城市園林綠化預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效考核城市園林綠化作為提升城市生態(tài)品質(zhì)、改善人居環(huán)境的核心載體，其預(yù)算執(zhí)行效率與績(jī)效考核質(zhì)量直接關(guān)系到資金使用效能和綠化建設(shè)成效。在“雙碳”目標(biāo)與新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的背景下，如何通過科學(xué)的預(yù)算管理與精準(zhǔn)的績(jī)效評(píng)估，推動(dòng)園林綠化從“規(guī)模擴(kuò)張”向“品質(zhì)提升”轉(zhuǎn)型，成為城市治理領(lǐng)域的重要課題。本文結(jié)合行業(yè)實(shí)踐，從預(yù)算執(zhí)行的全流程管控、績(jī)效考核體系的構(gòu)建邏輯及兩者的協(xié)同機(jī)制入手，探索兼具實(shí)操性與創(chuàng)新性的優(yōu)化路徑。一、園林綠化預(yù)算執(zhí)行的全流程管控邏輯（一）預(yù)算編制：錨定需求與資源的動(dòng)態(tài)平衡園林綠化預(yù)算編制需突破“經(jīng)驗(yàn)主義”桎梏，建立“規(guī)劃引領(lǐng)+成本精算”的編制體系。一方面，要緊扣城市綠地系統(tǒng)規(guī)劃的空間布局要求，結(jié)合生態(tài)修復(fù)、海綿城市建設(shè)等專項(xiàng)需求，將綠化項(xiàng)目分為新建、改造、養(yǎng)護(hù)三類，差異化測(cè)算資金需求。例如，新建綠化需重點(diǎn)核算苗木采購(gòu)（含品種適配性、苗齡要求）、地形塑造、灌溉系統(tǒng)鋪設(shè)的成本；養(yǎng)護(hù)類項(xiàng)目則需根據(jù)植物生長(zhǎng)周期、病蟲害防治頻率等因素，按“平方米/年”細(xì)化養(yǎng)護(hù)單價(jià)。另一方面，要引入“生命周期成本”理念，將苗木后期補(bǔ)植、設(shè)施更新等隱性支出納入預(yù)算，避免因前期預(yù)算不足導(dǎo)致項(xiàng)目“重建設(shè)、輕管養(yǎng)”。（二）執(zhí)行監(jiān)控：構(gòu)建動(dòng)態(tài)化的過程管理體系預(yù)算執(zhí)行的核心在于“實(shí)時(shí)糾偏”?？梢劳行畔⒒芾砥脚_(tái)，對(duì)資金流向、工程進(jìn)度、苗木成活率等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤。例如，某一線城市通過“綠化項(xiàng)目管理系統(tǒng)”，將每株苗木的采購(gòu)信息、種植位置、養(yǎng)護(hù)記錄錄入數(shù)據(jù)庫(kù)，管理人員可通過手機(jī)端實(shí)時(shí)查看項(xiàng)目進(jìn)度與資金消耗，當(dāng)實(shí)際支出偏離預(yù)算10%以上時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)觸發(fā)預(yù)警，倒逼責(zé)任單位分析原因（如苗木價(jià)格波動(dòng)、施工方案變更）并提交調(diào)整方案。此外，需建立“預(yù)算執(zhí)行例會(huì)制”，由財(cái)政、園林、審計(jì)等部門聯(lián)合研判執(zhí)行偏差，對(duì)因設(shè)計(jì)變更、政策調(diào)整產(chǎn)生的預(yù)算調(diào)整，需履行“三方論證+集體決策”程序，確保調(diào)整的合規(guī)性與合理性。（三）資金合規(guī)：筑牢?？顚Ｓ玫闹贫确谰€園林綠化資金具有“公益性”特征，需通過“賬戶共管+流程留痕”保障?？顚Ｓ?。實(shí)踐中，可采用“財(cái)政直接支付+項(xiàng)目專賬”模式，資金支付需附具苗木檢疫證、施工簽證單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等憑證，杜絕“虛報(bào)冒領(lǐng)”“拆東補(bǔ)西”。針對(duì)PPP模式下的綠化項(xiàng)目，需在合同中明確社會(huì)資本方的資金使用范圍，禁止將養(yǎng)護(hù)資金挪用于工程建設(shè)。同時(shí)，引入“飛行審計(jì)”機(jī)制，由第三方機(jī)構(gòu)不定期抽查資金流向，重點(diǎn)核查“大額支出的合理性”（如高價(jià)苗木采購(gòu)的市場(chǎng)比價(jià)）、“小額支出的合規(guī)性”（如零星養(yǎng)護(hù)費(fèi)用的報(bào)銷憑證），形成“預(yù)算—執(zhí)行—審計(jì)”的閉環(huán)管理。二、績(jī)效考核體系的構(gòu)建與實(shí)施路徑（一）考核目標(biāo)：從“單一綠化量”到“多元價(jià)值”的躍遷績(jī)效考核需跳出“唯面積論”的誤區(qū)，構(gòu)建“生態(tài)效益+景觀品質(zhì)+社會(huì)效益”的三維目標(biāo)體系。生態(tài)效益層面，重點(diǎn)考核綠地的碳匯能力（通過植被類型、郁閉度測(cè)算）、雨水調(diào)蓄功能（結(jié)合海綿城市指標(biāo)）；景觀品質(zhì)層面，關(guān)注植物配置的科學(xué)性（如鄉(xiāng)土植物占比、季相變化豐富度）、設(shè)施維護(hù)的完好率；社會(huì)效益層面，引入“市民感知度”指標(biāo)，通過線上問卷、實(shí)地訪談等方式，調(diào)查群眾對(duì)綠化景觀的滿意度、使用頻率（如口袋公園的日均人流量）。例如，某省會(huì)城市將“兒童友好型綠地占比”“無障礙設(shè)施覆蓋率”納入考核，推動(dòng)綠化項(xiàng)目從“景觀展示”向“民生服務(wù)”轉(zhuǎn)型。（二）指標(biāo)設(shè)計(jì)：量化與質(zhì)性的有機(jī)融合考核指標(biāo)需兼具“可測(cè)性”與“導(dǎo)向性”。定量指標(biāo)可選?。孩倬G化覆蓋率（含新增、改造面積）；②苗木成活率（分喬木、灌木、地被三類統(tǒng)計(jì)）；③養(yǎng)護(hù)成本節(jié)約率（實(shí)際支出與預(yù)算的比值）。定性指標(biāo)可通過“專家評(píng)分+公眾評(píng)議”確定：①景觀協(xié)調(diào)性（植物搭配與周邊建筑、道路的適配度）；②管理規(guī)范性（臺(tái)賬記錄、安全隱患排查情況）；③應(yīng)急響應(yīng)能力（如臺(tái)風(fēng)后綠地恢復(fù)時(shí)效）。需注意的是，指標(biāo)權(quán)重應(yīng)向“長(zhǎng)效效益”傾斜，例如將“5年生苗木保存率”的權(quán)重高于“當(dāng)年成活率”，引導(dǎo)建設(shè)單位重視后期管養(yǎng)。（三）考核流程：閉環(huán)管理與結(jié)果應(yīng)用績(jī)效考核應(yīng)遵循“數(shù)據(jù)采集—多維評(píng)估—反饋改進(jìn)”的流程。數(shù)據(jù)采集階段，可通過衛(wèi)星遙感（監(jiān)測(cè)綠地面積變化）、物聯(lián)網(wǎng)傳感器（采集土壤濕度、植被生長(zhǎng)數(shù)據(jù)）、人工踏查（核查苗木規(guī)格）等方式，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。評(píng)估階段，引入“第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)+市民監(jiān)督團(tuán)”，第三方負(fù)責(zé)專業(yè)指標(biāo)測(cè)評(píng)，市民代表參與景觀品質(zhì)與服務(wù)功能評(píng)價(jià)，避免“部門自說自話”。結(jié)果應(yīng)用方面，將考核得分與預(yù)算分配、項(xiàng)目評(píng)優(yōu)、干部績(jī)效直接掛鉤：對(duì)得分優(yōu)異的項(xiàng)目，次年預(yù)算給予10%—15%的傾斜；對(duì)連續(xù)兩年不達(dá)標(biāo)的，暫停同類項(xiàng)目申報(bào)資格，并啟動(dòng)責(zé)任倒查。三、預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效考核的協(xié)同機(jī)制（一）數(shù)據(jù)互通：以執(zhí)行數(shù)據(jù)支撐績(jī)效評(píng)估預(yù)算執(zhí)行過程中積累的“資金流向、工程進(jìn)度、苗木生長(zhǎng)”等數(shù)據(jù)，是績(jī)效考核的“原生素材”。例如，通過預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)中的“苗木采購(gòu)清單”，可驗(yàn)證績(jī)效指標(biāo)中“鄉(xiāng)土植物占比”的真實(shí)性；通過“養(yǎng)護(hù)成本臺(tái)賬”，可分析“養(yǎng)護(hù)效率”的高低。建議建立“預(yù)算—績(jī)效”數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、園林、審計(jì)等部門的數(shù)據(jù)互通，避免重復(fù)采集、數(shù)據(jù)打架。（二）反饋優(yōu)化：以績(jī)效結(jié)果反哺預(yù)算管理績(jī)效考核的核心價(jià)值在于“發(fā)現(xiàn)問題、優(yōu)化管理”。當(dāng)績(jī)效評(píng)估發(fā)現(xiàn)“某類苗木成活率低”時(shí)，需追溯預(yù)算編制中“苗木采購(gòu)單價(jià)”是否過低、“養(yǎng)護(hù)資金”是否不足，進(jìn)而調(diào)整下一年度預(yù)算結(jié)構(gòu)；若“市民滿意度低”集中在“綠地可達(dá)性差”，則需在預(yù)算中增加“綠道連通工程”的投入。例如，某城市在績(jī)效評(píng)估后發(fā)現(xiàn)，老舊小區(qū)綠化改造的“居民參與度”指標(biāo)得分低，隨即在后續(xù)預(yù)算中增設(shè)“居民議事會(huì)”的經(jīng)費(fèi)，邀請(qǐng)居民參與植物選擇、方案設(shè)計(jì)，既提升了滿意度，也優(yōu)化了資金使用方向。（三）機(jī)制創(chuàng)新：建立“預(yù)算—績(jī)效”聯(lián)動(dòng)的管理閉環(huán)可探索“績(jī)效目標(biāo)前置”的預(yù)算管理模式，即在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，同步明確績(jī)效目標(biāo)與考核指標(biāo)，將“績(jī)效承諾”納入預(yù)算申報(bào)要件。例如，新建公園項(xiàng)目的預(yù)算申報(bào)書需包含“3年內(nèi)游客量達(dá)到X人次/年”“碳匯量提升X噸/年”等績(jī)效目標(biāo)，財(cái)政部門據(jù)此核定預(yù)算規(guī)模。項(xiàng)目實(shí)施過程中，以績(jī)效目標(biāo)為導(dǎo)向監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行，最終通過績(jī)效考核驗(yàn)證目標(biāo)達(dá)成度，形成“目標(biāo)—預(yù)算—執(zhí)行—考核—改進(jìn)”的閉環(huán)。四、實(shí)踐案例：某城市園林綠化管理的創(chuàng)新探索東部某地級(jí)市在老舊城區(qū)綠化改造中，通過“預(yù)算精細(xì)化+績(jī)效導(dǎo)向化”的管理模式，實(shí)現(xiàn)了資金效能與綠化品質(zhì)的雙提升。預(yù)算執(zhí)行方面，該市將改造項(xiàng)目按“街區(qū)”拆分，每個(gè)街區(qū)預(yù)算細(xì)化到“喬木種植（含品種、數(shù)量、單價(jià)）”“透水鋪裝（面積、厚度）”“智能灌溉系統(tǒng)（設(shè)備型號(hào)、安裝費(fèi)）”等子項(xiàng)，同時(shí)引入“施工方保證金”制度，若苗木成活率低于90%，扣除5%的工程款?？?jī)效考核方面，創(chuàng)新采用“季度小考+年度大考”：季度考核重點(diǎn)關(guān)注“進(jìn)度合規(guī)性”（是否按預(yù)算節(jié)點(diǎn)推進(jìn)），年度考核則從“生態(tài)效益（植被碳匯量）”“景觀效果（專家評(píng)分）”“居民滿意度（抽樣調(diào)查）”三個(gè)維度評(píng)分。最終，該項(xiàng)目的苗木成活率從往年的75%提升至92%，居民滿意度達(dá)91%，預(yù)算執(zhí)行偏差率控制在5%以內(nèi)，為同類項(xiàng)目提供了可復(fù)制的經(jīng)驗(yàn)。五、優(yōu)化建議：推動(dòng)管理效能的持續(xù)提升（一）制度層面：完善“綠化預(yù)算+績(jī)效”的法規(guī)體系建議地方政府出臺(tái)《城市園林綠化預(yù)算管理辦法》，明確預(yù)算編制的技術(shù)規(guī)范、執(zhí)行的管控流程、績(jī)效評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)體系。例如，規(guī)定“鄉(xiāng)土植物采購(gòu)占比不低于70%”“養(yǎng)護(hù)資金占項(xiàng)目總預(yù)算的比例不低于30%”等強(qiáng)制性指標(biāo)，從制度上避免“重建設(shè)、輕管養(yǎng)”“重景觀、輕生態(tài)”的傾向。（二）技術(shù)層面：構(gòu)建智慧化的管理平臺(tái)依托大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，搭建“園林綠化智慧管理平臺(tái)”，整合預(yù)算執(zhí)行、苗木養(yǎng)護(hù)、績(jī)效評(píng)估等功能。例如，通過無人機(jī)巡檢采集綠地?cái)?shù)據(jù)，AI算法自動(dòng)識(shí)別苗木病蟲害、死株情況，生成“養(yǎng)護(hù)需求清單”，并聯(lián)動(dòng)預(yù)算系統(tǒng)自動(dòng)劃撥資金，實(shí)現(xiàn)“問題發(fā)現(xiàn)—資金分配—整改落實(shí)”的智能化閉環(huán)。（三）參與層面：擴(kuò)大公眾參與的深度與廣度將“公眾評(píng)議”納入績(jī)效考核的核心環(huán)節(jié)，通過“綠道APP”“社區(qū)議事會(huì)”等渠道，邀請(qǐng)市民參與綠化項(xiàng)目的方案設(shè)計(jì)、過程監(jiān)督、效果評(píng)價(jià)。例如，在口袋公園建設(shè)中，通過線上投票確定植物品種，施工期間開放“市民監(jiān)督通道”，驗(yàn)收時(shí)組織居民代表參與