會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/16記賬實(shí)操-會(huì)展服務(wù)公司成本核算與做賬分錄SOP一、總則（一）目的規(guī)范會(huì)展服務(wù)公司成本核算與賬務(wù)處理流程，確保準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地歸集和核算會(huì)展項(xiàng)目成本，真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)成果，為成本控制、定價(jià)決策和財(cái)務(wù)分析提供可靠依據(jù)，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及會(huì)展行業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范制定本SOP。（二）適用范圍本SOP適用于會(huì)展服務(wù)公司各類會(huì)展項(xiàng)目（包括展覽、會(huì)議、論壇、研討會(huì)等）的成本核算與賬務(wù)處理，涵蓋項(xiàng)目前期籌備、執(zhí)行實(shí)施、后期收尾全流程，涉及公司業(yè)務(wù)部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門及項(xiàng)目管理相關(guān)崗位。（三）基本原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：會(huì)展項(xiàng)目成本應(yīng)在其發(fā)生的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)，無(wú)論款項(xiàng)是否支付，均需歸集至相應(yīng)項(xiàng)目成本，確保收入與成本的配比。配比原則：會(huì)展項(xiàng)目收入與其對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用在同一會(huì)計(jì)期間確認(rèn)，同一項(xiàng)目的收入與成本需完整匹配，準(zhǔn)確反映項(xiàng)目盈利情況。直接歸集原則：能夠直接歸屬到特定會(huì)展項(xiàng)目的成本，直接計(jì)入該項(xiàng)目成本；無(wú)法直接歸屬的間接成本，按合理標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)項(xiàng)目。準(zhǔn)確性原則：成本核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)可靠，成本構(gòu)成清晰，核算方法一致，確保不同項(xiàng)目成本具有可比性。及時(shí)性原則：按項(xiàng)目進(jìn)度及時(shí)歸集和核算成本，項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)進(jìn)行成本結(jié)算，保障成本信息的時(shí)效性。二、核心概念與政策依據(jù)（一）核心概念會(huì)展服務(wù)業(yè)務(wù)流程：包括項(xiàng)目立項(xiàng)、客戶對(duì)接、方案策劃、場(chǎng)地租賃、搭建布置、設(shè)備租賃、物料采購(gòu)、人員服務(wù)、宣傳推廣、現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行、項(xiàng)目收尾等環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)均可能產(chǎn)生成本支出。會(huì)展項(xiàng)目成本：為完成特定會(huì)展項(xiàng)目而發(fā)生的全部必要支出，按成本性質(zhì)可分為直接成本和間接成本。直接成本：能直接歸屬于某一會(huì)展項(xiàng)目的支出，如場(chǎng)地租賃費(fèi)、搭建費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)、物料采購(gòu)費(fèi)、特邀嘉賓勞務(wù)費(fèi)、宣傳推廣費(fèi)等。間接成本：為多個(gè)會(huì)展項(xiàng)目共同發(fā)生的、無(wú)法直接歸屬的支出，如項(xiàng)目管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等，需按一定標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傊粮黜?xiàng)目。項(xiàng)目成本核算對(duì)象：以單個(gè)會(huì)展項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，按項(xiàng)目歸集成本，便于準(zhǔn)確核算每個(gè)項(xiàng)目的利潤(rùn)。（二）政策依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》：規(guī)范會(huì)展項(xiàng)目中可回收物料（如展具、宣傳物料等）的核算，此類物料作為存貨管理，其成本按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》：明確會(huì)展服務(wù)收入確認(rèn)條件，當(dāng)會(huì)展服務(wù)完成并取得客戶確認(rèn)時(shí)確認(rèn)收入，為成本與收入的配比提供依據(jù)。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——基本準(zhǔn)則》：規(guī)定會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的基本要求，指導(dǎo)會(huì)展成本的確認(rèn)與計(jì)量原則。《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則：規(guī)范會(huì)展服務(wù)采購(gòu)環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、收入環(huán)節(jié)銷項(xiàng)稅額計(jì)提等稅務(wù)處理，影響成本的稅會(huì)差異調(diào)整。三、成本核算范圍與分類（一）直接成本范圍場(chǎng)地相關(guān)成本：場(chǎng)地租賃費(fèi)：會(huì)展舉辦場(chǎng)地（展覽館、會(huì)議中心等）的租賃費(fèi)用，按租賃面積和時(shí)長(zhǎng)計(jì)算。場(chǎng)地管理費(fèi)：場(chǎng)地提供方收取的物業(yè)管理費(fèi)、清潔費(fèi)、安保費(fèi)等。水電費(fèi)：會(huì)展期間場(chǎng)地發(fā)生的水費(fèi)、電費(fèi)支出。搭建與布置成本：展臺(tái)搭建費(fèi)：展臺(tái)設(shè)計(jì)費(fèi)、搭建材料費(fèi)、施工人工費(fèi)、拆除費(fèi)等。會(huì)場(chǎng)布置費(fèi)：背景板制作費(fèi)、舞臺(tái)搭建費(fèi)、燈光音響布置費(fèi)、鮮花綠植擺放費(fèi)等。設(shè)備與技術(shù)成本：設(shè)備租賃費(fèi)：音響設(shè)備、燈光設(shè)備、投影設(shè)備、同聲傳譯設(shè)備、LED顯示屏等租賃費(fèi)用。技術(shù)服務(wù)費(fèi)：設(shè)備操作人員薪酬、技術(shù)支持服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)布線及維護(hù)費(fèi)等。物料與采購(gòu)成本：物料采購(gòu)費(fèi)：宣傳資料印刷費(fèi)（畫冊(cè)、海報(bào)、胸卡等）、紀(jì)念品采購(gòu)費(fèi)、辦公用品及消耗品采購(gòu)費(fèi)。制作費(fèi)：展具制作費(fèi)、標(biāo)識(shí)標(biāo)牌制作費(fèi)、視頻宣傳片制作費(fèi)等。人員服務(wù)成本：嘉賓勞務(wù)費(fèi)：特邀演講嘉賓、主持人的勞務(wù)報(bào)酬及差旅費(fèi)、住宿費(fèi)。臨時(shí)人員薪酬：會(huì)展期間雇傭的禮儀、接待、引導(dǎo)、兼職服務(wù)人員薪酬。翻譯服務(wù)費(fèi)：專業(yè)翻譯人員的服務(wù)費(fèi)用。宣傳推廣成本：廣告投放費(fèi)：線上線下廣告推廣費(fèi)用（如媒體廣告、社交媒體推廣、戶外廣告等）。公關(guān)活動(dòng)費(fèi)：新聞發(fā)布會(huì)、預(yù)熱活動(dòng)等宣傳活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用。交通與住宿成本：為項(xiàng)目專門發(fā)生的外部人員交通住宿費(fèi)（如特邀嘉賓、外聘技術(shù)人員等）。（二）間接成本范圍項(xiàng)目管理費(fèi)用：項(xiàng)目管理人員薪酬：負(fù)責(zé)多個(gè)項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理、策劃人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等。辦公費(fèi)用：項(xiàng)目管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。共享資源成本：公司自有設(shè)備折舊（如攝像機(jī)、電腦等）、共享辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)分?jǐn)偟?。其他間接費(fèi)用：無(wú)法直接歸屬到單個(gè)項(xiàng)目的咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、水電費(fèi)分?jǐn)偟?。四、成本核算前期?zhǔn)備（一）資料收集與審核項(xiàng)目基礎(chǔ)資料：收集會(huì)展項(xiàng)目立項(xiàng)書、客戶合同、項(xiàng)目預(yù)算表，明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編號(hào)、服務(wù)內(nèi)容、合同金額、執(zhí)行周期、成本預(yù)算明細(xì)等，作為成本核算的基礎(chǔ)依據(jù)。成本支出憑證：采購(gòu)類：場(chǎng)地租賃合同、設(shè)備租賃協(xié)議、物料采購(gòu)合同、發(fā)票（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）、采購(gòu)訂單、驗(yàn)收單。費(fèi)用類：費(fèi)用報(bào)銷單（含差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）、付款申請(qǐng)單、銀行付款回單、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表及簽收記錄。內(nèi)部結(jié)算類：項(xiàng)目人員考勤記錄、內(nèi)部設(shè)備使用登記單、成本分?jǐn)傆?jì)算表。項(xiàng)目進(jìn)度資料：項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃表、階段性驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、客戶確認(rèn)單，用于確認(rèn)成本發(fā)生的合理性與進(jìn)度匹配性。審核要求：財(cái)務(wù)人員對(duì)收集的成本支出憑證進(jìn)行審核，檢查發(fā)票真實(shí)性、合同條款合規(guī)性、付款審批完整性、支出與項(xiàng)目的相關(guān)性，確保成本支出真實(shí)有效。（二）賬戶與工具準(zhǔn)備會(huì)計(jì)科目設(shè)置：“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[項(xiàng)目名稱/編號(hào)]——直接成本”：按項(xiàng)目核算直接成本，下設(shè)“場(chǎng)地租賃費(fèi)”“搭建費(fèi)”“設(shè)備租賃費(fèi)”“物料采購(gòu)費(fèi)”等明細(xì)科目?！爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[項(xiàng)目名稱/編號(hào)]——間接成本”：核算分?jǐn)傊另?xiàng)目的間接成本。“預(yù)付賬款——[供應(yīng)商名稱/項(xiàng)目名稱]”：核算項(xiàng)目前期預(yù)付的場(chǎng)地租賃、設(shè)備租賃等款項(xiàng)?！皯?yīng)付賬款——[供應(yīng)商名稱/項(xiàng)目名稱]”：核算項(xiàng)目已發(fā)生但尚未支付的成本款項(xiàng)?！霸牧?周轉(zhuǎn)材料”：核算可重復(fù)使用的展具、物料等，領(lǐng)用時(shí)轉(zhuǎn)入項(xiàng)目成本?！袄塾?jì)折舊”：核算公司自有設(shè)備折舊，按使用情況分?jǐn)傊另?xiàng)目間接成本。工具準(zhǔn)備：準(zhǔn)備會(huì)展項(xiàng)目成本核算表（按項(xiàng)目設(shè)置，包含成本類別、支出金額、發(fā)生日期、憑證號(hào)、累計(jì)成本等）、項(xiàng)目成本臺(tái)賬（按項(xiàng)目編號(hào)登記）、財(cái)務(wù)軟件（啟用項(xiàng)目核算功能）、Excel成本分析模板等。（三）人員與職責(zé)明確業(yè)務(wù)部門（項(xiàng)目組）：負(fù)責(zé)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中成本支出的申請(qǐng)與控制，收集整理成本支出原始憑證，及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷或入賬，提供項(xiàng)目進(jìn)度資料，確保成本與項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)性。采購(gòu)部門：負(fù)責(zé)會(huì)展項(xiàng)目相關(guān)物資采購(gòu)、設(shè)備租賃、場(chǎng)地租賃的談判與合同簽訂，提供采購(gòu)合同、驗(yàn)收單等資料，控制采購(gòu)成本。財(cái)務(wù)部門：成本核算崗：負(fù)責(zé)審核成本支出憑證，按項(xiàng)目歸集直接成本，計(jì)算并分?jǐn)傞g接成本，登記項(xiàng)目成本臺(tái)賬，編制成本核算表。賬務(wù)處理崗：根據(jù)成本核算結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬與總賬。財(cái)務(wù)主管：審核項(xiàng)目成本核算的準(zhǔn)確性、成本分?jǐn)偟暮侠硇?，審批大額成本支出賬務(wù)處理，監(jiān)督成本核算流程執(zhí)行。五、具體成本核算與賬務(wù)處理流程（一）直接成本歸集與賬務(wù)處理場(chǎng)地租賃費(fèi)發(fā)生場(chǎng)地租賃費(fèi)時(shí)，根據(jù)租賃合同、發(fā)票及付款憑證：若款項(xiàng)已支付：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[項(xiàng)目名稱]——直接成本——場(chǎng)地租賃費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款若款項(xiàng)未支付：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[項(xiàng)目名稱]——直接成本——場(chǎng)地租賃費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——[場(chǎng)地供應(yīng)商]依據(jù)：場(chǎng)地租賃合同、增值稅發(fā)票、付款申請(qǐng)單、銀行回單。搭建與布置費(fèi)支付展臺(tái)搭建、會(huì)場(chǎng)布置費(fèi)用時(shí)，根據(jù)合同、發(fā)票及驗(yàn)收單：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[項(xiàng)目名稱]——直接成本——搭建布置費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款依據(jù)：搭建合同、驗(yàn)收單、發(fā)票、付款憑證。設(shè)備租賃費(fèi)租賃設(shè)備發(fā)生費(fèi)用時(shí)，根據(jù)設(shè)備租賃協(xié)議、使用確認(rèn)單及發(fā)票：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[項(xiàng)目名稱]——直接成本——設(shè)備租賃費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款依據(jù)：設(shè)備租賃協(xié)議、使用確認(rèn)單、發(fā)票、付款憑證。物料采購(gòu)費(fèi)采購(gòu)宣傳物料、紀(jì)念品等時(shí)：物料驗(yàn)收入庫(kù)：借：原材料/周轉(zhuǎn)材料——[物料名稱]應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款項(xiàng)目領(lǐng)用物料時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[項(xiàng)目名稱]——直接成本——物料采購(gòu)費(fèi)貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料——[物料名稱]若物料采購(gòu)后直接用于項(xiàng)目，可直接計(jì)入成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[項(xiàng)目名稱]——直接成本——物料采購(gòu)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款依據(jù)：采購(gòu)合同、入庫(kù)單、領(lǐng)用單、發(fā)票、付款憑證。人員服務(wù)費(fèi)支付嘉賓勞務(wù)費(fèi)、臨時(shí)人員薪酬時(shí)：嘉賓勞務(wù)費(fèi)（需代扣代繳個(gè)人所得稅）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[項(xiàng)目名稱]——直接成本——人員服務(wù)費(fèi)貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅臨時(shí)人員薪酬：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[項(xiàng)目名稱]——直接成本——人員服務(wù)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬——臨時(shí)工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬——臨時(shí)工薪酬貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅（若涉及）依據(jù)：勞務(wù)協(xié)議、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表、簽收記錄、發(fā)票（若由勞務(wù)公司提供）、付款憑證。宣傳推廣費(fèi)支付廣告投放、公關(guān)活動(dòng)等費(fèi)用時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[項(xiàng)目名稱]——直接成本——宣傳推廣費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款依據(jù)：宣傳合同、廣告投放清單、發(fā)票、付款憑證。（二）間接成本分?jǐn)偱c賬務(wù)處理間接成本歸集發(fā)生項(xiàng)目管理人員薪酬時(shí)：借：管理費(fèi)用——項(xiàng)目管理費(fèi)——工資貸：應(yīng)付職工薪酬——工資發(fā)生共享設(shè)備折舊時(shí)：借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊發(fā)生其他間接費(fèi)用時(shí)：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)/差旅費(fèi)等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款依據(jù)：工資表、折舊計(jì)算表、費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票等。間接成本分?jǐn)偡謹(jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)：可按項(xiàng)目收入金額、項(xiàng)目工時(shí)、項(xiàng)目預(yù)算比例等確定分?jǐn)傁禂?shù)，分?jǐn)偡椒ㄒ唤?jīng)確定不得隨意變更。分?jǐn)偣剑耗稠?xiàng)目應(yīng)分?jǐn)傞g接成本=間接成本總額×該項(xiàng)目分?jǐn)傁禂?shù)編制《間接成本分?jǐn)偙怼罚?jīng)財(cái)務(wù)主管審核后進(jìn)行賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[項(xiàng)目名稱]——間接成本貸：管理費(fèi)用——項(xiàng)目管理費(fèi)/折舊費(fèi)等（按明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)）依據(jù)：間接成本分?jǐn)偙?、各?xiàng)目分?jǐn)傄罁?jù)資料。（三）預(yù)付款項(xiàng)與應(yīng)付賬款處理預(yù)付成本款項(xiàng)預(yù)付場(chǎng)地租賃、設(shè)備租賃等款項(xiàng)時(shí)：借：預(yù)付賬款——[供應(yīng)商名稱]——[項(xiàng)目名稱]貸：銀行存款項(xiàng)目成本實(shí)際發(fā)生并收到發(fā)票時(shí)，沖銷預(yù)付款：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[項(xiàng)目名稱]——直接成本應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款——[供應(yīng)商名稱]——[項(xiàng)目名稱]依據(jù)：預(yù)付款合同、付款回單、發(fā)票。應(yīng)付未付款項(xiàng)項(xiàng)目成本已發(fā)生但尚未支付的款項(xiàng)，按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[項(xiàng)目名稱]——直接成本應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——[供應(yīng)商名稱]支付款項(xiàng)時(shí)：借：應(yīng)付賬款——[供應(yīng)商名稱]貸：銀行存款依據(jù)：合同、發(fā)票、付款申請(qǐng)單。（四）項(xiàng)目成本結(jié)算與結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目結(jié)束成本匯總會(huì)展項(xiàng)目結(jié)束后，成本核算崗匯總該項(xiàng)目全部直接成本和分?jǐn)偟拈g接成本，編制《會(huì)展項(xiàng)目成本結(jié)算表》，列明成本總額、成本構(gòu)成明細(xì)、與預(yù)算差異分析等。成本與收入匹配結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)會(huì)展項(xiàng)目收入時(shí)（參考收入確認(rèn)SOP），確保該項(xiàng)目成本已完整歸集，收入與成本在同一會(huì)計(jì)期間結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[項(xiàng)目名稱]（匯總金額）貸：本年利潤(rùn)（與收入結(jié)轉(zhuǎn)同步）依據(jù)：項(xiàng)目成本結(jié)算表、收入確認(rèn)憑證。（五）可回收物料處理物料入庫(kù)：會(huì)展項(xiàng)目剩余的可回收物料（如展架、道具等）驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：借：周轉(zhuǎn)材料——[物料名稱]貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[項(xiàng)目名稱]——直接成本（沖減項(xiàng)目成本）依據(jù)：物料入庫(kù)單、價(jià)值評(píng)估表。物料領(lǐng)用：后續(xù)項(xiàng)目領(lǐng)用可回收物料時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)展項(xiàng)目成本——[新項(xiàng)目名稱]——直接成本貸：周轉(zhuǎn)材料——[物料名稱]依據(jù)：物料領(lǐng)用單。六、成本核對(duì)與報(bào)表列報(bào)（一）成本核對(duì)賬證核對(duì)：將項(xiàng)目成本明細(xì)賬與原始憑證（合同、發(fā)票、付款回單、領(lǐng)用單等）核對(duì)，檢查成本金額、項(xiàng)目歸屬、會(huì)計(jì)科目是否一致，確保賬證相符。賬賬核對(duì)：核對(duì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”總賬與所屬項(xiàng)目明細(xì)賬的發(fā)生額及余額是否一致；核對(duì)“預(yù)付賬款”“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬與項(xiàng)目成本的關(guān)聯(lián)性，確保預(yù)付款、應(yīng)付款與項(xiàng)目成本匹配。成本與預(yù)算核對(duì)：將項(xiàng)目實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對(duì)比，分析差異原因（如價(jià)格波動(dòng)、用量變化等），編制《成本預(yù)算差異分析表》，反饋給業(yè)務(wù)部門和管理層?？绮块T核對(duì)：與業(yè)務(wù)部門核對(duì)項(xiàng)目成本發(fā)生的真實(shí)性、完整性，確保所有項(xiàng)目支出均已納入成本核算，無(wú)遺漏或虛增成本。（二）報(bào)表列報(bào)利潤(rùn)表：“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目反映會(huì)展項(xiàng)目總成本，根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目發(fā)生額分析填列，與“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目匹配，計(jì)算項(xiàng)目毛利及毛利率。成本分析報(bào)表：編制《項(xiàng)目成本明細(xì)表》（按項(xiàng)目列示成本構(gòu)成）、《項(xiàng)目利潤(rùn)分析表》（展示各項(xiàng)目收入、成本、利潤(rùn)）、《成本占比分析表》（分析直接成本與間接成本占比）等