鐘表店公司會(huì)計(jì)成本核算報(bào)表核算期間：______年____月____日至______年____月____日核算范圍：______（如：全公司經(jīng)營(yíng)、特定門店、特定業(yè)務(wù)板塊（銷售/維修/保養(yǎng)）等）核算單位：人民幣（元）；業(yè)務(wù)計(jì)量單位：塊（鐘表商品）、次（維修/保養(yǎng)服務(wù)）、件（維修耗材）編制日期：______年____月____日編制人：______審核人：______批準(zhǔn)人：______一、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)核心信息項(xiàng)目數(shù)值備注本期營(yíng)業(yè)收入總額（元）其中：鐘表銷售收入____元、維修服務(wù)收入____元、保養(yǎng)服務(wù)收入____元、配件銷售收入____元本期鐘表采購(gòu)/銷售總量（塊）其中：進(jìn)口品牌____塊、國(guó)產(chǎn)品牌____塊；銷售總量____塊，庫(kù)存余量____塊本期維修/保養(yǎng)服務(wù)總量（次）其中：維修服務(wù)____次、保養(yǎng)服務(wù)____次；高端鐘表服務(wù)____次、普通鐘表服務(wù)____次期末商品庫(kù)存金額（元）按加權(quán)平均法核算，含進(jìn)口鐘表____元、國(guó)產(chǎn)鐘表____元、配件____元期末維修耗材庫(kù)存金額（元）含機(jī)芯配件____元、表帶/表扣____元、電池____元、其他耗材____元二、核心成本項(xiàng)目核算說(shuō)明：鐘表店公司成本核心構(gòu)成為商品采購(gòu)成本、維修耗材成本、人工成本、場(chǎng)地成本、營(yíng)銷費(fèi)用、維修設(shè)備折舊、倉(cāng)儲(chǔ)管理費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用，以下按業(yè)務(wù)屬性分類核算，精準(zhǔn)覆蓋“商品采購(gòu)-銷售-維修保養(yǎng)”全流程。（一）商品采購(gòu)成本指直接用于銷售的鐘表商品及相關(guān)配件的采購(gòu)費(fèi)用，按商品類型分類歸集，是鐘表店核心變動(dòng)成本。商品類型/品牌數(shù)量（塊/件）單價(jià)（元/塊/件）總成本（元）歸集依據(jù)備注進(jìn)口品牌鐘表采購(gòu)合同、進(jìn)口報(bào)關(guān)單、發(fā)票、入庫(kù)單含關(guān)稅、增值稅等進(jìn)口相關(guān)稅費(fèi)國(guó)產(chǎn)品牌鐘表采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單鐘表配件采購(gòu)合同、發(fā)票、領(lǐng)用記錄含表帶、表扣、表鏡、表盒等銷售配件商品采購(gòu)損耗成本損耗記錄、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告含運(yùn)輸途中破損、倉(cāng)儲(chǔ)變質(zhì)、陳列損壞等合理?yè)p耗商品采購(gòu)成本合計(jì)（二）維修與保養(yǎng)成本指提供鐘表維修、保養(yǎng)服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的耗材及相關(guān)費(fèi)用，按成本類型分類歸集。成本項(xiàng)目金額（元）歸集依據(jù)備注維修耗材成本采購(gòu)合同、發(fā)票、領(lǐng)用記錄含機(jī)芯零件、電池、潤(rùn)滑油、密封圈、維修工具耗材等維修設(shè)備折舊/租賃費(fèi)固定資產(chǎn)折舊表、租賃協(xié)議含校表儀、開(kāi)蓋器、清洗機(jī)、拋光機(jī)等維修設(shè)備維修場(chǎng)地租金/攤銷租賃合同、攤銷計(jì)算表含維修車間、保養(yǎng)工作室等場(chǎng)地費(fèi)用維修檢測(cè)/校準(zhǔn)費(fèi)用服務(wù)合同、發(fā)票、檢測(cè)記錄含高端鐘表專業(yè)檢測(cè)、精準(zhǔn)校準(zhǔn)等外包服務(wù)費(fèi)用其他維修保養(yǎng)費(fèi)用發(fā)票、報(bào)銷單如維修設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)、耗材倉(cāng)儲(chǔ)管理費(fèi)等維修與保養(yǎng)成本合計(jì)（三）人工成本指直接從事鐘表銷售、維修保養(yǎng)及公司經(jīng)營(yíng)管理的人員薪酬及相關(guān)福利，按崗位類型分類歸集。人員類別人數(shù)（人）人均薪酬福利（元/期間）人工總成本（元）備注銷售顧問(wèn)含門店銷售、導(dǎo)購(gòu)人員，薪酬含基本工資+銷售提成維修技師含鐘表維修、保養(yǎng)技師，薪酬含基本工資+維修提成店長(zhǎng)/門店管理人員負(fù)責(zé)門店日常運(yùn)營(yíng)管理、人員調(diào)度等行政管理人員含公司高管、行政、財(cái)務(wù)、人事等管理人員臨時(shí)/兼職人員含節(jié)假日兼職銷售、臨時(shí)維修助理等人工成本合計(jì)含工資、獎(jiǎng)金、津貼、社保公積金、福利費(fèi)、銷售提成、維修提成等（四）場(chǎng)地與租賃費(fèi)用指鐘表店經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地相關(guān)的固定費(fèi)用，是鐘表店重要成本構(gòu)成。成本項(xiàng)目金額（元）歸集依據(jù)備注門店租金租賃合同、租金發(fā)票含銷售展廳、維修區(qū)域、倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)域、辦公區(qū)域等全部經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地租金物業(yè)費(fèi)物業(yè)合同、繳費(fèi)憑證含場(chǎng)地清潔、安保、綠化、電梯維護(hù)、公共區(qū)域能耗等物業(yè)服務(wù)費(fèi)門店裝修攤銷裝修合同、攤銷計(jì)算表含門店展廳裝修、維修車間改造、辦公區(qū)域裝修等費(fèi)用分期攤銷場(chǎng)地維修費(fèi)用維修合同、發(fā)票含墻面、地面、門窗、水電管線、陳列柜等場(chǎng)地設(shè)施維修費(fèi)用其他場(chǎng)地費(fèi)用如場(chǎng)地租賃保證金攤銷、戶外廣告位租金等場(chǎng)地與租賃費(fèi)用合計(jì)（五）營(yíng)銷與推廣費(fèi)用指為提升鐘表店知名度、吸引客源、促進(jìn)商品銷售及維修服務(wù)推廣發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。成本項(xiàng)目金額（元）歸集依據(jù)備注線上推廣費(fèi)用平臺(tái)合作協(xié)議、發(fā)票、充值憑證含社交媒體推廣、線上廣告投放、短視頻平臺(tái)運(yùn)營(yíng)、線上商城維護(hù)等線下推廣費(fèi)用廣告合同、發(fā)票、制作清單含門店招牌、燈箱、宣傳單頁(yè)、海報(bào)制作、線下展會(huì)、品牌活動(dòng)等促銷活動(dòng)費(fèi)用活動(dòng)方案、費(fèi)用清單、發(fā)票含折扣優(yōu)惠、滿減活動(dòng)、贈(zèng)品、會(huì)員福利、新客戶體驗(yàn)活動(dòng)等費(fèi)用客戶維護(hù)費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷單、采購(gòu)發(fā)票含會(huì)員沙龍、客戶回訪禮品、高端客戶專屬服務(wù)等費(fèi)用其他營(yíng)銷費(fèi)用如參加鐘表行業(yè)展會(huì)、品牌授權(quán)費(fèi)、宣傳資料制作費(fèi)等營(yíng)銷與推廣費(fèi)用合計(jì)（六）運(yùn)營(yíng)與倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用指鐘表店日常運(yùn)營(yíng)及商品、耗材倉(cāng)儲(chǔ)管理過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。成本項(xiàng)目金額（元）歸集依據(jù)備注水電燃?xì)赓M(fèi)水電燃?xì)獍l(fā)票、繳費(fèi)憑證含門店照明、空調(diào)、維修設(shè)備、倉(cāng)儲(chǔ)溫濕度調(diào)控等耗水電燃?xì)赓M(fèi)用倉(cāng)儲(chǔ)管理費(fèi)用服務(wù)合同、發(fā)票、采購(gòu)記錄含商品倉(cāng)儲(chǔ)溫濕度調(diào)控、防蟲(chóng)防潮、防盜、庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)等費(fèi)用物流運(yùn)輸費(fèi)用物流合同、發(fā)票、運(yùn)輸單含鐘表商品采購(gòu)入庫(kù)運(yùn)輸、維修件寄送、客戶商品配送等費(fèi)用辦公及物料消耗費(fèi)采購(gòu)發(fā)票、領(lǐng)用記錄含辦公用品、打印復(fù)印、郵寄、包裝材料、清潔用品等耗材其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用如門店陳列道具更新費(fèi)、POS機(jī)使用費(fèi)、收銀系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)等運(yùn)營(yíng)與倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用合計(jì)（七）管理費(fèi)用指為組織和管理鐘表店整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。成本項(xiàng)目金額（元）歸集依據(jù)備注辦公費(fèi)采購(gòu)發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單含管理人員辦公用品、通訊費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、辦公軟件訂閱等差旅費(fèi)報(bào)銷單、交通住宿發(fā)票含管理人員公務(wù)出差、品牌考察、行業(yè)培訓(xùn)、采購(gòu)洽談等費(fèi)用稅費(fèi)及附加納稅申報(bào)表、繳稅憑證如房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等審計(jì)與咨詢費(fèi)服務(wù)合同、發(fā)票含年度審計(jì)、稅務(wù)咨詢、法律顧問(wèn)、經(jīng)營(yíng)管理咨詢等費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)用培訓(xùn)合同、發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單含銷售顧問(wèn)產(chǎn)品知識(shí)培訓(xùn)、維修技師技能培訓(xùn)、管理人員管理培訓(xùn)等保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)合同、繳費(fèi)憑證含門店財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、商品盜竊/破損保險(xiǎn)、員工意外險(xiǎn)等其他管理費(fèi)用如證照年檢費(fèi)、行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等管理費(fèi)用合計(jì)（八）財(cái)務(wù)費(fèi)用指鐘表店為籌集經(jīng)營(yíng)資金、辦理金融業(yè)務(wù)發(fā)生的籌資費(fèi)用及相關(guān)手續(xù)費(fèi)。成本項(xiàng)目金額（元）歸集依據(jù)備注銀行貸款利息支出銀行利息結(jié)算單、回單為商品采購(gòu)、門店裝修、設(shè)備購(gòu)置等發(fā)生的貸款利息銀行手續(xù)費(fèi)銀行手續(xù)費(fèi)發(fā)票、結(jié)算憑證含轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、票據(jù)工本費(fèi)、POS機(jī)手續(xù)費(fèi)等融資相關(guān)費(fèi)用融資服務(wù)合同、發(fā)票含融資咨詢費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)等其他財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)三、總成本匯總與單位成本核算成本項(xiàng)目本期總成本（元）占總成本比重（%）單位銷售成本（元/塊）單位維修保養(yǎng)成本（元/次）備注商品采購(gòu)成本-單位銷售成本=該項(xiàng)目總成本/鐘表銷售總量維修與保養(yǎng)成本-單位維修保養(yǎng)成本=該項(xiàng)目總成本/維修保養(yǎng)服務(wù)總量人工成本按鐘表銷售總量、維修保養(yǎng)服務(wù)總量分?jǐn)倛?chǎng)地與租賃費(fèi)用按鐘表銷售總量、維修保養(yǎng)服務(wù)總量分?jǐn)偁I(yíng)銷與推廣費(fèi)用按鐘表銷售總量、維修保養(yǎng)服務(wù)總量分?jǐn)傔\(yùn)營(yíng)與倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用按鐘表銷售總量、維修保養(yǎng)服務(wù)總量分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用按鐘表銷售總量、維修保養(yǎng)服務(wù)總量分?jǐn)傌?cái)務(wù)費(fèi)用--籌資費(fèi)用，不直接分?jǐn)傊龄N售商品或維修服務(wù)本期總成本合計(jì)100%綜合單位銷售成本=（商品采購(gòu)成本+分?jǐn)偟墓餐M(fèi)用）/鐘表銷售總量；綜合單位維修保養(yǎng)成本=（維修與保養(yǎng)成本+分?jǐn)偟墓餐M(fèi)用）/維修保養(yǎng)服務(wù)總量四、成本核算說(shuō)明與分析1.核算依據(jù)：本報(bào)表依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及鐘表店內(nèi)部成本管理規(guī)定編制，商品采購(gòu)成本、維修耗材成本按實(shí)際采購(gòu)及耗用量歸集，共同費(fèi)用按鐘表銷售總量、維修保養(yǎng)服務(wù)總量合理分?jǐn)?，所有成本?shù)據(jù)均來(lái)源于采購(gòu)合同、領(lǐng)用單、薪酬發(fā)放表、費(fèi)用發(fā)票、銀行憑證等原始憑證，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.成本構(gòu)成分析：本期總成本中，______成本占比最高（______%），主要原因是______（如：進(jìn)口鐘表采購(gòu)價(jià)格上漲導(dǎo)致商品采購(gòu)成本增加、新增維修技師導(dǎo)致人工成本上升、旺季加大推廣投入導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷費(fèi)用增加等）；單位銷售成本______元/塊，較上期______（上升/下降）______元/塊；單位維修保養(yǎng)成本______元/次，較上期______（上升/下降）______元/次，核心影響因素為_(kāi)_____。3.成本差異分析：本期單位銷售成本較計(jì)劃值______（上升/下降）______元/塊，差異率______%。主要差異原因：______（如：高端鐘表采購(gòu)占比提升、商品損耗率超計(jì)劃、銷售效率提升降低單位分?jǐn)傎M(fèi)用等）；維修與保養(yǎng)成本較計(jì)劃______（上升/下降）______元，主要原因是______（如：維修耗材價(jià)格上漲、維修技師技能提升降低耗材損耗、高端維修服務(wù)占比增加等）。4.成本控制建議：基于本期成本核算結(jié)果，建議從以下方面優(yōu)化成本：①______（如：建立穩(wěn)定的鐘表采購(gòu)渠道，與品牌供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)議，鎖定核心商品采購(gòu)價(jià)格；優(yōu)化商品結(jié)構(gòu)，合理搭配高中低端產(chǎn)品，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率）；②______（如：合理排班，根據(jù)銷售及維修高峰調(diào)整人員配置，減少人力浪費(fèi)；加強(qiáng)維修技師技能培訓(xùn)，提高維修效率，降低耗材損耗率）；③______（如：推廣節(jié)能設(shè)備，優(yōu)化門店及倉(cāng)儲(chǔ)能耗管理，降低水電費(fèi)用；加強(qiáng)商品倉(cāng)儲(chǔ)管理，減少商品損耗和破損）；④______（如：精準(zhǔn)定位營(yíng)銷渠道，聚焦高價(jià)值客戶群體，降低單位獲客成本；整合促銷活動(dòng)資源，提高活動(dòng)性價(jià)比，提升客戶復(fù)購(gòu)率）。5.其他說(shuō)明：______（如：本期是否新增品牌代理、是否升級(jí)維修設(shè)備、是否拓展線上銷售渠道、是否享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、節(jié)假日/促銷活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成本的影響等）。五、附件清單1.鐘表商品及配件采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單、領(lǐng)用單及損耗記錄2.維修耗材采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單、領(lǐng)用記錄3.員工勞動(dòng)合同、薪酬發(fā)放表、社保公積金繳費(fèi)憑證、提成結(jié)算單4.門店租賃合同、租金