會計(jì)實(shí)操文庫19/19成本實(shí)操-醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)會計(jì)成本核算報(bào)表報(bào)表期間：____年____月____日至____年____月____日核算單位：________________________（醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)全稱）報(bào)表編制日期：____年____月____日編制人：________________審核人：________________審批人：________________一、報(bào)表說明1.本報(bào)表依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》及公司內(nèi)部會計(jì)核算制度編制，全面、準(zhǔn)確反映報(bào)表期間內(nèi)企業(yè)在醫(yī)療器械研發(fā)、生產(chǎn)制造、供應(yīng)鏈管理、質(zhì)量合規(guī)、銷售推廣、售后維保等經(jīng)營活動中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用及核算結(jié)果。2.成本核算范圍涵蓋研發(fā)成本、直接生產(chǎn)成本、間接生產(chǎn)成本、供應(yīng)鏈成本、質(zhì)量合規(guī)成本、銷售推廣成本、售后維保成本、運(yùn)營管理成本及財(cái)務(wù)費(fèi)用等與經(jīng)營直接或間接相關(guān)的支出。3.成本歸集維度：按醫(yī)療器械品類（如植入類、診斷類、治療類、耗材類等）、生產(chǎn)批次或項(xiàng)目（如新品研發(fā)項(xiàng)目、重點(diǎn)生產(chǎn)訂單）歸集；直接成本（專屬研發(fā)費(fèi)、直接材料、直接人工等）直接計(jì)入對應(yīng)核算對象，間接成本（車間制造費(fèi)用、總部管理費(fèi)等）按生產(chǎn)工時(shí)、產(chǎn)量、研發(fā)投入占比、銷售額等合理標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傆?jì)入。4.核算規(guī)則：原材料采購成本采用加權(quán)平均法/先進(jìn)先出法核算；研發(fā)費(fèi)用區(qū)分資本化與費(fèi)用化，資本化部分按項(xiàng)目進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)，費(fèi)用化部分計(jì)入當(dāng)期損益；固定資產(chǎn)（生產(chǎn)設(shè)備、研發(fā)設(shè)備、檢測設(shè)備等）按規(guī)定計(jì)提折舊，計(jì)入對應(yīng)成本；低值易耗品（生產(chǎn)輔助工具、辦公耗材等）按實(shí)際領(lǐng)用金額計(jì)入當(dāng)期成本；產(chǎn)品檢測、合規(guī)認(rèn)證等費(fèi)用按對應(yīng)品類或項(xiàng)目歸集。二、核心成本項(xiàng)目明細(xì)核算（一）研發(fā)成本序號研發(fā)項(xiàng)目/品類研發(fā)人員薪酬（元）研發(fā)材料成本（元）研發(fā)設(shè)備折舊（元）實(shí)驗(yàn)檢測費(fèi)（元）合規(guī)認(rèn)證費(fèi)（元）外包研發(fā)費(fèi)（元）研發(fā)軟件/工具費(fèi)（元）其他研發(fā)費(fèi)用（元）費(fèi)用化金額（元）資本化金額（元）研發(fā)成本合計(jì)（元）1植入類醫(yī)療器械研發(fā)2診斷類醫(yī)療器械研發(fā)3治療類醫(yī)療器械研發(fā)4耗材類產(chǎn)品研發(fā)5其他研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)成本合計(jì)注：合規(guī)認(rèn)證費(fèi)含F(xiàn)DA、NMPA等國內(nèi)外醫(yī)療器械注冊費(fèi)、臨床試驗(yàn)費(fèi)、體系認(rèn)證費(fèi)（如ISO13485）等。（二）生產(chǎn)制造成本1.直接生產(chǎn)成本序號產(chǎn)品品類/生產(chǎn)批次直接材料成本（元）直接人工成本（元）專用設(shè)備折舊（元）產(chǎn)品專屬檢測費(fèi)（元）直接生產(chǎn)成本合計(jì)（元）本期產(chǎn)量（臺/套/件）單位直接生產(chǎn)成本（元）1植入類醫(yī)療器械2診斷類醫(yī)療器械3治療類醫(yī)療器械4耗材類產(chǎn)品5其他產(chǎn)品直接生產(chǎn)成本合計(jì)2.間接生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用）序號費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)備注1車間管理人員薪酬生產(chǎn)工時(shí)占比含工資、社保、獎(jiǎng)金等2車間場地租金及物業(yè)費(fèi)生產(chǎn)面積占比3車間水電能耗費(fèi)生產(chǎn)工時(shí)占比4通用生產(chǎn)設(shè)備折舊設(shè)備使用工時(shí)占比5生產(chǎn)輔助材料費(fèi)用產(chǎn)量占比含包裝材料、潤滑油等6車間設(shè)備維修費(fèi)設(shè)備原值占比7通用檢測費(fèi)用產(chǎn)量占比車間共用檢測設(shè)備產(chǎn)生的費(fèi)用8其他制造費(fèi)用綜合產(chǎn)量占比間接生產(chǎn)成本合計(jì)（三）供應(yīng)鏈成本序號費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）對應(yīng)品類/批次備注1原材料采購成本含主料、輔料、零部件等，含采購稅費(fèi)2采購運(yùn)輸費(fèi)含冷鏈運(yùn)輸費(fèi)（如需）、裝卸費(fèi)3原材料檢驗(yàn)費(fèi)入庫前原材料質(zhì)量檢測費(fèi)用4倉儲管理費(fèi)用含倉庫租金、庫管人員薪酬、倉儲設(shè)備折舊5庫存損耗費(fèi)含原材料過期、破損、丟失等損耗6供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)費(fèi)用含系統(tǒng)訂閱、維護(hù)、升級費(fèi)用7其他供應(yīng)鏈費(fèi)用供應(yīng)鏈成本合計(jì)（四）質(zhì)量合規(guī)成本序號費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注1質(zhì)量管理人員薪酬含質(zhì)量控制、質(zhì)量保證人員工資、社保等2質(zhì)量檢測設(shè)備折舊及維護(hù)費(fèi)含專業(yè)檢測儀器、計(jì)量設(shè)備等3產(chǎn)品抽檢/全檢費(fèi)用含出廠檢測、型式試驗(yàn)等費(fèi)用4合規(guī)培訓(xùn)費(fèi)用含GMP、ISO13485等體系培訓(xùn)5質(zhì)量體系審核費(fèi)用含內(nèi)部審核、外部第三方審核費(fèi)用6不良品處理費(fèi)用含不良品返工、報(bào)廢、召回相關(guān)費(fèi)用7其他質(zhì)量合規(guī)費(fèi)用質(zhì)量合規(guī)成本合計(jì)（五）銷售推廣成本序號費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注1銷售人員薪酬及提成含工資、社保、業(yè)績提成等2市場推廣費(fèi)用含行業(yè)展會、學(xué)術(shù)會議、線上推廣、宣傳物料制作等3客戶拜訪及招待費(fèi)含醫(yī)院、經(jīng)銷商拜訪差旅費(fèi)、招待費(fèi)4銷售渠道費(fèi)用含經(jīng)銷商返利、代理商服務(wù)費(fèi)等5產(chǎn)品演示及樣品費(fèi)用含演示設(shè)備折舊、樣品制作及損耗費(fèi)6其他銷售推廣費(fèi)用銷售推廣成本合計(jì)（六）售后維保成本序號費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注1售后人員薪酬含安裝、維修、維保人員工資、社保等2售后備件成本含維修更換備件采購、庫存成本3售后差旅費(fèi)及交通費(fèi)含上門服務(wù)差旅費(fèi)、交通費(fèi)4售后培訓(xùn)費(fèi)用含為客戶提供的產(chǎn)品使用、維護(hù)培訓(xùn)費(fèi)用5售后設(shè)備折舊及維護(hù)費(fèi)含售后專用工具、檢測設(shè)備折舊及維護(hù)6其他售后維保費(fèi)用售后維保成本合計(jì)（七）運(yùn)營管理成本序號費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注1行政管理人員薪酬含總部管理、財(cái)務(wù)、人事、法務(wù)等人員工資、社保等2辦公場地租金及物業(yè)費(fèi)總部辦公區(qū)域相關(guān)費(fèi)用3辦公費(fèi)用含辦公用品、打印復(fù)印、網(wǎng)絡(luò)通訊、辦公軟件訂閱等4固定資產(chǎn)折舊含總部辦公設(shè)備、通用設(shè)備等折舊5差旅費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)總部人員出差、商務(wù)招待費(fèi)用6稅費(fèi)含房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅等7咨詢及審計(jì)費(fèi)用含財(cái)務(wù)咨詢、稅務(wù)咨詢、年度審計(jì)等費(fèi)用8法務(wù)及合規(guī)費(fèi)用含合同審核、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)、法律糾紛處理等9其他運(yùn)營管理費(fèi)用運(yùn)營管理成本合計(jì)（八）財(cái)務(wù)費(fèi)用序號費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注1銀行借款利息支出含研發(fā)投入借款、生產(chǎn)設(shè)備購置借款等利息2銀行存款利息收入以負(fù)數(shù)填列3銀行手續(xù)費(fèi)含轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、POS機(jī)交易手續(xù)費(fèi)等4匯兌損益涉及進(jìn)出口原材料采購、產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)時(shí)填列，收益以負(fù)數(shù)填列5其他財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)三、成本核算匯總序號成本類別金額（元）1研發(fā)成本合計(jì)2直接生產(chǎn)成本合計(jì)3間接生產(chǎn)成本合計(jì)4供應(yīng)鏈成本合計(jì)5質(zhì)量合規(guī)成本合計(jì)6銷售推廣成本合計(jì)7售后維保成本合計(jì)8運(yùn)營管理成本合計(jì)9財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)報(bào)表期間總成本總計(jì)四、補(bǔ)充說明1.本期各產(chǎn)品品類成本占比：植入類醫(yī)療器械成本____元，占總生產(chǎn)成本的____%；診斷類醫(yī)療器械成本____元，占比____%；治療類醫(yī)療器械成本____元，占比____%；耗材類產(chǎn)品成本____元，占比____%。2.本期研發(fā)投入中，資本化金額____元，占研發(fā)成本合計(jì)的____%；費(fèi)用化金額____元，占比____%，主要研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)展情況：________________。3.間接成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)說明：________________（如制造費(fèi)用按各產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)占比分?jǐn)?、總部運(yùn)營管理成本按各產(chǎn)品銷售額占比分?jǐn)偟?，根?jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫）。4.本期質(zhì)量合規(guī)成本占總生產(chǎn)成本的____%，其中不良品處理費(fèi)用____元，占質(zhì)量合規(guī)成本的____%，主要不