)言（解釋、反映各具體部門完成其分解目標(biāo)和任務(wù)的具體資源需求）。34、預(yù)算控制不是壓制；投入為產(chǎn)出所必需，投入必須有產(chǎn)出。35、判斷預(yù)算合理與否的標(biāo)準(zhǔn)：不是單純的數(shù)字，而是組織的目標(biāo)。36、最好的預(yù)算不是投入最小的預(yù)算，而是產(chǎn)出接近100%，投入達(dá)到預(yù)算數(shù)的95-98%。37、預(yù)算控制的規(guī)則：·全面控制規(guī)則。即一切投入必須有預(yù)算，不能有“預(yù)算外”的說(shuō)法?！な虑翱刂埔?guī)則。所有進(jìn)入運(yùn)作的資源和行為必須事先接受程度不同的預(yù)算審核?！ぶ匾钥刂埔?guī)則。即分類控制、抓大放?。?0/80規(guī)則）38、資源是公司的，不是部門的；部門只有在預(yù)算范圍內(nèi)，經(jīng)公司批準(zhǔn)才可使用。39、編制的預(yù)算不是資源投入的唯一理由和依據(jù)。40、傳統(tǒng)預(yù)算終于編制；書(shū)本和實(shí)踐，強(qiáng)調(diào)的都是如何編制預(yù)算......應(yīng)該摒棄這種做法！03財(cái)務(wù)預(yù)算的50個(gè)原則:41~5040、傳統(tǒng)預(yù)算終于編制；書(shū)本和實(shí)踐，強(qiáng)調(diào)的都是如何編制預(yù)算......應(yīng)該摒棄這種做法！41、編制的預(yù)算并非資源投入，只有當(dāng)業(yè)務(wù)提出資源需求，并付諸實(shí)施，資源才開(kāi)始真正投入并配置。42、介入業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制是預(yù)算存在的唯一形式。43、衡量一個(gè)企業(yè)是否存在預(yù)算，不是看編出多少名目繁多的預(yù)算表格，而是看能否介入業(yè)務(wù)活動(dòng)，并對(duì)業(yè)務(wù)的資源投入擁有否決權(quán)。44、預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)介入的形式：·在業(yè)務(wù)執(zhí)行前修正審核編制的預(yù)算；·在業(yè)務(wù)執(zhí)行中控制投入產(chǎn)出的效用；·在業(yè)務(wù)執(zhí)行后評(píng)價(jià)預(yù)算的價(jià)值目標(biāo)。45、預(yù)算批準(zhǔn)的4項(xiàng)規(guī)則：·資源使用者與資源使用批準(zhǔn)者相分離；·分權(quán)逐級(jí)批準(zhǔn)；·誰(shuí)使用，誰(shuí)提出申請(qǐng)；·審批者按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批或?qū)徍恕?6、預(yù)算編制的規(guī)則：·目標(biāo)引導(dǎo)規(guī)則；·誰(shuí)花錢、誰(shuí)做事、誰(shuí)編預(yù)算——業(yè)務(wù)部門的預(yù)算不應(yīng)當(dāng)、也不可能由財(cái)務(wù)部門一手包辦；·財(cái)務(wù)部門的責(zé)任：組織、檢驗(yàn)和平衡預(yù)算編制工作的過(guò)程和結(jié)果；·邏輯規(guī)則：各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算必須基于業(yè)務(wù)流程的順序編制；所有編制的預(yù)算都必須列出理由和計(jì)算基礎(chǔ)，進(jìn)而變得具體、與業(yè)務(wù)直接相關(guān)；預(yù)算項(xiàng)目的表格固然重要，更關(guān)鍵的是要列出項(xiàng)目的理由說(shuō)明和計(jì)算過(guò)程——消除無(wú)效預(yù)算。47、企業(yè)預(yù)算的柔性規(guī)則：適當(dāng)留有余地和彈性，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件和意外。48、預(yù)算調(diào)整的規(guī)則：·調(diào)整必然性規(guī)則：市場(chǎng)變動(dòng)是必然的；·預(yù)算調(diào)整既是數(shù)字調(diào)整，更是行為調(diào)整。49、預(yù)算是公司的行為規(guī)則，應(yīng)當(dāng)以CEO為核心，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)預(yù)算日?？刂?；違反預(yù)算控制不是與財(cái)務(wù)部門對(duì)立，而