稅務(wù)師考試及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售不動產(chǎn)D.單位聘用的員工為本單位提供加工勞務(wù)2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.6C.0.15D.0.23.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板D.商場銷售高檔化妝品4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.贊助支出D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）A.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除只能由夫妻雙方中的一方扣除B.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元C.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月扣除400元D.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)可以扣除6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗選煤8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.房屋占地面積9.下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（）A.無息、貼息貸款合同B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C.技術(shù)咨詢合同D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府所立的書據(jù)10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）A.房屋交換，交換價(jià)格不等時(shí)，由支付差價(jià)的一方繳納契稅B.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人C.企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征收契稅D.以上說法都正確答案1.D2.A3.C4.D5.C6.B7.C8.A9.C10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東2.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.高爾夫球及球具B.高檔手表C.鞭炮、焰火D.實(shí)木復(fù)合地板3.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)C.稅收滯納金D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金5.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）A.購銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購銷金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額D.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)用，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)6.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鐵礦石7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）A.車輛購置稅實(shí)行一次性征收B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅C.車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格不包括增值稅稅款D.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅9.下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅B.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅C.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，免征契稅10.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)的出租D.房地產(chǎn)的繼承答案1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）2.消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。（）5.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同簽訂時(shí)貼花完稅。（）6.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）8.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。（）9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）10.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入。（）答案1.√2.√3.×（超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含進(jìn)項(xiàng)稅額；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除外購固定資產(chǎn)所含進(jìn)項(xiàng)稅額，我國目前采用消費(fèi)型增值稅。2.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入和免稅收入的區(qū)別。答：不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入，如財(cái)政撥款等。免稅收入是屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，如國債利息收入等，兩者性質(zhì)和范圍不同。3.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些項(xiàng)目。答：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，適用綜合所得稅率表。4.簡述土地增值稅的扣除項(xiàng)目。答：扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評估價(jià)格；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可加計(jì)扣除20%）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提升資金使用效率。有助于企業(yè)合理安排投資、籌資和利潤分配活動，優(yōu)化資源配置。還能增強(qiáng)企業(yè)納稅意識，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。2.探討營改增對不同行業(yè)的影響。答：對服務(wù)業(yè)，消除重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化分工，利于業(yè)務(wù)拓展和競爭力提升；對制造業(yè)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)增加，降低成本。但部分行業(yè)如建筑、房地產(chǎn)等，在適應(yīng)新稅制、發(fā)票管理等方面面臨挑戰(zhàn)，可能初期稅負(fù)有所波動。3.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)個(gè)人所得稅的征管。答：需完善個(gè)人收入信息監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)多