會計實操文庫1/41成本實操-新能源材料公司會計成本核算報表報表期間：____年____月____日至____年____月____日核算單位：________________________（新能源材料公司全稱/生產(chǎn)基地名稱）報表編制日期：____年____月____日編制人：________________審核人：________________審批人：________________一、報表說明1.本報表依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《中華人民共和國環(huán)境保護法》《新能源材料行業(yè)相關(guān)規(guī)范》及公司內(nèi)部會計核算制度編制，結(jié)合新能源材料生產(chǎn)制造的連續(xù)性、高投入、高合規(guī)性特點，全面、準(zhǔn)確反映報表期間內(nèi)公司在原材料采購、生產(chǎn)制造、研發(fā)試驗、環(huán)保治理、倉儲物流、運營管理等經(jīng)營活動中發(fā)生的各項成本費用及核算結(jié)果。2.成本核算范圍涵蓋原材料采購成本、生產(chǎn)制造成本（直接材料、直接人工、制造費用）、研發(fā)投入成本、環(huán)保合規(guī)成本、倉儲物流成本、營銷推廣成本、運營管理成本及財務(wù)費用等與經(jīng)營直接或間接相關(guān)的支出。3.成本歸集維度：按產(chǎn)品品類（正極材料、負極材料、電解液、隔膜、其他新能源材料等）、生產(chǎn)車間/生產(chǎn)線、研發(fā)項目、銷售區(qū)域歸集；直接成本（如專屬原材料成本、直接生產(chǎn)人工、專項研發(fā)費用等）直接計入對應(yīng)核算對象，間接成本（如車間制造費用、總部管理費、通用環(huán)保費用等）按生產(chǎn)工時占比、原材料消耗占比、產(chǎn)品產(chǎn)量占比、研發(fā)項目預(yù)算占比等合理標(biāo)準(zhǔn)分攤計入。4.核算規(guī)則：原材料采購成本采用先進先出法/加權(quán)平均法核算；生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料、邊角料按可回收價值沖減對應(yīng)產(chǎn)品成本，不可回收廢料處理成本計入制造費用；固定資產(chǎn)（如生產(chǎn)設(shè)備、研發(fā)設(shè)備、環(huán)保設(shè)備等）按規(guī)定計提折舊，生產(chǎn)設(shè)備折舊計入制造費用，研發(fā)設(shè)備折舊計入研發(fā)成本，辦公及通用設(shè)備折舊計入運營管理成本；低值易耗品（如生產(chǎn)輔助工具、實驗室耗材等）按實際領(lǐng)用金額計入對應(yīng)成本；研發(fā)費用區(qū)分資本化支出和費用化支出，費用化支出當(dāng)期計入損益，資本化支出按規(guī)定分期攤銷。二、核心成本項目明細核算（一）原材料采購成本序號原材料品類對應(yīng)產(chǎn)品采購數(shù)量（噸/千克/立方米等）單位采購成本（元）采購金額（元）相關(guān)稅費（元）采購運輸費（元）采購裝卸費（元）其他采購費用（元）采購總成本（元）本期領(lǐng)用成本（元）期末庫存成本（元）1正極材料原材料（鋰鹽、鈷鹽、鎳鹽、磷酸鐵等）正極材料2負極材料原材料（石墨、硅碳、硬碳等）負極材料3電解液原材料（電解質(zhì)鹽、溶劑、添加劑等）電解液4隔膜原材料（聚乙烯、聚丙烯、陶瓷涂層材料等）隔膜5輔助原材料（粘結(jié)劑、導(dǎo)電劑、包裝材料等）全品類產(chǎn)品6其他原材料原材料采購成本合計本期領(lǐng)用原材料總成本合計注：采購運輸費含危險品運輸費（如電解液原材料）、冷鏈運輸費（如有特殊存儲要求的原材料）；其他采購費用含原材料檢驗費、入庫前整理挑選費等。（二）生產(chǎn)制造成本1.直接人工成本序號車間/生產(chǎn)線對應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)人員數(shù)量（人）固定薪酬（元）績效工資（元）社保及公積金（元）獎金及補貼（元）直接人工成本合計（元）1正極材料生產(chǎn)線正極材料2負極材料生產(chǎn)線負極材料3電解液生產(chǎn)線電解液4隔膜生產(chǎn)線隔膜5其他生產(chǎn)線直接人工成本合計2.制造費用序號費用項目承擔(dān)主體（車間/全生產(chǎn)環(huán)節(jié)）金額（元）備注1生產(chǎn)設(shè)備折舊各車間/生產(chǎn)線含反應(yīng)釜、研磨機、干燥機、涂布機等生產(chǎn)設(shè)備折舊2車間廠房折舊及租賃費全生產(chǎn)環(huán)節(jié)自有廠房計提折舊，租賃廠房核算租賃費3水電能耗費各車間/生產(chǎn)線含生產(chǎn)用水、用電、蒸汽等費用4生產(chǎn)輔助材料消耗各車間/生產(chǎn)線含生產(chǎn)工具、模具、潤滑油、過濾材料等5車間管理人員薪酬各車間含車間主任、班組長、質(zhì)檢人員等工資、社保及福利6設(shè)備維護保養(yǎng)費各車間/生產(chǎn)線含設(shè)備日常維護、維修、零件更換等費用7生產(chǎn)廢料處理費全生產(chǎn)環(huán)節(jié)含廢料收集、運輸、處置及環(huán)保處理費用8產(chǎn)品檢驗檢測費各車間/生產(chǎn)線含半成品、產(chǎn)成品檢驗、質(zhì)量監(jiān)控等費用9其他制造費用含車間辦公費、勞動保護費、生產(chǎn)場地清潔費等制造費用合計3.各產(chǎn)品生產(chǎn)制造總成本歸集序號產(chǎn)品品類直接材料成本（元）直接人工成本（元）分攤制造費用（元）生產(chǎn)制造總成本（元）本期產(chǎn)量（噸/平方米等）單位生產(chǎn)成本（元/噸/平方米等）1正極材料2負極材料3電解液4隔膜5其他新能源材料生產(chǎn)制造總成本合計（三）研發(fā)投入成本序號研發(fā)項目名稱直接材料成本（元）研發(fā)人員薪酬（元）研發(fā)設(shè)備折舊（元）試驗檢測費（元）外部技術(shù)服務(wù)費（元）其他研發(fā)費用（元）費用化支出（元）資本化支出（元）研發(fā)項目總成本（元）1高性能正極材料研發(fā)2低成本負極材料研發(fā)3高安全性電解液研發(fā)4新型隔膜材料研發(fā)5其他研發(fā)項目研發(fā)投入成本合計其中：費用化支出合計其中：資本化支出合計注：研發(fā)人員薪酬含研發(fā)工程師、實驗員等工資、社保、獎金及研發(fā)補貼；其他研發(fā)費用含研發(fā)場地租金、研發(fā)辦公費、專利申請費等。（四）環(huán)保合規(guī)成本序號費用項目金額（元）備注1環(huán)保設(shè)備購置及折舊含廢氣處理設(shè)備、廢水處理設(shè)備、固廢處理設(shè)備等購置折舊2環(huán)保耗材及藥劑費用含污水處理藥劑、廢氣吸附材料、過濾耗材等費用3環(huán)保設(shè)施運行及維護費含環(huán)保設(shè)備運行能耗、日常維護、維修等費用4污染物排放費/排污權(quán)使用費含廢氣、廢水、固廢等污染物排放費用及排污權(quán)相關(guān)費用5環(huán)境監(jiān)測及評估費含第三方環(huán)境監(jiān)測、環(huán)保合規(guī)評估、環(huán)境影響評價等費用6環(huán)保資質(zhì)辦理及年審費含排污許可證、環(huán)保驗收合格證等辦理及年審費用7環(huán)保技術(shù)咨詢及培訓(xùn)費含環(huán)保技術(shù)改造咨詢、員工環(huán)保合規(guī)培訓(xùn)等費用8其他環(huán)保合規(guī)費用含環(huán)保應(yīng)急演練、環(huán)保違規(guī)整改及罰款（如有）等費用環(huán)保合規(guī)成本合計（五）倉儲物流成本序號費用項目金額（元）備注1倉庫租金及物業(yè)費含原材料倉庫、成品倉庫、危險品倉庫租金及物業(yè)費2倉儲設(shè)備折舊及維護費含貨架、叉車、倉儲管理系統(tǒng)設(shè)備、溫控設(shè)備等折舊及維護3庫存商品損耗費含倉儲環(huán)節(jié)原材料、成品破損、變質(zhì)、過期等損耗2物流運輸費含成品運輸費、原材料調(diào)撥運輸費、危險品運輸費、冷鏈運輸費等5倉儲物流人員薪酬含倉庫管理員、物流專員、裝卸工等工資、社保及福利6庫存管理系統(tǒng)費用含系統(tǒng)訂閱、維護、升級及庫存數(shù)據(jù)管理費用7其他倉儲物流費用含商品盤點費用、包裝材料費用、物流保險費等倉儲物流成本合計（六）營銷推廣成本序號費用項目金額（元）對應(yīng)產(chǎn)品/銷售區(qū)域備注1營銷人員薪酬及提成全品類/全區(qū)域含銷售經(jīng)理、業(yè)務(wù)員工資、社保、業(yè)績提成等2線上推廣費用全品類/全區(qū)域含行業(yè)平臺廣告、官網(wǎng)推廣、線上展會等費用3線下推廣費用全品類/全區(qū)域含行業(yè)展會、客戶拜訪、產(chǎn)品推介會、宣傳物料制作等費用4客戶維護費用重點客戶/特定區(qū)域含客戶招待、產(chǎn)品試用、售后技術(shù)服務(wù)等費用5品牌建設(shè)費用全品類含品牌認證、榮譽申報、品牌宣傳等費用6其他營銷推廣費用含銷售合同公證費、營銷工具訂閱等費用營銷推廣成本合計（七）運營管理成本序號費用項目金額（元）備注1行政管理人員薪酬福利含總部管理、財務(wù)、人事、法務(wù)、行政等人員工資、社保、獎金等2辦公場地租金及物業(yè)費總部辦公區(qū)域相關(guān)費用3辦公費用含辦公用品、打印復(fù)印、網(wǎng)絡(luò)通訊、辦公軟件訂閱等4固定資產(chǎn)折舊含總部辦公設(shè)備、通用系統(tǒng)設(shè)備等折舊5差旅費及業(yè)務(wù)招待費總部人員出差、商務(wù)洽談?wù)写荣M用6稅費含房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅等7咨詢及審計費用含財務(wù)咨詢、稅務(wù)咨詢、年度審計、管理咨詢等費用8法務(wù)及合規(guī)費用含合同審核、知識產(chǎn)權(quán)保護、法律糾紛處理等費用9其他運營管理費用含公司注冊年檢、水電費（辦公區(qū)域）、工會經(jīng)費等運營管理成本合計（八）財務(wù)費用序號費用項目金額（元）備注1銀行借款利息支出含原材料采購周轉(zhuǎn)借款、設(shè)備購置借款、廠房建設(shè)借款等利息2銀行存款利息收入以負數(shù)填列3銀行手續(xù)費含轉(zhuǎn)賬手續(xù)費、賬戶管理費、POS機交易手續(xù)費、信用證手續(xù)費等4匯兌損益涉及進出口原材料采購或產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)時填列，收益以負數(shù)填列5其他財務(wù)費用含融資顧問費、票據(jù)貼現(xiàn)利息等財務(wù)費用合計三、成本核算匯總序號成本類別金額（元）1生產(chǎn)制造總成本合計2研發(fā)投入成本合計（費用化支出）3環(huán)保合規(guī)成本合計4倉儲物流成本合計5營銷推廣成本合計6運營管理成本合計7財務(wù)費用合計報表期間總成本總計注：研發(fā)投入中的資本化支出本期不納入總成本核算，按規(guī)定分期攤銷時計入對應(yīng)期間成本。四、補充說明1.本期各產(chǎn)品成本占比：正極材料成本____元，占生產(chǎn)制造總成本的____%；負極材料成本____元，占比____%；電解液成本____元，占比____%；隔膜成本____元，占比____%。2.本期研發(fā)投入成本占總成本的____%，其中各研發(fā)項目投入占比：高性能正極材料研發(fā)____元，占研發(fā)總成本的____%；低成本負極材料研發(fā)____元，占比____%；高安全性電解液研發(fā)____元，占比____%，本期研發(fā)項目成果轉(zhuǎn)化情況：________________。3.本期環(huán)保合規(guī)成本占總成本的____%，主要支出為________________，各項環(huán)保資質(zhì)有效期情況：________________；本期污染物排放達標(biāo)情況：________________。4.間接成本分攤標(biāo)準(zhǔn)說明：________________（如制造費用按各產(chǎn)品生產(chǎn)工時占比分攤、運營管理成本按各產(chǎn)品銷